税务管理知识范文

摘要：

改革开放以来，我国全面推广现代企业制度，广泛采用现代企业财务管理模式经营企业。现代企业财务管理包含的内容广泛，包括预算管理、风险控制、成本核算、税务筹划等，其中税务筹划是财务管理的重要环节。税务筹划贯穿于企业投资、经营、利润和筹资等经济活动中。本文就目前我国企业税收筹划出现的问题进行分析，并找出相关解决措施。

随着我国经济发展水平的提高，经济发展进入新常态阶段，产业结构亟待优化升级。企业为了适应新的经济发展形势，要从财务管理中的税务筹划入手，紧跟国家税务政策，结合企业的实际情况，做出相应调整，使新时期的税务筹划工作能给企业带来优质服务，减轻企业税务压力。

一、税收筹划存在的问题

1.没有正确对待税收筹划工作。目前，税务筹划在我国现代企业的财务管理中还是一个比较新的概念。很多企业，尤其是一些缺乏科学管理概念的中小企业，还没有认识到税收筹划对企业的重要性，这些企业对税收筹划认识存在偏颇，认为税收筹划就是在逃避纳税或利用纳税漏洞进行逃税。就目前而言，税收筹划是现代企业管理体制中不可缺少的一项工作，它与逃税、漏税有着本质的区别。税务筹划是在国家政策允许的范围内，通过一系列措施，帮助企业制定的最优纳税方案。当然，也有部分不良企业，利用管理体制的不完善，披着税收筹划的外衣，进行偷税、偷税，严重影响了我国税务工作的秩序，需严厉打击这种违法行为。

2.税务筹划风险管控意识不足。税务筹划工作存在一定的风险，比如纳税方式选择失误，或者筹划工作脱离中央纳税政策等，可能会增加纳税企业的纳税压力，严重的话，还可能带来一定的法律危险。但是，很多企业对税务筹划的风险缺乏清醒的意识，导致税务筹划工作效率低下，没有充分发挥税务筹划的应有作用。企业应当树立税务筹划管理的全局观念，重视税务筹划的方式方法，管控税务筹划风险。

3.缺乏优秀的税收筹划人才。税务筹划是一项专业性较强的工作，需要专业的技术人才支持。但是，我国税务筹划工作起步晚，水平低，还没有全面推广，因此，人才存在一定时期的断层。税务筹划实质是一种高层次、高质量型的财务活动，经济活动一旦发生风险，很难及时补救。

二、企业实行税收筹划的要求和原则

自税务系统开展民主评议行风政风活动以来，我认真学习了、等文件精神，积极参与行评活动，扎实进行自查自纠，思想境界得到升华，工作作风得到改进。现将我个人的认识、自查中发现的问题、产生问题的原因以及整改措施报告如下：

一、我对开展民主评议政风行风活动的认识

在自查自纠阶段，我积极参加分局开展的行评活动，学习了一些党风廉政建设方面的法律法规，阅读了一批政风行风建设方面的书籍，对照检查了自己的行为，深挖根源剖析了自己的思想，个人认识大有提高，总结起来主要有以下三点：

第一点，行风建设须以人为本。一个单位或一个行业的作风，是其内在精神、整体素质、政治倾向、纪律规范的综合体现和反映。单位的风气，是通过个人的作风体现出来的。个人作风直接影响单位的行风。一个单位，只要有一个人的作风低劣，单位的整体形象就会大打折扣，反映在人民群众的脑子里，就是这个单位的行风败坏。“一粒老鼠屎搞坏一锅粥”，说的就是这个理。因此，抓行风，抓的就是人员素质。税务机关的政风行风，是每一个税务人员工作作风的集合体现。税务干部职工都有了好的精、气、神，税务机关的作风自然就会变好。因此，行风建设应以人为本，行风建设应从我做起。

