税务绩效管理范文

摘要：我国税务部门的绩效考核模式需要不断创新。文章基于税务系统绩效管理背景与社会发展现状，提出税务系统绩效考核的重点是沟通和激励、信息化建设是税务系统绩效考核模式创新的基石和动力。在税务系统绩效考核创新中应注意评估主体多元化、引入新公共管理理论创新绩效考核模式等几点思考和建议。

关键词：绩效管理；行政目标；评估系统；税务

税务系统是国家财政的基石，其绩效直接关系到财政收入，影响着国计民生。加强绩效管理是税务行政科学化、现代化的必由之路，而绩效考核又是绩效管理的核心。近年来，在国家税务总局的推动下，各级税务机关相继建立了绩效考核机制，并取得了良好成效[1]。现有的绩效考核模式具有标准较高、责任追究严格、考核方式数字化、考核机制常态化、考核主体多元化等特征，有力保障了税务系统的良性运转。但是，目前的考核模式也存在一些问题，例如，税务系统工作人员的业务量大，加上考核较为严厉，导致他们出现差错的概率较大，精神也容易陷入高度紧张的状态。因此，税务系统的绩效考核模式仍然需要不断创新。本文从理论与实践层面就如何创新完善税务系统绩效考核模式提出几点思考和建议。

一、沟通和激励是税务系统绩效考核的重点

绩效管理的目标是提高绩效，但是实现这一目标的关键在于沟通与激励。沟通与激励应当成为税务系统绩效考核模式创新的重点。

（一）沟通和激励贯穿税务系统绩效考核的全过程。从管理学的角度看，绩效是组织为实现其目标而展现在不同层面上的有效输出，它包括组织绩效和个人绩效两个方面。绩效管理就是通过对为实现组织战略目标所需落实的工作任务进行有机分解并落实责任到具体的每一个人，通过对个人工作绩效的监督、考核和提升来最终提高组织绩效。从绩效管理的流程上看，它可以被视为管理者借助沟通和激励与员工共同实现组织目标的过程。

（二）沟通和激励是减轻税务系统干部职工对绩效考核的心理压力、帮助他们正面看待绩效考核的必要手段。税务征管工作是典型的任务重、压力大的岗位类型，现有的绩效考核机制日趋严密，大量采用了数字化考核技术，税务系统干部职工容易在这种情况下产生抑郁、烦躁、焦虑等负面情绪，这反过来又会对税务系统的组织绩效产生消极影响。因此，保持沟通和激励是绩效考核必不可少的环节。

（三）沟通和激励是帮助税务系统干部职工提高业务能力、提升个人绩效的必要手段。随着科学技术的进步，税务征管工作的专业化程度不断提高，这对税务系统干部职工构成了新的挑战，要求他们保持不断学习、不断更新知识结构的能力和态度。而考核者的沟通和激励恰好是促进干部职工持续学习的重要动力。由于沟通和激励对于绩效考核有如此重要的价值，当前税务系统绩效考核模式创新的重点应当是加强考核过程中的沟通和激励。

一、以人为本的科学发展观是保护纳税人权利的理论依据

以人为本是科学发展观的思维方式，它要求我们在分析、思考和制定制度以及解决问题的过程中，关注人的工作和生活，对人以外的事物注入人性化的精神和理念，给予人性化的思考和关注，从而调动人的一切积极性和创造性，凝聚一切积极的力量，不断推进人和社会全面发展。税收作为财政收入的主要形式，是国家参与经济生活的重要手段，体现人本管理的最高层次。税收分配实质上涉及国家与纳税人间的互动过程，而纳税人与税收征管者都是税收活动中最重要的人的因素。只有坚持“以人为本”的科学发展观、树立纳税人为本的税法理念，才能使政府取信于民、服务于民，维护纳税人合法权益，为纳税人创造出公平的纳税环境，同时激发纳税人自觉纳税的热情，纳税人权益方可得到真正的保障。因此，税务机关为纳税人提供充分优质的服务就可确保纳税人准确、高效地依照税法的规定缴纳税款，使纳税人享受良好的纳税服务，这是作为与国家处于平等主体地位纳税人的一项重要权利，这也是以人为本的具体体现。以人为本的科学发展观是指导纳税人创造税源的根本动力，也是保障纳税人权利的理论基础。

