行政事业单位部门预算执行率探索范文

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摘要：

为更好地发挥积极财政政策作用，盘活财政存量资金，提高财政资金使用效率和效益，本文结合工作实际，提出切实提高行政事业单位部门预算执行率的八项措施。

关键词：

行政事业；预算执行率；措施

由于我国经济增速放缓，财政收入增幅下滑明显。而在有力度的积极财政政策的背景下，一方面地方财政收入捉襟见肘，另一方面地方财政刚性支出压力不减。如何更好地发挥积极财政政策作用，盘活财政存量资金，提高财政资金使用效率和效益，是各级部门预算单位亟需解决的难题。为此，从中央到省、市都制定了进一步做好盘活财政存量资金工作实施意见和办法，加强盘活财政存量资金监督检查，规范盘活财政存量资金管理工作，加快财政支出进度。单位应高度重视，积极部署，制订措施，切实提高部门预算执行率。

措施一：项目支出纳入项目库管理

部门预算项目库管理，旨在构建管理规范、重点突出、结构合理、运转有序的项目支出预算管理模式，所有财政资金安排除纳入基本支出预算管理之外的项目支出均应实行项目库管理。我局2013年纳入市级部门预算项目库管理，并在此基础上建立了局国省道养护建设管理项目库，分为项目前期工作、新建项目、续建项目、已完工项目及三年滚动投资计划等，局部门预算审核小组对申请使用部门预算资金的项目进行收集储备、分类筛选、评审论证、排序择优，最终确定是否申报纳入我局部门预算项目库。同时，要求新增项目资金50万元以上（含50万元）需一并报送绩效预算资料。项目库项目管理，为单位完整编制年度部门预算，科学申报项目经费，提高预算编制质量，规范预算编制行为，保证预算编制的科学性、合理性提供了保障。

措施二：科学编制年度部门预算

部门预算是行政事业单位完成各项工作任务的基本保障，须重视部门预算的编制工作，以规模预算、绩效预算、精细预算为抓手，不断提高部门预算科学化管理水平。在市级财政召开年度财政预算编制工作布置会后，应及时按照会议精神，结合单位实际情况，制定《部门预算编制方案》，并成立部门预算编制、审核小组，组织各相关责任科室召开部门预算编制工作会议，在预算资金总量一定的情况下，对已纳入下一年度项目库项目内容和资金规模进行明确，编制年度部门预算。

措施三：细化部门预算指标，责任到科室、责任到人

按照精细预算管理“预算资金指标跟项目走，项目落实到科室、责任到人”的年度预算管理要求，根据市财政下达年度部门预算指标，对预算项目和资金指标进一步细化，依据单位各科室、下属单位职能职责，将细化的预算项目和预算资金指标分解到科室、下属单位执行，以便及时监管项目进度和资金指标执行情况，提高预算项目实施的时效性。并将部门预算细化指标报市财政部门备查，接受市财政部门的监管。

措施四：滚动报送月度用款计划

项目资金使用科室每季度末向单位财务部门报送下一季度（按月）用款计划，对未报送项目计划的将不安排资金，其中，授权支付项目资金（含现金、公务卡）当季只能申请一次。滚动报送月度用款计划，便于财务部门及时合理安排资金，提高资金支出时效。

措施五：建立预算执行进度定期通报与预警机制，加强督促、考核

每月15日前，单位财务部门按照上一月各科室项目资金实际使用情况，按月定期向单位领导和各科室负责人报送部门预算项目资金使用情况表，对各科室预算执行率进行排名通报。各科室季度执行进度未能达到序时进度80%的，须及时查找支出执行偏慢的原因情况、特点、执行差异及其对预算目标的影响等，在通报后5个工作日内书面说明报单位分管领导和单位负责人，提出下阶段加快支出进度的措施，并抄送财务部门备查，以此促进预算目标的全面完成。各科室的项目预算执行情况作为年度考核的重要依据，对于执行率明显偏低的科室，在编制下一年度部门预算时将相应核减其下年度预算资金。

措施六：及时调整预算项目资金

预算一经下达,一般不予调整，并要求各项目主管科室要严格执行年度预算，无预算资金的项目不开工。确因外部环境、生产条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，由项目主管科室提出项目预算资金调整方案，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度等，报单位领导班子集体讨论审批，并及时向市财政申请项目调整，盘活存量资金，避免支出任务虚大。

措施七：加快财务结算工作

增强主体责任意识，在依法依规、确保资金使用安全的前提下，优化内部管理程序，明确各环节时限要求，加快财务结算工作，特别是工程结算工作，及时支付工程款，防止年底集中结算、突击花钱。对已完成的项目要及时办理项目结算和验收工作，对跨年度工程项目按实际已完工程量70%结算，对未完成本年度项目预算资金的主管科室应书面说明情况及分析原因，进一步完善和加强项目财务结算工作。

措施八：开展项目绩效评价工作

每年，有针对性地选择一部分项目开展绩效评价，运用科学的评价方法对资金支出的全过程进行相关分析，将考评结果融入整个预算编制，使财政资金的分配和使用遵循经济、高效的原则进行，以提高政府管理效率、资产使用效益和公共服务水平，推进预算资金使用的科学性和效益性。

结束语

部门预算执行情况的好坏，是衡量行政事业单位完成各项工作任务的一项重要指标，单位应高度重视，并通过制定措施加强预算编制、使用、监督等环节的管理，进一步完善绩效预算编制和项目绩效评价，提升依法理财、科学管财水平。

作者:邹金 单位:广东省中山市公路局