第二点：行风建设无小事。我们的党已经认识到：作风建设不仅关系党的形象、关系人心向背，更关系党和人民的事业成败、关系党和国家的生死存亡。在改革开放条件下，党性原则和党的纪律并不存在“松绑”的问题。没有好的党风，改革是搞不好的；没有好的行风，经济建设也是搞不好的。同理，税务机关没有好的税风税纪，税制改革就会成为空谈。因此，只重视经济建设，不重视作风建设，只重视业务管理，不重视队伍建设，是很危险的。税务干部不仅要把税收好，更要把人做好，而且，好的行风，在一桩一件的小事上就能体现出来。

第三点：行风建设应长抓不懈。行风评议活动开展了很多次，但各行各业的风气总是不能令人满意，群众的意见仍然很大，要求对执法部门和服务行业整风的呼声仍然很高，说明以前多次开展的行风评议活动并没取得真正的实效。原其原因，一是每次行风评议活动没有从根本上解决人的素质问题，毕竟提高全民素质非一日之功；二是是许多部门单位的行风建设缺乏长效机制，缺乏日常评议机制。把行风评议活动当作“一次性活动”、“阶段性活动”，为避风头而开展活动，为争名次而开展活动，活动一了，行风坏了。

二、本人自身存在的问题和不足

我在分局主要负责、、等岗位工作，对内服务于领导和干部职工，对外服务于纳税人和人民群众，既有务实工作，又有务虚工作，近年来虽然取得了一些成绩，也得领导了领导和同志们的肯定，但自身还是存在一些不容忽视的问题：

摘要：

我国民营企业延续着我国丰富的历史地域底蕴，对于如何促进该组织更加壮大将是非常重要的艰巨任务。本文就民营企业财务管理、企业财务管理现状、民营企业财务管理存在部分问题进行阐述，从而得出几点对民营企业财务管理有利的对策。

关键词：

民营企业；财务管理；问题；对策

1、民营企业财务管理

我国民营企业初期（20世纪70年代末—87年代）发展到现在，本身具有其难得的特色，该特色如何得到保留又能促进企业发展就在于财务管理方向、体系、机制的逐步全面建立。民营企业在领导者个人思维下创立，很多决策、控制、效率、会计、税率等方面相对较为灵活、多变，其内部财务管理体系大多是存在非常不完善的地方。民营企业发展中期（20世纪87年代—92年代）一定规模化、资产化，若是财务管理跟不上致使过度浪费资本、资产、成本和费用，再加上市场需求结构、方向发生变化没有及时改进创新思维模式，则必将导致民营企业的倒闭。民营企业再后期（20世纪92年代—21世纪初）我国民营企业的内外管理矛盾越来越突出，内部财务管理不适应过快的经营管理，外部全球化进程加快拔高了民营企业，使得经营管理不能健康发展。虽然这个时期部分民营企业注意到财务风险管理、控制、规避，但我国社会主义市场经济发展至今，国内外供需关系已经逐步在变化，若是不适应这个变化来制定财务管理发展战略，将必然使得民营企业走向黑暗。我国民营企业近二三十年的发展，在我国社会主义市场经济中占据着重要的经济主体地位，其不断壮大对我国市场完善性是具有重要作用，因此，充分了解、理解民营企业财务管理是具有重要战略位置。

2、民营企业财务管理现状简介

2.1财务管理框架不顺应企业发展需求我国民营企业或快或慢且不断发展的过程中，响应国家相关政策不断扩大规模、多元化经营管理模式，但目前很多状况显示扩大规模并不利于企业发展,很多财务管理框架合理性受到了威胁和冲击。尤其随着市场经济高速发展和股份制日益成熟，民营企业单一结构经济组织不利于市场变化，财务管理框架变化跟不上企业组织形式变化，就将造成财务管理混乱，从而在一定程度上阻碍民营企业稳定、可持续、科学发展。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，大力实施“人才兴税”战略，以推进学习型组织建设为载体，以税务干部能力和素质建设为主线，以高层次人才培养和基层一线干部培训为重点，进一步健全“分级负责，在岗自学，专题学习，脱产培训相结合”的教育培训体系，全面增强教育培训的针对性和实效性，不断提高国税干部队伍综合素质，为国税事业又好又快发展提供人才保障和智力支持。

