税务档案范文

近年来，随着我国电子信息技术产生快速发展，税务部门的办公自动化、标准化、网络化渐趋完善，办公自动化管理系统代替以往手续繁杂的办公行文、来往函件，税务部门许多日常工作和管理业务可以直接在计算机和网络上办结，文件从产生到处理结案几乎可以不使用纸和笔。于是随着先进的技术和管理方式产生了大量的电子文件。

一、电子文件定义及其特点综述

所谓电子文件是指人们在社会活动中形成的，以计算机盘片、磁盘和光盘等化学磁性材料为载体的文字材料。它主要包括电子文书、电子信件、电子报表、电子图纸等等。与纸质文件比较，电子文件有以下几个特点：

1、电子文件不再是直观的纸质文件，它需要借助现代办公设备才能阅读利用；

2、电子文件可以直接由计算机等现代办公设备迅速地处理和传递；

3、电子文件的利用是可共享的，也不再受时间和距离的影响；

4、电子文件的保存条件和环境要求与纸质档案不同，它对保存场地的面积要求不高，而对环境的温湿度、防磁性等条件的要求很高。

二、电子文件与传统税务档案的区别

个税网上申报系统不统一，无法实现资源共享

首先，个税网上申报系统并无统一、规范的信息系统标准，而是不同的税务部门采用不同公司研发的相关网上申报系统，彼此兼容性很差，无论在信息的采集、传递和生成环节均有所差异，这将严重影响电子申报产品的开放性和电子申报数据的共享性。此外，由于个税涉及个人的隐私安全，税务机关能收集、掌握的个人信息比较缺乏，税源监控乏力，电子报税并没有完全发挥出其应有的功能。

完善我国个税信息化征管的建议

国外关于个税的信息化征收管理实践比较早，以美国为例，其个税的信息化征管起于20世纪60年代，从税收预测、办理登记、纳税申报、报税审核、税款征收、税务审计选案及操作过程控制，税源监控等环节广泛、成熟地依托个税征管系统。

（一）针对每个纳税人推行税号制度，建立个人税务档案

税号即纳税人识别号或税务档案号码，是纳税人身份的唯一标识，是构建个税征管信息化建设的重要基础性工作，是构建更高层次个税征管系统的关键所在。在美国，所有美国公民及在美国工作的人都必须到美国税务部门申请或在网上登记，以获得一个永久的、终身无法修改的税务档案号码，纳税人无论是就业、买车、到银行存款、领取失业救济金，还是进行投资，都要向银行或雇主提供税号，否则将面临按照最高个税税率从该纳税人的收入中扣除税金。对此，我国可由国家税务总局统一制定税号制度，并纳入各地税务机关联网管理。税号与个人各种收入、支出、税务、保险等信息相关联，偷税、逃税等行为经查实后可计入个人税务档案并影响其纳税信用。如此以来，纳税人相关信息通过税号即可进行查询，不仅实现了信息资源的共享，还可对税源进行有效的控制，提高了征管效率和效果。

（二）规范信息化软件开发，实现与各部门信息的横向联网

针对五花八门的软件市场，应当在此基础上整合现有的软件系统，加强与银行、海关、外汇管理部门、财政、工商等部门的合作，全方位整合纳税人相关信息并使之在税务部门内部实现信息资源共享，这样才能真正控制住税源，切实加强税收征管力度。此外，为进一步提高税收征管和稽查的执法质量，应引进精通计算机技术的高素质人才，同时对现有税务干部进行培训，从整体上提高税务干部的信息化办公能力。

一、个人所得税改革所面临的难题

由于文化差异等原因，我国向来缺乏个人财产信息透明的文化和制度基础，一是缺乏完备的金融信用体制，个人金融资产不公开、不透明，缺乏有效的收入监控手段；二是家庭财产和隐性收入难以查对；三是没有建立科学测定收入高低的系统指标。收入核查主要依靠主观判定，缺乏客观性与准确性；只侧重于收入状况的核查，往往忽略支出部分，等等。

二、个人所得税改革建议

1.健全征收管理机制个人所得税是一个实施条件极为严格、征管要求很高的税种。征收管理能力越强，个人所得税收入必然增加，调节收入分配的作用也能得到更好的发挥。因此，建立起适应个人所得税功能正常发挥的现代化征收管理体系尤为重要。第一，实行税务编码制度，以纳税人的身份证作为唯一的税号编码，通过税号，健全个人税务档案，为计算机集中处理个人所得税的纳税事项提供良好的信息基础，有效地控制和审核纳税人的纳税申报程序；第二，建立双向申报制度。既要求纳税人诚信申报其全部收入情况，又要求酬金支付方将支付情况向税务部门如实申报，实现对纳税人收入状况的双重源泉监控；第三，实现个人储蓄存款信息全国联网，金融、工商、税务、公安、海关、外汇管理等相关部门协调配合，信息共享，对个人的存款信息有全面的掌握，打破目前以各省或自治区为单位的网络系统，尽快实现全国联网，从而有利于各省区市地税系统之间能交换个人特别是高收入者的信息；第四，培养纳税人自觉纳税意识，逐步建立起覆盖全社会的信誉档案平台，并且与各金融机构联网，做到信息公开，一旦个人或单位发生偷逃税款，就将被记入档案，从而形成对纳税人的强大震慑力；第五，提高税务人员综合素质，组建专业高效的征管队伍。

