财政集中收付管理意见范文

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一、指导思想

按照建立社会主义市场经济体制下公共财政发展要求，依托计算机网络管理技术，逐步建立和完善以财政单一账户体系为基础，改革财政资金拨付方式，以财政集中收付为主要形式的财政管理制度，进一步规范财政行为，提高财政性资金使用效益，加强财政监督，促进经济和社会事业全面、协调和可持续发展。

二、基本原则

1、预算单位执行主体地位不变。实行资金集中收付后，各单位仍然是预算执行主体，街道批准的预算中所确定的事项仍由各部门执行和组织实施，财政部门主要履行监督预算资金使用情况，为各部门各单位集中支付资金的职责。

2、预算单位资金使用权限不变。各单位使用预算资金时，只要街道通过的预算，如何使用仍然由部门掌握，资金的支配权和使用权由各单位掌握。财政部门主要是保证部门预算的执行，按照规定拨付程序通过收付中心单一账户及时支付到位。

3、职责分明，操作规范。实行集中收付后，财政部门、预算单位、银行等部门要明确各自职责，通过规范的业务流程使各项工作有序进行。

4、资金高效运转、单位用款便利。减少资金流转环节，简化手续，支出直接支付到商品、劳务供应者或用款单位，保证用款单位用款及时便利，提高资金使用效益。

三、实施范围

1、纳入集中收付的财政性资金包括：

⑴财政预算内资金；

⑵纳入财政专户管理的预算外资金；

⑶其他财政性资金（包括上级补助、各项专款、捐赠、其他收入和往来资金等）。

2、纳入集中收付的单位为街道行政事业单位包括：⑴中心小学校（幼儿园），⑵学府实验学校，⑶街道办事处，⑷农业服务中心，⑸公园，⑹街道劳动保障所，⑺街道石湖社区，⑻街道工会联合委员会，⑼街道民政办，⑽街道计生专户，⑾街道民政福利基金会，⑿敬老院，⒀街道爱委会，等13个单位。

村级财务集中记账。街道实事项目专户管理。

四、基本内容

我街道实施的财政集中收付制度，其内涵就是以财政单一账户体系为基础，收入直接缴入财政账户，支出通过财政单一账户直接支付到商品和劳务供应者或最终用款单位，预算单位不设立过渡性存款账户（各单位交纳的社保资金及其他托收资金纳入直接支付方式）。

1、账户集中。账户集中就是要改变各单位自行、多重和分散设置银行账户的做法，除经街道政府批准设立的专户外，各行政事业单位的其他收入户、支出户全部取消，由收付中心统一开设银行账户（财政集中收付零余额帐户），实行集中管理。用于记录、核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动，按预算单位设置总分类账和明细分类账。

2、收入集中。所有预算外、经营收入、暂存款、上级补助款等资金全部直接缴入“财政专户，”实行收缴分离。

3、支付集中。按照公共财政的支出原则和社会经济建设的实际需要，科学客观地界定支出范围，以部门支出预算为依据，通过财政单一账户体系，直接将财政性资金支付（不再通过预算单位支付）收款人。根据支出管理需要对预算单位的工程项目、工资、物品和服务采购支出实行集中支付，对零星支出采用备用金报销，实行报账制。

⑴工程项目、物品和服务采购资金集中支付。根据工程预算、合同、施工进程，并经过一定的审批程序后，由收付中心直接支付到收款单位。

⑵工资集中支付。镇各行政事业单位人员工资，经组织人事部门按核定的人员和标准审核无误后，每月由各单位造好工资表并经过一定的审批程序后，由收付中心委托银行将工资打到个人工资卡。

4、核算集中。为保证集中收付制度改革的顺利进行，原集中记账管理方式不变。单位会计（报账员）主要从事预算编制和日常报账等工作。

五、机构、岗位设置及人员调配

1、机构设置

机构名称为街道财政集中收付中心，下设受理岗、支付岗、会计岗，为保证财政集中收付制度改革顺利进行，分别明确在集中收付中各自的责职。

2、岗位设置

⑴收付中心设主任1人，受理审核岗位1人，支付岗位1人，会计岗位3人。

⑵各单位设专职报账员一名，由各单位指定。

3、人员调配

收付中心主任由财政所长兼任。（核算范围：集中记帐集体公司、村账街道管单位）。

六、财政集中收付程序

1、预算单位每月预算内、外用款计划必须在上月25日前上报财政部门，由财政部门审核后输入系统并集中报街道办主任进行审批，经批准后下达给收付中心、预算单位。（预算内计划根据年初的总预算进行控制，预算外计划根据年初预算指标和预算单位组织收入的进度来进行控制审批）；

2、预算单位根据已批复的用款计划，在实际用款时，填制直接支付申请单（附合法原始凭证），经单位领导和分管领导批准后，向收付中心申请支付；

3、中心受理岗位受理支付申请书，根据月度用款计划批复进行审核、确认，输入支付凭证（及银行电子支付令）。（财政部门同时编制相关指标进行电脑录入）；

4、中心支付岗位审核支付凭证并打印支付令；

5、委托银行将资金划拨、支付；每日终了前实行银行与财政总预算对帐并清算。

6、根据原始单据自动生成凭证。

注：根据与银行的沟通，我街道财政集中支付采用资金支付银行清算办法。

七、集中收付制度的几项配套措施

实行街道财政集中收付制度改革，是对财政资金的账户设置、收支缴拨方式、会计核算等方面的重大改革，是一项复杂的系统工程。要配套推进相关改革，保证集中收付工作的有序进行。

1、清理整顿街道级单位银行账户。根据有关文件规定，对街道级行政事业单位在银行及其他金融机构开设的所有账户进行清理取消，确因特殊需要开设存款账户的必须经财政部门批准。预算单位擅自开设存款账户，按私设“小金库”处理。

2、制定相关的管理制度和办法。建立和完善街道财政收付对账制度和报表体系，保障各项业务顺利开展。

3、进一步改革和优化预算编制方法，实行部门预算。按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则，更加全面、细致地编制综合财政预算，为顺利实施财政直接支付创造条件。

4、改革财政专项经费的支出和管理方式，全面推行政府采购制度。

5、注重计算机网络建设，实行信息化管理。