二、培训项目

1、以提高带队治税能力为根本，开展科级以上领导干部更新知识培训。

为进一步提高全局中层以上领导干部的思想理论修养、管理能力和议事决策水平，市局将在年内组织以十七大精神学习和公共管理知识研修为专题的中层以上领导干部更新知识培训。同时，积极组织参加省局举办的处级领导干部党的十七大精神学习轮训班及县（市、区）局领导干部更新知识培训班的学习培训。

2、以“五员”达标为重点，开展岗位业务培训。

2008年，省局将在税收征收、税务管理、税务稽查、企业所得税及50岁以上干部计算机操作五个类别开展业务竞赛活动。全市各级国税机关要认真按照省局竞赛要求，扎扎实实地组织好“五员”的“专业培训、技能练兵、业务达标、能力竞赛”各项工作。其中市局将着重抓好“五员”师资、骨干人员脱产培训和“五员”竞赛的组织等工作。各基层单位要全面负责抓好“五员”的专业培训、技能练兵和业务达标等工作。全市国税系统要力争在全省“五员”业务竞赛中取得优异成绩，并以此为契机，努力提升“五员”的业务水平和工作技能。（具体内容要求另行明确）。

3、以“分级负责”为抓手，开展全员日常学习培训。

2014年度根据市关于开展专项检查的工作安排，结合日常工作所掌握的情况，我局对金山金矿进行了专案检查。先后对德兴市花桥金矿,远坑金矿，渔溏金矿，三和金业有限公司等黄金采选冶炼免税企业进行了专项稽查。同时对所辖区的德兴市太白门金矿，市华金矿业有限公司，德兴市七十坞金矿，等十余户个体矿业布置了自查。共查补入库增值税89.5万元，企业所得税31.6万元，企业自查补税入库75.6万元。在以查促收、以查促管及加强发票管理等方面，我们坚持“三个结合”优化矿业纳税环境，依靠多管齐下提高税务稽查质量，经过艰苦奋战，收到了一定查处成效，也积累了一些工作经验。

一、基本情况

金矿业是我市的重点发展行业，因此也被我们列入重点稽查的对象。近年来，随着人们生活水平的提高和黄金保值增值功能的体现，黄金产品的价格和销售逐年看好，德兴市金矿行业的产值也不断增长。由于1994年税制改革后，我国对黄金产品的采选冶炼生产环节实行征前减免的优惠政策，多年来我局一直未对所管辖的金矿企业开展税务稽查。2007年度全市金矿的金精矿产品销售收入24965.4万元，入库地方税务局征管的企业所得税2525.3万元、资源税1987.6万元；2013年度全市金矿的金精矿产品销售收入达32568.6万元，入库地方税务局征管的企业所得税4059.3万元、资源税2531.5万元。但两年入库国税局征管的增值税、企业所得税均为零。一方面金矿业迅速崛起，发展势头势不可挡；而另一方面却不依法纳税，搞法外“特区”。经过局班子研究，我们决定重拳出击，最大限度发挥稽查部门职能作用，对金矿业的纳税秩序进行标本兼治，确保国家税源不被流失。

