行政事业单位财务内部控制完善对策范文

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摘要：为适应经济新常态发展，行政事业单位财务管理工作需要不断完善与创新，特别是财务内部控制制度的健全与规范。本文首先介绍行政事业单位加强财务内部控制管理的必要性，其次指出行政事业单位财务内部控制存在的问题及原因，最后就如何完善提出相应的对策，以提高行政事业单位财务管理水平，促进行政事业单位实现良性发展。

关键词：行政事业单位；财务内部控制；问题；完善对策

1行政事业单位加强财务内部控制管理的必要性

（1）有助于提升财务信息质量。行政事业单位加强财务内部控制管理，有助于促进提高和改善行政事业单位财务信息的质量。但是当前多数行政事业单位财务均存在信息失真的问题，例如管理制度不完善，缺乏完善的管理体系和模式，监管机制不到位等。此外，财务部门工作缺乏独立性，日常工作多受到其他部门或者管理层的约束。（2）有助于提高财务管理水平。行政事业单位加强财务内部控制主要目的是为了提高财务管理水平，及时解决财务管理过程中存在的问题。基于我国行政事业单位经营中资金来源单一的模式，行政事业单位财务管理建设不完善，加强财务内部管控，有效的遏制行政事业单位腐败现象出现，发现财务管理体系的不足，构建完善的财务内部管理机制，降低财务风险的发生。（3）有助于各种风险的防患于未然。行政事业单位能否灵活应付各种考核的关键，就是要加强风险防范意识，将有助于防控风险的发生。通过对行政事业单位风险的综合性评估，加强控制财务管理过程中的薄弱环节，将潜在的风险扼杀于萌芽状态。

2行政事业单位财务内部控制存在的问题及原因

（1）对财务内部控制缺乏重视，在财力、人力方面严重匮乏。大部分行政事业单位中，领导管理层没有认识到财务内部控制的重要性，思想认知仍然处于原有计划经济体制阶段。在实际工作中，财务内部控制及资金管理多由领导决定。财务部门只是负责日常账务处理，并没有发挥财务内部控制的作用。领导管理层对财务内部控制缺乏了解，没有充分认识到建立健全单位财务内部控制的重要意义，甚至认为财务内部控制制度束缚了自身的领导权力。行政事业单位财务内部控制在人力、财力的配置上严重失衡，财务内部控制形同虚设，其根本原因就是在社会主义市场经济体制转型中，领导干部没有充分理解社会主义市场经济体制的本质，导致执政理念依然过于保守难以适应实际发展需求。（2）财务内部控制体系不完善。一方面，行政事业单位管理层制定财务内部控制体系，多为控制单位运行成本，忽略了对单位其他工作开展进行的控制，再就是在内部控制执行过程中，财务内控人员分工不清晰，严重阻碍财务内控工作的开展执行，且导致财务内部控制缺乏整体性、管理混乱。另一方面，行政事业单位缺乏规范且运行良好的财务内部控制制度，导致行政事业单位固定资产出现重复购置、闲置以及腐败现象严重。同时，财务管理松散，工作人员互相牵制的理念认知淡薄，财务监督不到位。（3）工作人员职责不规范，内部工作人员水平参差不齐。我国行政事业单位虽然有一套完善的财务内部控制制度，但是工作落实力度不够，不仅缺少执行人员，而且工作人员权责不明确。财务内部控制制度制定过程中，对各个部门的职责进行细化，导致单位财务内部控制混乱。行政单位财务内部控制的效率和质量由工作人员的专业水平决定。当前行政事业单位财务人员水平参差不齐，缺乏严格的人才招聘机制，缺乏科学的用人机制。老一辈会计工作人员虽然经验丰富，但是难以满足现代化信息会计时代对财务人才的需求。

3加强行政事业单位财务内部控制的对策

3.1提高财务人员的专业水平

一方面，加强行政单位财务内部控制工作人员的培训力度，通过长期培训，帮助员工学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作人员的学习意识。另一方面，提高财务人员对计算机信息技术和工具的运用于操作。首先，培养信息化财务管理意识，摒弃落后的思维；其次，不断提高专业技术，掌握信息技术的同时，还要对信息化财务潜在的风险保持防范意识，当发生风险时能及时发现和解决；最后，促进财务工作人员由核算型向管理型转变，财务人员积极发挥组织协调作用，确保各个部门工作的正常开展，并善于分析和发现财务报表中存在的问题，并提出改善方案，促进提高行政事业单位经济管理的水平。

3.2加快建设信息化财务内部控制体系

行政事业单位财务内部控制体系建设应融入信息化技术，实现行政事业单位财务内部控制资源的共享，促使管理人员对自身实际情况的了解，并基于单位实际发展制定科学规范的决策，确保方案的切实可行。在信息化构建过程中，重点就是构建单位财务内部控制信息化系统。对此，行政事业单位应高度重视内部控制信息系统的设计与开发，为行政单位财务内部控制提供综合性信息资源。此外，完善的财务内部控制体系有助于单位中各个部门的沟通交流，确保各个部门明确各自的职业属性。

3.3完善相应的控制制度

完善的财务内部控制制度是构建会计控制体系的关键，加强责任制度的建设，明确工作人员的工作职责，划分权力划分，将责任对应到人，确保每个环节都有人管理和负责。强化完善监督制度，除了监督财务管理人员的工作外，对行政单位内部资金调动进行监督，及时发现漏洞和风险，并对专门款项和流动资金进行预算，确保资金的价值最大化。

4结束语

行政事业单位良好发展的前提就是完善的财务内部控制机制，对此强化财务内部控制体系的建设和发展，发挥其职能作用，促使行政单位提高工作效率。本文通过分析行政事业单位财务内部控制的必要性，从财务内部控制的制定、实施与监督等方面分析问题及成因，最后就如何完善提出相应的对策，以确保财务内部控制落实与执行，促进行政事业单位的全面健康发展。

参考文献

[1]平华.新常态下行政事业单位内部控制存在的问题及对策研究[J].行政事业资产与财务，2016（27）：45-46.

[2]郎思.新常态下行政事业单位财务内控问题及对策研究[J].行政事业资产与财务，2016（21）：49-50.

[3]潘静娟.新常态下行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J].现代国企研究，2017（24）.

作者：李明洋 单位：淄博职业学院