风险导向分析的行政事业论文范文

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一、行政事业单位风险评估

行政事业单位风险主要来自于组织内部、外部。基于风险导向即是对各种风险进行判断、控制、评估、应对，单位业务层面、组织层面、制度层面的风险进行识别，及时发现问题，采取科学、合理的应对解决措施。其中，风险评估的主要客体是单位业务层面，主要包括采购业务、收支业务、会计业务、预算业务等[2]。例如，在单位业务层面中，在预算业务中存在预算编制不实、预算执行环节脱节等风险，在具体业务中，单位为了足额获取财政资金而将预算虚设，设定与业务工作不相符、脱节的单位财政核算，且对预算的批复、执行落后，信息反馈不及时。而在具体采购业务中，往往存在采购金额被拆分、采购目录不精确的问题，且利用组织招标的便利性，招标机构与采购需求部门串通，并在招标中设置不公允标准，对中标结果产生影响。此外，还存在不合理财政支出、套曲财政资金、货币资金存在短缺风险、会计岗位设置不合理、工程业务风险等问题。

二、风险导向下的行政单位内部控制

（一）、强化风险评估机制根据风险导向构建具有适用性、层次性、针对性的单位内部控制体系，树立良好的风险意识，形成完善的风险评估机制。在行政事业单位具体的风险评估工作中，应有具体部门牵引，监督、评价内部控制。对单位收入、支出内容、采购方式等内容进行确认。例如，确定单位收入包括哪些方面、支出包括哪些方面，有无账外收入问题支出的具体标准。并分析确认单位资产，合理分类资产，分析所可能面临的威胁。同时，分析使用某种采购方式的原因，全面收集、评估采购中的寻租风险，并科学评估建设中的投标风险、合同中的协调风险。此外，单位还应根据本单位的风险发生原因、风险可接受度、风险偏好等条件，通过风险转移、承担、规避、降低等手段，科学处理所面临的风险。如，当风险在单位风险承受能力之内，即可利用保险、活动分担风险，使风险减低到可接受范围，而当风险超过了单位风险承受度时，可利用风险规避措施。

（二）、建立行政单位内部控制体系在行政事业单位内部控制体系中，根据所存在的风险因素，以风险控制为核心，建立风险管理基本程序、风险管理制度、风险控制组织、风险控制的具体业务等[3]。在具体控制中，首先确定风险评估的方法、步骤，然后确定合理的单位内部管理制度，结合国家相关法律规定，寻求具体的控制依据，制定管理措施。再者，确定人员分工、组织机构、监督机制等，最后进行具体的业务分工，职责设计，确保对整个业务流程进行风险控制。在整个行政事业单位内部控制体系建立中，针对责任主体，激励对责任主体有利的行为，惩罚对责任主体不良的行为。

（三）、对内部控制体系建设要求进行明确首先，完善制度体系，国家和有关单位部门对行政事业单位法制环境、制度体系进行改善，如为了防止行政单位经费支出与预算相偏离的风险，国家和有关部门应改善财政收支管理机制，有效结合功能科目与经济科目，加快公共资金分配、使用的立法步伐。其次，健全组织架构，对于内部控制而言，组织架构是运行载体，行政单位应在国家编制规定的条件下，根据其具体情况，合理设计岗位及岗位规则，并在用人、决策方面做到集体、民主，确保工作的透明化，防止腐败滋生。最后，对管理措施、业务流程进行合理规划，行政单位借助电子化、信息化管理方式，对业务流程进行简化，提高办公效率。例如，在采购业务方面，应利用可视化操作实施采购执行、账单支付等一些列过程，确保采购的透明性，降低因账目不透明所造成的风险。

三、结束语

行政事业单位内部控制涉及多个方面，是一个系统、复杂的工程，需要全面了解、明确风险因素，根据单位具体状况进行内部控制、监管，明确责任、构建完整控制体系，强化风险评估机制，确保行政单位的健康、持续发展。

作者：陈宁伟单位：宁波市港航管理局