二、主要做法

(一)查训结合，提高稽查队伍素质

俗话说：“打铁先要本身硬”，“不打无准备之仗”，作为稽查人员，要查别人的问题，首先自身的政治素质和专业素质必须过硬。一是在政治要服从组织命令，指到哪里打到那里，召之即来、来之能战、战之能胜。而且要在各种诱惑面前把握自己，“常在河边走，但是不湿鞋”，坚持原则不让步，依法办案，不逾雷池一步。二是要熟悉本职业务，熟悉行业经营各类知识，具备一双识破问题的“火眼真睛”。所以，在上阵以前，我们先组织为期天的政治专业短训，重点培训了金矿业的经营管理知识，特别是分析了行业经营特点，做到有的放矢，对症下药。并做了战前动员，要求大家要严明纪律，经受组织考验，塑造铁军形象。2014年4月初，德兴市国税局稽查局接到花桥分局移送的《案源移送建议书》，反映金山金矿2013年度有让售外购材料未按税法规定申报纳税的行为，而金矿行业正好是稽查局2014年度的专项稽查行业。于是立即对专项稽查计划进行了调整，决定将该金矿企业列入专案稽查，并计划通过对该矿的专案稽查来带动全金矿行业的专项稽查（注：因该矿是我市最大的金矿，具有行业代表性）。刚参加完国家税务总局稽查局组织的稽查业务考试的全体稽查人员跃跃欲试，我局组织精干人员，将该企业的CTAIS资料和日常征管资料进行对比分析，发现该免税企业经2007年改制后，业务发展较快，2007年度免税金精矿销售额14347.5万元，2013年度免税金精矿销售额就达19718.5万元，一年增加5千余万元，二年没有入库增值税，企业所得税归地方税务局征管。且经外部调查了解，该矿内业务复杂，在2007年企业改制前后，财务管理电算化，因黄金产品历年来免税，该矿为小规模纳税人，国税稽查部门已多年未到该矿进行稽查。根据相关资料的分析和外部调查的发现，稽查人员初步确定了稽查方案。即在全面查账的基础上，同时运用国家税务总局的查帐软件实施电子稽查和外调取证相结合的检查方法，特别是重点稽查该矿原材料、固定资产、对外投资、内外往来等账户。

2014年4月16日，稽查人员依法进住该矿，在出示相关证件和说明来意后，由财务负责人陪同对该矿的经营场地和生产流程进行了稽查。发现该矿的矿区内存在一家独立核算的某建材有限公司和某选厂有限责任公司，同时还有多家外来的采矿工程队。通过询问陪同的财务负责人，稽查人员了解到建材有限公司和选厂有限责任公司，均是该矿内部职工投资入股创办的关联企业，而外来的工程队是与该矿签定包工包料合同的采矿工程队。稽查人员在运用电子查账软件检查财务的同时，有目的地重点检查了原材料、低值易耗品、固定资产、其他应收（应付）款、其他业务收入等科目帐，并对部分与该矿有往来关系的单位进行外调取证，进一步巩固证据。查实该矿2007-2013年度以内部领用挂往来的方式让售外购原材料、低值易耗品、固定资产等货物总额3117660.83元，查补增值税187059.65元。同时责令企业自查补税67117.95元。

(二)查教结合，不断扩大稽查成果

通过一段时间对创新业务知识学习材料的学习，结合自身的财务总账工作，我感触良多、收获良多、受益匪浅。扫清了我眼前的一些迷雾，让我对业务创新有了更深一层的理解：没有创新意识，缺乏自己的主动性和创造性，工作的时候，往往是别人怎样说就怎样做，不知道因变化了的情况而变化自己的工作方法，肯定会加大办事成本，甚至碰得头破血流。所以要强化创新意识，努力做到分析形势有新视野，研究情况有新见解，部署工作有新思路，解决问题有新办法，以只争朝夕的精神，踏踏实实地干事业。下面，就如何创新的做好本职工作，我谈几点自己的体会，如有不当之处还请领导和各位同事指正。

一、增强责任意识，自觉做好各项工作

承担责任，最基本的要求是熟悉自己的工作岗位责任，在工作中，要明白自己的工作范围，对自己工作责任内的任何事情，都应该主动地去做。同时将岗位责任心体现在技能精、作风硬、讲诚信、肯奉献，爱岗敬业，勤于钻研，团结合作，敢打硬仗，不计得失。只要人在岗位，事情就要做足到最后一分钟。我负责公司财务总账工作必须具备良好的职业理念，讲求诚信，珍惜岗位，严守岗位纪律，能够立足本职，以远大的职业理想认真对待工作中的每一个细节；在工作实践中，应敢于承担工作风险和工作压力，具有长远眼光和吃苦耐劳精神。我有我自己的岗位责任，我的基本责任就是实现岗位责任的目标，这既是对我责任的衡量和考核，也是我在这个岗位上必须具有的“职业责任精神”和强烈的“责任角色意识”。只有这样，我才会在自己的工作岗位上尽心尽职，努力做好自己的各项工作。