二、税法核心价值要集中体现科学发展观

(一)税法的核心价值

税法的核心价值是实现法制、公平与效率。在现代法治国家，只有当税法符合宪法价值秩序下的正义要求时，才具有正当化基础。因此，税收正义是宪法层面的基本原则，它规范征税机关的行为，保障广大纳税人的权利，追求公平与法制，同时实现效率，这就是税法的核心价值和最高精神。它伴随着社会发展，演绎着人类的创造与奉献，体现出税收文明。因为税收正义将公平与法制放在第一位的，以促进社会和谐，促进效率提高。同志在十七大报告中专门论述了发展社会主义民主政治，“民主”一词在报告中出现六十多次，并强调民主与法制不可分离，只有这样才能实现社会公平。从这个意义上来说，民主与法制建设对实现社会公平与正义有不可替代的作用。而通过税收立宪则是建立一套合乎正义价值的税收法律体系，而这个体系应是税收法治、公平与效率的实现，也是保障广大纳税人权利实现的法治体现，税法的核心价值也就体现出科学发展观的第一要义“发展”，核心价值“以人为本”与基本要求“全面协调可持续发展”之意义所在。

(二)公平与效率的科学发展

公平与效率要求税收法治文明，科学发展。19世纪末，公平、效率与管理原则成为西方财税学界普遍接受的税法制度原则。公共选择学派对税制优化问题的研究是基于公共选择理论基础之上的，认为最优税制就是参与公共选择的人至少在理论上一致赞同的税制，一致赞同的程度越高，税收就越有效率，就越具有公平性。公共选择学派认为，这种能得到一致选择的税制是能对政府的支出水平进行限制、并使其保持在一定规模上的税制。因为合理的税制有利于征集到适度规模的税收收入，并使税务部门有能力承担征管任务；还可减轻纳税人的抵触情绪和税收法制监督，使政府税务部门与纳税人间形成和谐税收征纳关系，而最终有利于税收公平和效率的提高。从提升税法遵从度的需要考虑，税收征纳双方既存在博弈，又存在心理契约。博弈论认为，人是理性的，人人都会在约束条件下实现自身利益最大化；人们在交往中有冲突，行为互相影响，其信息不对称。心理契约理论认为，人们互相交换的越是公平与效率、报酬越多，越有可能产生互惠的义务并以此来引导以后的交换、公平和守信，进而提升效率；而人们越是违反交换关系中的互惠制度和义务，被危害利益者就越有可能成为消极抵制互惠规范的违背者，并可能以不理智或不合规范的行为制裁对方，这便产生了双方的互不公平并且效率低下，双方不能和谐，触发将来的不合作或违规。因此，解决此问题的办法是：依照法制合理治税，同时从“纳税遵从”上升到“合作遵从”并实现法治文明、公平与效率。

三、加强纳税人权利保护的对策

为认真贯彻落实《中华人民共和国审计法》，切实做好2015年度预算执行及其他财政收支审计工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和市政府有关要求，结合我区实际，制定本方案。

一、指导思想

深入贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，认真落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》，围绕全区经济社会发展大局，全面履行审计监督职责，强化对权力运行的制约与监督，以重大政策措施和宏观调控部署落实情况、预算执行情况、财政资金安全情况为重点，查处重大违法违纪、重大损失浪费、重大风险隐患、重大履职尽责不到位等问题，推动实现创新、协调、绿色、开放、共享发展，促进我区经济平稳健康发展和社会和谐稳定。

二、总体目标

（一）促进重大政策措施和宏观调控部署不断落实。发挥好政策落实“督查员”作用，推动稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施落实到位，促进重大建设项目加快推进、资金统筹使用和制度规定健全完善。

（二）促进财政改革不断深化。根据上级关于深化预算管理制度改革的要求，推动加强预算执行、资金分配、收入征管、国库管理、绩效评价、责任追究等方面的制度建设，积极推进预决算公开。

（三）促进部门预算绩效管理不断规范。围绕部门单位“三定方案”确定的职责，检查部门单位参与预算资金分配和项目支出的管理、绩效情况，揭示部门单位资金绩效管理和履行经济责任方面存在的突出问题，推动健全完善“花钱必问效，无效必问责”的预算管理机制。