2.加强政策宣传，实现信息共享加大税收征收管理的宣传力度，特别是对于高收入者，更应使其深刻认识到依法纳税的重要性，增强其依法纳税诚信纳税的荣誉感，提高依法纳税的自觉性。同时，通过改进和优化纳税服务，及时了解和满足纳税人的合理诉求，为纳税人提供多渠道便捷化的申报纳税方式，提高纳税人的税法遵从度。另外，在信息沟通方面，应确保同一地区的房产、土地、股权、豪华轿车等重要财产的监管部门尽快实现联网，以便各地定期获取并提供给基层税务机关。建议加强税务与公安、检察机关、纪委的合作，提高税收征管力度，加强税收风险防范。

3.控制现金交易，堵塞灰色收入。在借鉴西方发达国家现金交易管理经验的基础上，从我国的实际国情出发，一方面，尽可能的避免现金交易；另一方面，还要考虑经济发展的需要，不能因为强制推行非现金交易而阻碍经济的顺利运行。为此，可以设定现金使用阈值，对于超过一定金额的现金交易实行强制报告制度。这样既能保证经济发展的需要，而且能够控制个人财产的隐匿。

作者：于新茹王建伟潘栋梁单位：石家庄科技信息职业学院

为进一步规范沙石行业税收管理，确保税收及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则和《省国家税务局沙石行业管理办法》等文件规定，经区政府同意，现就加强沙石行业税收征管有关事项通知如下：

一、开展税源调查。各乡镇街道要会同税务部门，对辖区内沙石行业展开调查，全面了解和掌握各沙石业户的生产经营情况，建立健全沙石业户税源信息库，纳入档案化管理，并督促业户办理税务登记，确保资料真实完整，为实现沙石行业税收精细化管理奠定基础。

二、强化日常监控。税务部门要加强与各乡镇街道的沟通联系，多措并举，多管齐下，切实加大对沙石行业企业的日常监管，督促沙石行业企业建立健全生产经营帐簿，及时掌握纳税人的基本情况和生产经营动态，最大限度地堵塞沙石行业税收征管漏洞。

三、规范税收征缴。税务部门要严格贯彻执行《中华人民共和国税收征收管理法》，加大征管力度，加强税源监控，并根据经营业户和沙石集中交易地实际情况有针对性采取委托代征集中缴纳、核定征收、代开发票监管等方法征收税款，确保应收尽收，足额入库。

四、加强部门协作。建立健全沙石行业税收征管联系协作和信息共享机制。各相关部门要将及时将沙石生产经营企业证照办理、企业生产经营等情况提供给税务部门；税务部门要及时反馈信息，向相关部门通报沙石企业办理税务登记、认定一般纳税人及纳税情况，实现信息共享，形成征管合力。

第一条为进一步加强私房出租税收征管，提升协税护税工作管理水平，确保地方税收稳定增长，促进地方经济发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及《中华人民共和国发票管理办法》的规定，按照国家公安部等六部局《关于进一步加强和改进出租房屋管理工作有关问题的通知》要求，结合我区实际，特制定本办法。

第二条区范围内私房出租税收由区地方税务局委托各所属乡镇人民政府、街道办事处、龙岭工业园（以下简称乡镇、街道）征收。区人民政府和各乡镇、街道分别成立私房税收代征工作领导小组，并设立专门办公室，负责代征工作的组织实施。实行“政府主导、税务主管、部门联动、委托代征”的管理原则。

第三条区地方税务局是私房出租税收征管的主体。各乡镇、街道接受区地方税务局委托，在规定的范围内实施代征本辖区私房出租税收工作。各乡镇、街道可根据代征工作的需要设立“私房出租税收委托代征工作站”（以下简称代征工作站），在乡镇、街道代征工作领导小组的直接领导下，具体负责代征工作。

第四条私房出租税收的纳税主体：

（一）房屋所有权人（个人）为私房出租应税行为的纳税义务人，是纳税主体。无法确认房屋所有权人的私房出租行为由实际取得租金的出租人为纳税义务人；

（二）自有自用（含无租使用）房屋和有偿出租房屋的行为界定：对个人利用自有房屋从事生产经营的，须向地税机关或代征单位提供营业执照、房屋产权证、户口簿等证明资料。凡法人、产权人、户主姓名均一致的，可视为自有自用房屋行为；除夫妻之间、父母与子女之间无偿使用产权所有人房产，可视为无租使用外，其他无租使用房屋情形一律视为出租房屋行为。