二、以勤学习，勤思考解决工作中出现的问题

今天我们**企业站在了跨越式发展的历史新起点，伟大的时代催人奋进，壮丽的事业鼓舞人心，然而，我自身的财务总账工作是否能适应单位改革和发展的需要已成为目前我最为关心的问题。我想只有通过对现行财务总账工作中存在的问题进行深入分析，找出制约我财务总账工作发展的原因，以发展的眼光看问题，以勤学习，勤思考来解决问题，从而才能推动财务总账工作再上新台阶。要想将工作做好，这就意味着我需要不断学习：学习最新的财务知识，扩展我的知识面，增强我的业务技能，使我对财务工作有更深刻的认识。通过对财务管理，纳税筹划，财务战略，成本分析，财务分析及单位价值管理，全面预算管理等相关课程的学习，使我完善自己的知识结构，上升到一个战略的高度，能够做到全面的统筹财务工作。把所学的管理知识结合本身单位的实际情况，融汇贯通，使之变成真正意义上的生产力，且为单位创造更多的价值，从而更好地实现自我人生价值。

三、积极创新，推动本职工作跨越发展

（一）以科学发展观为指导，努力做好财务总账工作

我想，要做好财务总账，就是要秉承"转变思想观念，创新发展模式"的理念，以科学发展观为指导，建立全公司统一规范的会计科目表，符合公司各级机构关系的组织架构，建立企业级的、单一的、完整的会计总账。具体为:1、设计全公司统一规范的会计科目表。2、全公司总账模块需要汇集各级机构的交易总账，以及为实现不同会计准则调整所需要的部分明细账、资金交易账户数据。3、全公司总账模块应支持国内、国际准则财务报告所要求的业务线分部报告和地区分部报告。4、全公司总账模块需要汇集财务报告附注所需要的其他数据。5、设计和开发实施报表合并原则和处理流程，以自动生成现金流量表。6、建立公司资源计划财务系统总账与公司现有业务系统之间的账务数据接口，为公司数据仓库提供需要数据源。7、单独开发ERP财务应用产品报表的报表模块，可以及时和准确地给业务部门提供数据，满足各业务部门的数据展示要求。报表模块采用自上而下的机制，公司统一定制各类财务会计报表和管理报表，规范总账数据的应用，实现全公司重要财务管理类报表的自动生成化，为全公司各个层面查询、分析综合经营计划执行情况和大类产品及业务条线盈利性状况提供便利的通道，同时也可以提高报表数据的准确性和可靠度。

尊敬的各位领导，亲爱的同仁：

大家好！

今天作为一名税务局的负责人，很荣幸和大家一起分享我的收获和喜悦。此时此刻我的心情特别的激动，在这里，我首先要感恩税务这一片沃土孕育了我，感谢税务局和各位领导给我提供了这个成长和展示的平台，这个平台锻炼了我，提升了我，可以说在税务局有我美好的回忆，有我青春的梦想，在这里我倾注了我全部的爱和智慧。

“不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。”做为纳税服务股股长兼办税服务厅主任，深知自己肩上的责任重大，所以把每一项工作做精做细，尽心尽责，全力以赴是我的责任；“税务局的利益高于自己的一切利益”是我在工作中的座右铭；这理念时刻提醒着我坚持不懈努力工作。

一、生命的风帆从这里启航

我对税务局充满了感恩，充满了爱，和税务局有着永远不可分割的感情；年月，让我更加难忘，因某种原因，让我来到了梦寐以求的城市，与税务局结缘，走进了我们税务局，经局里考察推荐任命,担任纳税服务股股长兼办税服务厅主任工作，在这里我感谢局里领导的信任！让我与能够站在更好的平台为群众服务、为地方经济的发展服务，使自己能够经风雨，见世面，长才干。