（四）促进廉政建设不断加强。规范财政收支行为，严肃查处骗取套取、贪污侵占、损失浪费等重大违法违纪问题，推动构建不敢腐、不能腐、不想腐的有效机制，深入推进党风廉政建设和反腐败斗争。

年拜大地花自开。回首走过的2010年，牛气欢腾春意晒。与培训中心、规范办、文化办的全体工作人员戮力同心，圆满完成了教育培训工作、规范化建设工作和地税文化建设工作任务，学习与工作中，倾尽十分热情，饱含一腔热血，为地税工作尽自己的绵薄之力。总结2010年度的工作，用三句话来概括，那就是学不生厌、勤不言苦、廉不言贫”下面，将自己工作和学习情况汇报如下。

一、学不生厌

当作生活的必需，这样自己就会心甘情愿地学习，主动地学习，并且能在学习中享受到获取知识的快乐和幸福。为了提高工作身手，根据形势需要与自身的本职工作的要求，始终“咬定学习不放松”使学习与工作相得益彰，学用相长：不时加强政治理论学习，尤其是注重学习“三个代表”重要思想和科学发展观，用十七大和十七届五中全会的精神指导工作；系统学习了有关培训管理工作知识，参与了总局在税务学校举办的西部地区培训管理培训班，使自己的培训基础知识更加扎实；学习了管理学知识，用管理学的前沿知识指导我局的规范化管理和个人绩效管理工作；学习了文化管理知识，以不断充实、勤于钻研精神去探索和实践，领导、同事的协助下,学不生厌”就是把学习当作一件快乐的事情。注意在工作中不断学习，实践中锻炼成长,积累中总结提高。

二、勤不言苦

更在于勤能生巧。做任何工作，勤不言苦”于勤能补拙。都要勤思考，勤动手。学习要勤奋，工作，同样需要勤奋。临时以来，负责教育培训、规范化、地税文化三项工作，就只有用一个“勤”字来弥补，勤，而不言苦。

（一）树立人本理念。教育培训工作任务圆满完成

全市地税系统共举办各类培训班28期，2010年。圆满完成了全年的培训工作任务。为了保证培训工作的顺利开展，年初制定了全年的培训工作计划及培训工作要点；出台了年2010年度教育培训工作规划》及《2010年度教育培训工作方案》为全系统教育培训工作早布置、早谋划；为了加强“六员”教育培训工作，及时下发了市地税系统“六员”培训实施方案》明确了各岗位不同类别、不同层次人员的学习内容、要求和目标；依照民主推荐、竞争、择优的原则，全省地税系统率先聘请了13名系统内部兼职师资，修订了兼职师资聘用与管理作业指导书，举办的第一期税收管理员培训班与第一期办税服务厅人员培训班中，系统内部兼职师资发挥了重要的作用；组织了第四次业务基础知识考试，全系统共有110人次参与了第四次业务基础知识考试，全部顺利过关；税务培训中心举办了第五期科股干部培训班，至此，第一轮科股干部培训工作全部结束，培训面达到99％以上；继续抓好市局机关“每日一课”学习，精心挑选、筹划“每日一课”学习内容，克服大家的厌烦情绪，保证了每日一课”学习的生命力。

（二）夯实管理基础。规范化及个人绩效管理取得突破

2016年国税工作的指导思想和总体思路是：全面贯彻党十八大和十八届三中、四中、五中会全和各级经济工作会议精神，全面贯彻系列讲话精神，在税收新常态下，以改革为引领，以绩效为抓手，以联动为方法，围绕组织税收收入中心，全力打好组织收入、征管体制改革、营改增、春风行动、金税三期、数字人事“六大攻坚战”，科技强税、质量兴税、社会办税，深化党风廉政建设和反腐败工作，不断增强纳税人获得感、社会各届认同感和国税干部荣誉感，为国税事业科学发展和市率先建成小康社会作出更大贡献。

一、依法组织税收收入

1．严守收入纪律。坚持组织税收收入原则，从算大账向算细账转变。要既从宏观上分析，也要从微观上分析；既强化重点税源管理，又强化小型税源和个体户管理。做好分行业、分类别、分税种、分区域税源能力测算工作，综合考虑基数和经济增减情况。

