行政事业单位内控问题及策略范文

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1行政事业单位内部控制中存在的问题

1.1会计基础工作薄弱会计基础工作是行政事业单位内部控制的基石，薄弱的会计基础工作势必不利于内部控制作用的发挥。从目前看，不少行政事业单位在处理会计事务上缺乏科学、有效的方式、方法，按惯例、凭经验、随意等现象较为严重，特别是预算预编缺乏科学论证，执行中经常随意变动，可执行性不强，降低了内部控制的约束性。

1.2内控制度落实不到位内控制度的贯彻落实是行政事业单位内部控制发挥效用的前提条件，然而不少行政事业单位缺乏内控意识，内控制度写在规章制度中，挂在墙上，就是落实不到位，总是按惯例去做。加之，我国内控制度建设还处于摸索阶段，不完善问题较为突出，执行力和可行性并不高，造成内控制度仅是墙上的一纸空文，发挥不了应有作用。

1.3缺乏长效的监督机制很多行政事业单位内部控制工作缺乏长效的监督机制，造成监督缺位，弱化了内部控制体系，使其作用得不到充分发挥。从实际情况看，一些行政事业单位内部并未成立审计机构，即使有，也大多形同虚设，独立性不强，对内部控制制度的监督效用不高，从而影响了内部控制工作的广泛实施与内部控制制度的完善。

1.4人员素质不高行政事业单位财务人员整体素质水平并不高，知识陈旧、业务能力低，对新会计制度下的会计核算工作认识不到位，看不清楚行政事业单位内控中的问题，很多情况下都凭经验办事，根本制定不出符合行政事业单位内部控制需要的内控制度，在内控监督上也起不到应有作用。

1.5内控环境建设不力内部控制工作的开展要有一个与之相适应的内控环境，但是不少行政事业单位在组织架构设置、单位文化、管理模式等方面都存在一定问题，导致内部控制环境满足不了内部工作需要。

2行政事业单位内部控制问题的完善与改革措施

2.1夯实会计基础工作，为内部控制奠定坚实基础第一，制定严谨、规范的会计基础工作流程，并落实到位，提升会计业务操作的规范化和标准化，避免随意；第二，严格岗位设置，明确岗位职责和权限。财务岗位和审计岗位要分离，禁止财务人员一人肩负双职，确保内部审计的独立性；第三，建立完善的岗位培训制度，定制组织财务人员学习新制度、新政策、新法规，及时更新知识体系，优化知识结构；第四，严格执行资金管理、内部牵引等制度，落实到位；第五，制定健全的检查与奖励制度，对会计业务操作进行严格的监督考核。

2.2完善内控体系，严格贯彻落实为使内部控制发挥出应有的作用，使之不断完善，首要工作就是强化行政事业单位的内控意识，使相关领导真正认识到内部控制工作的重要性，将内部控制制度研讨纳入日常工作体系之中，带领全体人员执行内部控制制度。内部控制并不仅是财务部门的工作，应在领导带领下全员参与到内部控制工作中来，形成自上而下的全员参与的内部控制工作局面，便于内部控制制度的落实。2014年，我国开始实行《行政事业单位内部控制规范（试行）》，为行政事业单位内部控制活动提供了基本依据，行政事业单位内部控制体系的完善，应基于这一规章制度展开。第一，认真学习《行政事业单位内部控制规范（试行）》，理解内部控制内涵；第二，科学制定内部控制措施，包括资金使用、资产管理、运营分析、监督执行及绩效考核等措施，强化内控效用；第三，加强审批控制，对各项经济活动执行系统的跟踪、控制与评价，确保实现既定目标。

2.3建立内部控制长效机制，强化内外监督内部控制长效机制涵盖内部控制的设计、运行和效率评价等内容，它的建立能够保证内部控制制度得到有效的执行。所以，行政事业单位应建立一套系统的内部控制长效机制，既能确保内控制度落实到位，又能监督内控制度的执行情况，及时发现过程中暴露出来的问题，并及时更正，使内部控制制度得到完善。此外，应在单位内部建立审计机构，强化对经济活动的监督反馈，及时发现财务管理中的漏洞，确保财产安全，提高资金使用率。除了加强内部监督外，外部监督也是不能忽视的。财政部门和审计机构应不定期到行政事业单位进行联查指导工作，着重查看资金流动情况，监控资金使用。另外，银行有义务监管其专项账户的使用情况，若发现异常，应及时终止相关金融业务。通过内部监督机制的构建，对行政事业单位内部控制工作形成内外监督合力，共同监控内部控制执行，确保监督管理的有效性。

2.4提升财务人员素质，打造一支高素质、高水平的内控队伍行政事业单位内部控制问题的存在，与财务人员有着密切的关联性，财务人员综合素质的高低直接决定着内部控制工作的效用。为此，行政事业单位应注重财务人员综合素质发展，建立一套继续教育的长效机制，畅通职业发展渠道，为财务人员制定职业发展规划，打造一支高素质、高水平的内控队伍。同时，财务人员应基于内控工作需要不断学习新知识，了解会计制度及实务操作的变化，参与相关课程学习、参加内控工作交流会，增进工作能力、积累经验，以便更好的执行内部控制工作。

2.5营造良好的内控环境，为内部控制的执行与监督创设适宜条件良好的内控环境，便于内部控制制度的落实与监督，能显著增强内部控制作用，提高内控水平。第一，提高行政事业单位负责人内控意识，注重内部控制与管理；第二，合理设置组织架构和岗位。行政事业单位的组织架构应包括决策、执行、监督三部分，各结构岗位分工要明确，确保监督机构的独立性，避免受到决策层干扰；第三，构建积极向上、奖罚分明、遵纪守法的单位文化，利于推动行政事业单位内部控制建设进程。

3结语

行政事业单位作为社会公共事务管理与协调部门，面对市场经济及会计工作需要，加强内部控制管理是有必要的，应基于现阶段内控问题，以完善与改革为切入点，逐步提高内部控制执行与监督效果，切实发挥内控作用。

作者：罗艺 单位：贵阳市公共卫生救治中心