税务局，是我人生远航的第一个港湾。作为一名纳税服务股股长兼办税服务厅主任，一名基层管理者，自己意气风发扬帆起航，千方百计加强税务管理，想方设法为纳税人服好务，为税务局的发展做出贡献。新的形势下，为了迎接挑战，肩负重任，胜任工作，坚持刻苦学习政治业务知识，提高思想认识，干中学、学中干。珍惜每一次的学习培训机会，充分利用业余时间刻苦学习税务知识、政治理论知识、管理知识，不断完善自己，不断摸索新的方法和新的思路。

二、成功来自于用心和奋进

纳税筹划以财务会计核算为基本条件，企业要想科学开展纳税筹划，就必须构建一套完善的财务会计制度，强化财会管理力度，确保企业经营管理效率的提升。现阶段，虽然纳税筹划实际运用良好，但仍存在一些问题需要改进和完善。只有做好纳税筹划工作，才能够强化企业的税收管理效率，降低各类税收违法现象的发生，提高税款上缴的及时性。

一、当前时期下企业纳税筹划存在的问题

1.对纳税筹划认识不足。当前，有不少企业忽视了纳税筹划的理论研究，也不够重视纳税筹划问题。首先，认为纳税筹划等同于偷税、避税，实际也确实有部分企业为了降低自己的税收负担不合法的实施“筹划”。由于企业实施的“筹划”并非真正意义的纳税筹划，所以最后没有实现节税目的不说，还面临着偷逃税款的责任。其次，计划经济体制中的企业不具备生产经营自主权和独立的经济利益，达不到开展纳税筹划的要求，一定程度上制约了其理论研究的顺利进行。而在市场经济的形成及发展下，企业树立了新的纳税筹划观念，同时积极主动的开展了纳税筹划的理论研究工作。

2.纳税筹划风险问题。纵观当前企业纳税筹划的实施现状，多数纳税者实施纳税筹划时均错误的以为一旦实施了纳税筹划就能够降低纳税负担，保证自身收益的最大化，对纳税筹划存在的风险问题直接忽略。一方面，纳税筹划具有主观性特点；主观性判断是否科学合理对纳税筹划方案的确立及贯彻起到决定性作用，如果纳税筹划的效果不好，那么就成为了纳税者的风险。另一方面，征纳双方的认定差异明显；真正的纳税筹划必须根据相关法律规定进行，需得到税务行政部门的认可。因为就算纳税筹划是围绕着相关法规开展的，但也会由于税务行政执法力度薄弱而阻碍了纳税筹划方案的顺利实施，最终导致方案应有的功能作用难以发挥。

3.税收征管水平有待提升。我国的税收征管水平和西方国家的税收征管水平相比还有待提升，而造成这种差距的主要原因是征管意识不强、技术水平及人员素质水平不高等所致。特别在个人所得税等税种方面，征管效率低下引起严重的税源或税基流失。倘若偷税的获益要比税收筹划的收益及偷税风险高，那么纳税者将摒弃税收筹划活动。

4.缺乏专业的纳税筹划人才。纳税筹划是一项事先安排与规划的活动，只要企业一发生经济业务，就不能进行事后补救。所以一批复合型的纳税筹划人才必不可少，不仅要掌握税收、财务管理等方面的专业知识，同时还必须对企业的经营活动、投资活动及筹资活动进行全方面的了解。纳税筹划过程中，纳税筹划人员应根据相关税法进行，及时获悉国家税收政策更新情况，掌握企业业务流程，科学比较和选择各类纳税方案，为决策提供有力的依据。然而当前有不少企业缺乏这样的专业人才。

二、解决企业纳税筹划问题的对策

1.对纳税筹划的含义正确认识。科学合理的认识纳税筹划的含义，确保纳税筹划在相关税收政策导向下良好运行。所谓纳税筹划，指的是纳税者为了实现利益最大化，在不违反法律法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，对尚未尚未发生的应纳税行为进行事先安排与筹划。避税应是纳税者在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、经营活动等的合理安排，实现减轻税收负担的目的。