出口退税专项贷款管理办法范文

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第一条为积极支持我市出口企业扩大出口，缓解出口企业由于出口退税滞后而造成的资金紧张局面，拓宽融资渠道，加强银贸、税贸协作，根据中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局《关于办理出口退税帐户托管贷款业务的通知》(银发[)276号)的要求，结合我市实际，制定本办法。

第二条出口退税专项贷款(以下简称专项贷款)，是指以国税部门审核确认后的出口企业应退未退税额作为还款保证，由市中小企业贷款担保有限公司(以下称担保公司)承担保证责任，银行对出口企业发放的短期流动资金贷款。

专项贷款是出口退税账户托管贷款的一种形式，企业或商业银行可按照银发[)276号文件要求，自主选择其他形式的出口退税账户托管贷款业务。

第三条专项贷款是商业性贷款，由财政部门协调、外经贸部门协助、国税部门配合、银行和担保公司具体操作，贷款银行自主审查、自主发放，遵循“财政协调、银税贸配合，税款质押、中介担保、专户管理、逐笔审核、循环周转、封闭运行、安全收贷”的原则。

第四条专项贷款对象为近年来生产经营正常、财务制度健全、有良好信誉、且末发生过逃废银行债务、套汇骗汇、出口骗税问题的各类出口企业。

第五条各商业银行均可从事专项贷款业务；商业银行从事专项贷款业务事前应当告知市财政局。

第六条出口企业办理专项贷款的程序：

(一)在同意发放专项贷款的银行开立出口退税专用帐户。如专用帐户原在其他银行开立的，应当填写《出口退税专用账户变更申请书》(式样附后)，办理退税专用账户转移手续；

(二)向国税部门申请出具《应退未退税款证实书》；

(三)持贷款申请书和《应退未退税款证实书》向担保公司和商业银行申请贷款。贷款申请书主要内容包括：企业的经营状况、财务状况、出口退税总体情况、申请贷款的原因及金额。

第七条专项贷款在符合《贷款通则》及银行信贷管理规定的前提下，担保公司和贷款银行对符合条件的专项贷款，必须在2个工作日内办结担保和贷款手续，并确保在办结手续的当日，贷款资金到达出口企业帐户。贷款发放原则上以出口企业应退未退税额为限，贷款期限由银企双方协商确定，原则上不超过9个月。

第八条专项贷款办理到位后，担保公司应当将贷款协议和贷款借款凭证(复印件)送交国税部门；出口企业将该专项贷款还清后，应当将还款凭证复印件送交国税部门，国税部门应当及时办理退税帐户变更、核对、核销等事项。

国税部门应当确保《应退未退税额证实书》中注明的应退未退税额，退税时退入该专用帐户。

第九条专项贷款利率按照中国人民银行有关规定执行，同级财政对所形成的贷款利息按一定比例给予贴息，年按30％补给，以后逐步增加到60％。担保公司在为出口企业办理专项贷款担保时，免收风险保证金。

第十条出口退税专户实行封闭管理，退税款划入专用帐户后，只允许用于归还专项贷款本息，在专项贷款和其他出口退税帐户托管贷款本息末还清前，未经贷款银行同意，国税部门不予办理出：退税专用帐户转移手续(国家有关法律有特殊规定的除外)。因出口退税指标限制，造成不能按期还款的，贷款企业应在贷款到期日前15天，向贷款银行和担保公司提出贷款展期申请，并办理展期手续。

第十一条市财政局、外经局、国税局、人民银行、各有关商业银行应及时沟通情况，互通信息，银行要将出口企业专项贷款执行情况及时通报给财政部门和国税部门；在发放符合本办法规定的专项贷款过程中，各相关部门要积极予以配合，共同做好出口退税专项贷款的管理工作，努力防范和化解金融风险，鼓励和支持我市企业扩大出口。

第十二条本办法自印发之日起施行。