2．强化收入考核。坚持新型收入管理要求，从重数量向重质量转变。要从税收征管上，精准找出税收增长点，强化税收收入与税源匹配性、风险管理、第三方信息以及欠税清理等主观努力程度考核与评价，如果因为征管努力程度不够而没有完成任务，要严肃问责。

3．落实优惠政策。从税收角度认真研究供给侧改革、营改增等国家大的方针政策，从普遍性向精准性转变，不偏不倚、主动依规减免税，执行中不打折扣，涵养税源，服务实体经济发展，精准向堵塞征管漏洞、风险应对、税务稽查以及科技应用等方面挖潜增收。

4.加强税收分析。运用好税收分析工作机制，强化国地税分析合作，通过经济税源分析、宏观税负分析、收入弹性分析、收入预测预警分析等多种方法，从税种、行业、区域、经济类型以及规模结构等多个维度，深入分析税收收入及经济运行情况，着力打造系列税收分析“拳头产品”，为领导科学决策和组织收入工作服务。要拿出2篇以上有份量的收入分析文章或调研报告。

5.强化税源监控。对占区域税收收入80%以上的重点税源企业实施重点监控，对重点税种、高风险行业、高风险企业实施常态监控，并定期税源预警监控分析信息。

二、大力推进依法治税

县级预算执行审计工作，要认真贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，以及中办国办《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》等，全面履行审计监督职责，强化对权力运行的制约与监督，以重大政策措施和宏观调控部署落实情况、预算执行情况、财政资金安全和绩效情况为重点，一手抓重大违法违纪、重大损失浪费、重大风险隐患、重大履职尽责不到位等问题的查处，一手抓促进深化改革、推进法治、促进发展，推动实现创新、协调、绿色、开放、共享发展，更好发挥审计服务“四个全面”战略布局的作用，促进我县经济平稳健康发展和社会和谐稳定。

一、总体目标

（一）推进重大政策措施和宏观调控部署贯彻落实。发挥好政策落实“督查员”作用，推动稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施落实到位，促进重大建设项目加快推进、资金统筹使用和制度规定健全完善。

（二）推进深化财政改革。根据新修订的预算法和深化预算管理制度改革的要求，推动加强预算执行、资金分配、收入征管、决算编制、国库管理、绩效评价、责任追究等方面的制度建设，促进提高决算草案的完整性、规范性和真实性，积极推进预决算公开。

（三）推进部门预算绩效管理。围绕部门单位“三定方案”确定的职责，检查部门单位参与预算资金分配和项目支出的管理、绩效情况，揭示部门单位资金绩效管理和履行经济责任方面存在的突出问题，推动健全完善“花钱必问效，无效必问责”的预算管理机制。

（四）推进廉政建设。规范财政收支行为，严肃揭露和查处骗取套取、贪污侵占、损失浪费等重大违法违纪问题，推动构建不敢腐、不能腐、不想腐的有效机制，促进党风廉政建设和反腐败斗争。

二、审计项目安排

根据部门审计时限、轮审计划和保持一定审计覆盖面的要求，按照预算执行审计、稳增长等政策措施落实情况跟踪审计、经济责任审计相结合的原则，共安排预算执行审计部门单位6个，专项审计和审计调查2项，拟汇入“两个报告”的2015年度审计成果2项。

将积极探索和谐稽查之局、平安稽查之师和威慑稽查之旅新途径，假如此次竞职成功。最大限度发挥稽查打击、震慑、促管、增收职能。

一是搭建和谐稽查之局，将注重纵向联系与横向沟通，通过搞好勤廉双述双评、深化稽查政务公开、推行实地回访制、完善廉政反馈办法等渠道，正确处理好稽查执法与经济建设的服务关系、与征管的联动关系、与地税稽查的联查关系、与公安部门的合作关系、与纳税人的沟通关系，把握经济发展脉博，使稽查工作更好地服务于经济发展大局。

二是打造平安稽查之师，将突出领导表率作用，引导稽查队伍加强自身建设，增强党性修养、遵纪守法、廉洁从税，拒腐防变能力，做到长怀律己之心，长修从税之德，长弃非份之想，长思贪欲之害，并将反腐倡廉的各项要求融入稽查执法权力运行机制，将廉政建设与执法责任制管理、绩效管理紧密结合，同步完善制度、同步落实措施、同步考核奖惩，全力打造“阳光”稽查工程，形成内外监督并举的反腐倡廉工作新格局。

