县财政局国库集中支付管理制度改革意见范文

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编者按：财政国库管理制度改革是在实行国库集中支付制度改革原则基础上的，是省厅的重要意见和指示精神，是提高资金使用率，进一步加强财政监督管理的有效措施。本文结全我县实际情况，从改革的目标模式，改革的范围，改革的原则要求，改革的主要内容，改革的配套措施和实施时间等几个方面提出的推行国库管理制度改革的意见.

为进一步加强财政监督管理，提高资金使用效益，建立以国库单一账户体系为基础、财政资金支出以国库集中支付为主要形式的现代财政国库管理制度，根据财政部《关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库〔20**〕51号）和**省财政厅《关于进一步推进市县财政国库管理制度改革的意见》（*财库〔20**〕17号），结合我县实际，制定本意见。

一、改革的目标模式

着眼于创新运行机制，推进依法理财、科学理财、规范理财，在不改变预算单位的资金分配权、财务管理权和会计核算职责的前提下，建立国库单一账户体系，使财政资金支出以国库集中支付为主要形式，通过零余额账户清算，减少运转环节，实现从预算分配到资金拨付使用全过程的有效监督，确保财政资金安全、规范、高效运行。

二、改革的范围

实行国库集中支付制度改革的单位原则上为所有预算单位，但为了稳妥，医院和学校暂缓纳入。

三、改革的原则要求

财政国库管理制度改革遵循以下原则：

（一）规范操作，使所有财政性支付都按规范的程序，在国库单一账户体系内运作。

（二）强化监督，增强财政支出活动的透明度，使支出拨付过程始终处于有效的监督之下。

（三）方便用款，减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时便利，提高资金使用效益。

四、改革的主要内容

财政国库管理制度改革的主要内容是：建立国库单一账户体系，所有财政性资金均纳入国库单一账户体系管理，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

(一)建立国库单一账户体系

1、国库单一账户体系的设置方法

（1）彻底清理财政局内部各股室现有账户，并全部移交国库部门（财政局预算股）集中管理。

（2）合力归并财政专户，规范建立国库单一账户体系。在政策允许的情况下，按照“规范、统

一、高效、精简”的原则，合力归并设置财政资金专户。规范后，所有财政性资金全部集中在财政国库部门集中统一管理，在国库部门建立规范的国库单一账户体系，即国库部门在人行开设国库单一账户（国库存款账户），在各商业银行开设零余额账户和财政资金专户。

（3）财政专户资金收缴方式、动用权限及收支程序不变。无论上级拨入的，还是部门征收的，在收缴方式、收缴程序上都维持现行模式不变。无论是缴入国库，还是拨付到用款单位或个人，动用资金的审批程序不变，仍由财政业务股室填制审批单，报业务主管领导、局领导及国库部门主管领导审批后，到国库部门办理相关的支付手续。

2、国库单一账户体系的构成

（1）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入按预算收入科目进行明细核算，支出按预算支出功能科目进行明细核算。

（2）财政部门在商业银行开设零余额账户，暂以财政支付中心在商业银行开设的账户代替。

（3）财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，暂时要求在财政支付中心为预算单位新开设零余额账户。新晨

（4）财政部门在商业银行开设预算外资金专户及特设专户。

3.国库单一账户体系中各账户的功能

（1）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行的零余额账户进行清算，实现资金支付。

（2）财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。

（3）预算单位的零余额账户，用于财政授权支付和与财政零余额账户的清算。

（4）财政预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金与国库单一账户及财政零余额账户之间的清算。

（5）财政特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户、财政零余额账户之间的清算。

（二）规范支出拨付程序

1.支出类型：

财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出两大类。根据支付管理需要，具体分为：

（1）对个人的工资和补贴支出，即预算单位的工资性支出、优抚对象生活费、城乡低保等；

（2）大项购买支出，即预算单位大项的购买服务、货物、工程项目等支出；

（3）零星购买支出，即预算单位日常的零星小额购买办公用品、维修、招待等支出；

（4）转移支出，即拨付给预算单位或下级财政部门未指明具体用途的支出，包括对非财政开支单位（如企业）的补贴、对农村的转移支付补助等。

2.支付方式：

按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行国库直接支付、财政直接支付和财政授权支付三种方式。

（1）国库直接支付，包括工资支出、转移支出。

（2）财政直接支付，包括对个人的补助性支出、大项购买支出。

（3）财政授权支付，包括零星购买支出、单位发放遗属补助、差旅费等。

3.支付程序

（1）国库直接支付程序。由财政国库部门按照预算执行进度正常发放工资、财政业务股室根据专项资金用款计划和部门申请开具专款拨款通知等，将资金从国库单一账户直接拨付给收款人。

（2）财政直接支付程序。由预算单位按照批准的部门预算和财政业务股室审批的资金使用计划等，经财政预算、国库部门审核后，向财政国库支付执行机构（财政支付中心）提出支付申请；财政支付中心审核无误后，根据预算单位的要求向预算单位签发转账支票，并将签发给收款人的转账支票交给预算单位，由预算单位转交给收款人。收款人持支票到其开户银行办理转账手续。资金从经办银行财政支付中心的账户中转出后，财政支付中心与财政国库部门进行清算。财政国库部门从人行国库单一账户中将资金划转到财政支付中心付款账户中。

（3）财政授权支付程序。预算单位按照批准的部门预算和财政业务股室审批的资金使用计划以及月度用款额度等，向财政支付中心提出用款请求，财政支付中心经过审核无误后，向银行签发转账或提现支票，预算单位到银行办理相关手续。银行从财政支付中心账户（财政零余额账户）付款后，财政支付中心办理预算单位零余额账户与财政零余额账户之间的清算，并向国库部门提出清算。财政国库部门从人行国库单一账户中将资金划转到财政支付中心付款账户中。新晨

五、改革的配套措施

1.进一步推进预算编制改革。严格按省厅要求，全面推广使用县级版软件，编制部门预算，细化预算编制，逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上。

2.财政内部各业务股室要对上级下达的专项资金的使用计划进行严格把关审查，明确支付方式。

3.规范财政支付中心运行规程，健全和完善支付中各项制度，严把财政资金流出关，确保做到与财政国库部门每天一对账，每天一清算。

4.严格控制各预算单位现有存款账户中资金的使用。实行国库支付制度改革后，目前各预算单位在财政支出中心开设的存款账户为实有资金账户，也是沉淀资金账户。如果无存款余额，则取消；如果有存款余额，则仍然保留。但要求单位列明资金构成情况，查清形成原因，区别对待，应该支付的支付，不应支付的暂时不准动用。一般情况下，实有资金账户中的资金逐步减少，直至余额为零后取消。严禁各单位通过零余额账户向实有资金账户中转移资金。

六、实施时间

按照**省财政厅关于“到20**年，全省所有预算单位、所有财政性资金全部实行国库集中支付制度”的目标要求，我县计划从20**年11月1日起，正式实行国库管理制度改革。今年**月底前财政支付中心要完成对各单位存款账户的清查核实；财政国库部门要制定出比较详细的业务操作规范，对各预算单位会计人员进行培训。