行政事业单位内控管理及信息化应用研究范文
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摘要：随着我国信息技术创新发展，被广泛应用在企业生产经营和发展管理中，逐步发展成为行政事业单位内部控制管理工作中的重要组成，是行政事业单位内部控制实施的关键手段，是政府管理机制发展的全新要求。
一、行政事业单位内控的概述
行政事业单位的内控主要是凭借制度、措施、程序等手段，对内部的经济风险进行防范和管控，内部控制是长期性、复杂性的工作，所有工作活动都是为保证行政事业单位经济活动的合法性和合规性，以及保证行政事业单位运行资产的安全性和有效性等，从而实现行政事业单位的稳定发展。
二、行政事业单位内控的现状问题
从行政事业单位内部控制的建设情况来看，行政事业单位通过建设健全的管理制度，以及推进管理理念和管理措施的落实，从而提高内部的控制管理水平。但这个过程是具有长期性和复杂性的，并伴随着诸多风险影响因素，所以要充分考虑行政事业单位内控管理的信息化所带来的影响。同时在行政事业单位内部推行内控管理制度，由于部分单位缺少正确认识和充分了解，会将内控管理简单的认为是建立制度、制定流程等，甚至部分单位缺少内控管理意识，仅仅只是为应对上层部门领导的检查。
三、行政事业单位内控管理的落实途径
（一）信息化助力内控管理的落地实施1.通过信息技术来防控行为风险利用安全管理系统中的报警机制和监控手段，部署桌面阻断外接设备以及监控陌生设备违规接入，尤其是阻断涉密介质的接入操作，这时候就需要安全管理系统能实现自动监控和报警提示，从而实现行为风险的有效防控。2.通过计算机程序来防控流程风险防控流程风险是行政事业单位内部控制的实现手段，但在设置流程规则、细化流程、风险识别、风险阻断等方面还缺少完善。因此，在进行流程风险防控措施完善的同时，要充分考虑到内控信息化与业务信息化的有效融合，从而提高风险识别能力、风险监控能力、风险预警能力，并要加大内控与业务之间的衔接融合、数据共享、约束控制，从而实现行政事业单位内部控制的自动化。3.通过信息化平台来控制内控与业务的融合要注重研发内控信息系统，根据风险流程和防控方法，在固化的信息系统流程中，逐步将风险识别、风险评估、风险监控等流程进行程序化，通过行政事业单位的业务、监控、内控进行有效融合，来进行单位管理工作之间的联动和制约。
（二）行政事业单位的内控管理由机控代替人控1.内控管理约束的自动化行政事业单位要注重从约束自动化的角度为出发点，在单位业务方面要严格遵循量化形式的活动控制原则，通过建立内控信息系统，来实现用机控代替人控，从而避免出现违规现象。2.内控管理过程的透明化行政事业单位内部控制的全生命周期是具有透明性的纵向管理链条，通过全过程的关联和衔接，来实现数据信息的共享，从而避免出现内控管理的信息孤岛现象，并且信息系统会自动记录台账。3.内控管理责任的明确化行政事业单位利用内控系统中的岗位职责、授权范围等，约束和控制了审批过程中的相关权利和实际责任，逐步将业务中的责任和追责都设置在内控系统中。4.内控管理工作的标准化行政事业单位中内控管理的工作标准化，主要是口径统一，能够将风险要素、控制步骤、控制要读、控制逻辑等，都进行标准化的量化工作，并要嵌入到内控系统中。
（三）以资金和信息化项目来推进内控管理信息化为实现行政事业单位内控管理的信息化，可将资金管理和信息化项目管理相结合作为出发点，针对项目管理和资金使用中的风险点，要做到事前防范以及事中监控；而针对业务的全生命周期过程，要有效的控制项目管理、资金支付等方面衔接，从而避免出现脱节现象和信息孤岛现象。
（四）内控管理信息化实现投资的透明化在行政事业单位内控管理工作中，将单位的依法行政和规范管理作为出发点，要注重工作的透明化以及过程留痕，通过内控系统进行资料积累，如预算到结算的过程，都可在内控系统中查找出来，并在这个系统中，设置资金支出的控制标准，有利于提高管理工作的规范化以及风险问题的防范性。
（五）内控信息化能够提高财务的内控管理在实际的内控管理工作中，相关问题的产生原因，不仅是主观原因，还有对财务规则和管理制度的不熟悉，而财务部门和相关人员为规避这些影响因素，会耗费大量的人力、物力、财力、时间。
四、行政事业单位推进内控管理信息化的措施
（一）注重完善系统行政事业单位要不断优化和完善系统功能，增加过程管理和外部参与管理，从而实现与财务管理的衔接，有利于增强财务管理控制能力和资产管理控制能力，并且，优化完善单位内部项目管理和资金管理各个业务环节之间的关联控制，在系统中增设风险识别功能、风险预警功能等。
（二）注重完善业务流程行政事业单位要找出风险点，来设置固化的防控措施，并且要与办公自动化、业务管理自动化进行有效的衔接，从而实现业务操作与业务管理的联动控制。此外，还要注重完善系统的风险识别能力和风险预警机制。
（三）注重建设多领域的内控管理信息平台行政事业单位要注重以资金管理和项目管理为出发点，来建设多领域的内控管理信息平台，涉及到管理内容也是全方位的，如建设制度、预算管理等，从而提高单位内部控制管理水平。
（四）注重将内控管理信息化与单位其他业务相融合行政事业单位可以根据ERP原理，进行内控活动的单据化以及内控业务的关联化，将业务系统作为核心，实现财务系统、监控系统、业务系统、内控系统的一体化，通过信息化平台，进行相关风险的防范和处置，从而提高单位内部的控制管理水平。综上，随着科学信息技术的创新发展，促使互联网技术、人工智能、大数据等，对人们的生活以及单位的经营产生深远影响。而在行政事业单位中进行内控工作，是依法治国基本方略的重要组成，是实现现代化治理的新要求，行政事业单位也要积极推广内控管理的信息化建设，实现自身的长久稳定发展。
参考文献：
[1]孙玉甫等.“互联网+”时代的技术运用与会计转型升级—第十五届全国会计信息化学术年会主要观点综述[J].会计研究,2017
[2]曾启伟.行政事业单位内部控制信息化探究[J].企业文化(中旬刊),2018
作者：王丹 单位：河南省地矿局第二地质勘查院