三是谋求威慑稽查之旅，将进一步健全各项稽查工作制度，规范稽查各环节各岗位工作数量、质量及成效综合绩效考核机制，做到分工明确、奖惩到位；加大辖区涉案违法案件查处力度和稽查案件协查，通过案例或制定规范性标准，健全税务稽查告知制度和稽查执法风险预警制度，规范涉税违法类型的证据类型和取证程度，提高税务案件结案效率，发挥稽查尖刀威慑作用；积极探索先外后内检查、延伸稽查、关联稽查、解剖式稽查等新型稽查方法，挖掘稽查深度，力求查深查透，促进税收秩序根本好转；积极推进稽查工作网络化电算化，培养出一支既懂税收业务又有较高信息操作技能的稽查队伍。

很荣幸站在这竞聘的讲台。将尽自己所能，今天。以诚心换真心，不让选择我党组失望，不让选择我同志们失望，对此我充满信心！

请允许我对自己的稽查生涯作个简单介绍。本人年参加税务工作，首先。与稽查工作结缘长达年。担任稽查队当副队长兼税务检察室副主任时，积极探讨并推行二级稽查模式，成效显著并被推广运用；分管稽查工作时，发挥稽查尖刀威慑作用，查补税款占税收总收入三分之一强；当局长时，与时俱进推出“点上做大户、面上做行业”税务稽查工作新思路。所有这些成绩取得，与自身的努力分不开，但更离不开局党组和领导的关心与厚爱，离不开大家的大力支持。

担负着“外反偷骗、内防不廉”双重职能，稽查工作作为税收征管体系的最后一道屏障。一项综合性强、政策性强、涉及面广的专门工作，这项工作对稽查局长岗位提出更高的素质要求。面对当今经济社会信息化、知识化、法律化发展的趋势，要求稽查局长必须具有较高的大局意识、服务意识、风险意识和财税理论基础，具有奋发进取、开拓创新的精神，才能组织、指导、协调和监督本系统的税收检查与整治规范工作，推进国税事业和谐发展。

摘要：近年，我国出台了针对国税地税的新税务征管体制。新体制针对旧体制进行了较为重大的改革。基层税务局的预算管理工作是新征管体制下后期税务管理的重要基础。本文将以A基层税务局的角度，基于新税务征管体制，分析问题并提出相应的对策建议。

关键词：新征管体制；国地税；基层税务局；预算管理

一、引言

2018年，国务院印发《国税地税征管体制改革方案》，对原税务征管体制进行了重大改革。在方案中确定了以中央财政拨款保障为主、地方财政拨款保障为辅的经费保障体制，明确了中央和地方双重保障责任。并且方案清晰地对税务活动相关的经费进行了划分，并明确了来源。新征管体制不仅提升了税务工作科学有效性，同时也为税务单位的工作带来了变化和挑战。

二、新征管体制下预算管理流程

新征管体制对基层税务局的预算管理工作流程进行了要求。包括：编制准备、编制管理、调整管理、执行管理及绩效管理。其中编制准备阶段为基本经费及项目经费的预估计算。编制管理阶段包含“一上”、“一下”、“二上”和“二下”，强调了所有部门之间对于预算的参与、责任归属与联动性。调整管理阶段，相关部门需要根据上年结余与本年的预算金额合理地计算调整预算。执行管理阶段是当期对预算的使用和具体实施。执行管理作为使用预算环节，在整个流程中具有重要意义。它同时包含对预算实践过程的反馈、总结和调整。在这一过程中动态合理地完成本年所制定的预算计划和目标。在年底时相关部门需要根据本年的预算执行情况进行年度决算。绩效管理阶段则是对整体流程的评价机制。

三、A基层税务局预算管理简介

A基层税务局属于县区局，由上一级地市局领导。在新征管体制下，A基层税务局预算管理工作主要包含四部分。第一是拟定本年预算，各部门合理测算上报经费支出预算计划。第二是税局预算管理部门需要对上报的预算计划进行初审及调整，保证遵循征管体制的规定，把控预算金额的合理性。第三是完成“一上”、“二上”编制流程，进行实际的预算编制工作。第四是在预算执行的过程中，对支出进行监督，同时针对不合理的经费支出和预算进行调整。