目前企业集团资金管理范文

本站小编为你精心准备了目前企业集团资金管理参考范文，愿这些范文能点燃您思维的火花，激发您的写作灵感。欢迎深入阅读并收藏。

一、企业集团的概述及基本特征

企业集团一词最早出现于20世纪50年代的日本，现今学术界对企业集团的一般定义为：企业集团是以产权为主要联结纽带，同时结合企业之间的协议方式为补充纽带的多法人企业联合组织。随着经济全球化的发展和科学技术的进步，企业集团在世界各国经济与社会生活中占有越来越重要的地位。其主要具有以下特征。

（1）多法人。企业集团是由多个法人组成的企业联合体。从法律地位上看，企业集团本身不是法人，不具有独立承担民事责任的主体资格，也没有相应的企业法人财产权。企业集团内部各成员企业则是独立的法人，有其独立的财产并承担民事责任。

（2）具有联结纽带。企业集团的各成员企业之间主要是由控股、参股所产生的资本纽带相联系，此外还可以具有经营、技术、人事、契约等多方面的联结纽带。

（3）多样化经营。企业集团一般都不是从事单一产品的生产与经营，为了充分利用资源、分散经营风险，企业集团往往横跨几个经营领域或行业。

二、我国企业集团资金管理的原则

（1）集中性原则

集中性原则体现集权管理思想，是要保证在集团内迅速而有效地控制集团全部的资金，并使这些资金的保存与运用最优化。其原因在于：一般地说，国内企业集团正处于发展状态中，资金这种资源的短缺性都或多或少的存在于企业中，因而，企业不可能在所有方面平均地运用其资金，必须把资金集中投放于个别具有重要战略价值，对竞争成功具有决定性的方向上，集中力量，突破一点，以形成超过竞争对手的差别优势，使企业在竞争中处于有利地位。

（2）协同性原则

协同性原则有几方面的含义：一是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系；二是对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系；三是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系；四是集团内部各部门之间的相互调剂相互融通资金的关系；五是与集团外部的企业或合作者共同协调和投放资金，达到成果共享，利益均沾，特别是与竞争者的协调，能起到单纯竞争起不到的作用。

（3）权变性原则

权变性原则要求企业集团的资金投放与管理不能一成不变，而必须及时根据企业外部环境和对手的变化等做出相应调整。当集团各子（分）公司的管理尚弱、应变能力和竞争能力有限时，或者集团总部为了对有关重要产品的制造、营销和技术转让等取得最有效率的控制、指挥和协调，以便集团总部达到其全球经营战略目标时，对货币资金的投放和管理宜采取集中控制。

三、如何加强企业资金管理

资金管理是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理，是企业从筹集资金到产品销售、现金回流全过程的组织、控制、协调的全过程。加强企业资金管理应注意：

1、加强资金协同管理

资金是企业发展运行的“血液”,所以企业要保持良好的协同发展，就必须充分发挥资金运用的协同效应。资金协同的管理主要做到以下几点：一是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系；二是各部门业务经营资金有统-、合理的规划；三是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系，对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系；四是企业内部各部门之间的资金要进行相互调剂、相互融通。

2、加强资金效益的管理

加强资金效益的管理是指企业应尽可能将资金投放到提高企业盈利能力的项目上，使更多的资金参与周转。当然，效益性与企业资金的流动性存在一定的矛盾，往往获利大的项目占用时间长，变现能力慢，风险较大。为了满足流动性的要求（如偿债，支付各种款项，对付意外事件等），企业只有将部分货币资金投放于获利性较小但流动性强、风险低的项目上，才能应付短期偿付的需要。

3、加强资金时机的管理

加强资金时机的管理就是要求企业的资金投放与管理不能一成不变，而必须及时根据企业外部环境和对手的变化等做出相应调整。当企业为了对有关重要产品的制造、营销和技术转让等取得最有效率的控制、指挥和协调，以便使企业整体达到其经营战略目标时，对货币资金的投放和管理宜采取集中控制。

四、现阶段我国企业资金管理中存在的问题

随着企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进一步加大，企业规模迅速扩张，集团公司大量涌现，随之而来的是企业内部财务资金管理制度建设的相对滞后，财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益显露。其表现主要有以下几个方面：

1、信息失真，难以为科学决策提供依据？

现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况，更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。

2、监控不力，缺乏事前、事中的严格监督？

目前国有企业中，所有者对企业、母公司对于公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部无控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。财务监督乏力、滞后，资金跑冒滴漏依然严重。

3、管理方式和手段落后

现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，市场遍布各地，产品千差万别，需求多样化，经营跨国化，由此形成的规模化大生产和高度集中的管理模式，需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑，而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来，传统的管理手段是无法做到的。

五、加强企业资金管理应采取的主要措施

1.动态管理和静态管理相结合

企业的经营活动是一个动态过程，动态是绝对的，静态是相对的，因此财务管理既有动态的一面，也有静态的一面，企业的发展有初创期、发展期、成熟期、衰退期等不同的阶段，这也就要求企业根据市场环境及企业本身情况的变化进行相应的决策调整，财会管理不能仅限于记账、算账等静态管理，也不能停留在一种期间的决策中，而应适应各个阶段的管理需求；通过市场信息、预测分析、参与决策，通过动态管理来实现财务控制，促进经营持续发展。

2.投资风险和投资回报相结合

投资决策需要权衡风险和回报。一个投资项目要有好的回报，涉及多方面的因素：首先要投资方向适当；其次要投资时机适当；再次要适合环境变化。现代企业对投资决策非常慎重。集团公司要求企业在决策时要识别风险，判断风险，决策后进行风险管理，规避风险，从而获得最大的投资效益。

3.成立财务公司对下属单位资金进行控制

融通资金、提供金融服务是财务公司最为本质的功能。通过财务公司，不仅有利于聚合起各成员企业分散、闲置的以及重复占用的资金，以最大限度地实现集团内资金的横向融通与头寸调剂，而且可以进一步发挥资金聚合的优势，保障集团整体战略发展结构以及投资战略目标的贯彻与实现；不仅可以将市场经济的原则引入企业集团的融资管理过程，更重要的是可以借助财务公司的社会融资功能。通过买方信贷、卖方信贷、分期付款和融资租赁等多种形式间接融通资金大大拓展了企业集团整体的融资渠道与融资能力。

不仅如此，在还款计划方面，财务公司的作用显得尤为重要。财务公司必须充分发挥资金的调剂与融通的功能，依据战略发展结构以及投资、融资政策的要求，做好现金流量的协调控制工作，在满足企业集团各方面投资需要的同时，协助总部及其它成员做好还款计划的安排，保障企业集团财务结构的安全与运转效率的不断提高。