第五条下列行为属私房出租行为：

（一）将自有房屋出租给承租人，由出租人向承租人收取租金或者获取其他经济利益；

基层科岗位上工作的时间不长，各位领导。经验还很欠缺，但是会在这个岗位上，同大家一道努力工作，发奋学习，再做贡献。以上是基层工作科工作的一点体会，不妥之处，敬请批评指正。

一、转变思想。工作中追求"新"

就给自己立下一条规矩：干一行，当我跨入税务大门的那一天起。爱一行，凡事务必做好。因此，工作18年来，始终如一地钻研税收业务，抓住一切机会积累实际工作经验，有时为了弄明白一个税收法规条款，经常学习到深夜，睡在办公桌前是常有的事。功夫不负有心人，经过刻苦学习，业务能力提高较快，不但掌握了税收业务知识，还掌握了有关财会知识，由于工作出色，年被提升为税务所副所长，年被提升为延庆税务所所长。税务所长岗位上，正感到得心应手的时候，年月县局党组又调我基层工作科任科长。从内心讲，非常不愿意的因为我已经有四年副所长、四年所长的工作经验，所在延庆所税收收入年年超额完成，税务所的知名度与日俱增。这时调我一个新的工作岗位，从事思想政治工作、基层税务所建设、党、工、青、妇、计划生育等项工作，对我来讲是全新的工作，不论从工作角度还是从自己的特长上来说，都是180度的大转弯，从内心而论，非常不愿意离开税务所这个岗位的但组织和领导已经决定，自己必须服从。

自己的思想波动比较大，刚开始当科长时。总惦记着回税务所当所长。县局领导看出我心思后，一方面找我谈心，分析我从事基层工作的优势主要有两条：一是宣传鼓动和组织协调能力较强，二是工作中不怕吃苦，有闯劲。让我基层工作科当科长，正是要发挥我优势和特长，鼓励我当一名称职的基层工作科长；另一方面支持我开展工作，上任伊始我面对的人员不团结、人手少、工作头绪多，经常要与延庆县委、县政府、计工委等18个属地相关部门协调联系，向市局基层工作处、市局工会请示汇报工作。还要负责组织县局思想政治工作会和税务所长会的筹备工作以及落实检查，制定县局党组中心组的学习计划，组织目标管理考核工作，协调各科、室、所的工作，同时还要写大量的文字材料。这对我一个从未做过机关工作的门外汉来讲，困难是可想而知的主管领导见我工作上遇到困难，就帮助我出主意想办法，带着我一步一个脚印地打开工作局面。

逐步认识到自己的工作变动不仅仅是简单的岗位变换，经过一段时间我思想发生了变化。而是县局党组对自己的信任和考验，反问自己既然能当好税务所长，为什么就不能当好基层工作科长呢？自己必须迎难而上，锐意进取，基层科工作岗位上做出新的成绩，塑造全新的自我面对基层工作科的现实，从内部团结抓起，引导全科同志在工作中比贡献；从整顿办公室秩序抓起，建立健全规章制度。根据基层科工作特点，采取对下调查研究、对上加强联系，逐步摸准工作的立足点和切入点，使基层科的工作出现了新的气象。

二、苦炼内功。不断追求"高"

要想干好本职工作，经常想。完成任务，提高基层工作科长的素质是关键，只有这样才能带出过硬的科员。随着基层科工作的逐步展开，越发感到知识的匮乏，特别是思想政治工作、党团建设、精神文明创建活动，都遇到新的情况，出现了新的问题，需要我去解决。征管改革的不断深入，市局党组每年都有一个新的思路，需要我去落实。为此，从加强学习提高素质做起，认真学习了市局颁发的规范化文本《思想政治工作》卷，还利用业余时间学习了党务手册、思想政治工作书籍、政治理论读本，写学习笔记和学习体会约56000字，为做好本职工作奠定了基础。学习不但要丰富知识，提高素质，还要学以致用，解决问题，只有这样干起工作来才能够得心应手。年参加国家体育总局组织"体育达标县"争创活动中，体会颇深。当时县里有几个单位参加验收工作，结果都没有通过达标。因此，县政府通知我局代表全县参加评定验收工作，要求15天完成。面对时间紧任务重的困难，和全科的同志没有退缩，凭借自己平时学到宣传思想政治工作的方法和体育知识，仅用10天的时间就整理好了5年的体育文书档案6卷。为了整理好文书档案，起早贪黑查找资料，认真选片，收集整理了300余张照片档案，并将这些照片放大，装订成册，通过展板的形式展出。经过我和全科同志的共同努力，局的体育达标工作顺利地通过了国家体育总局的验收，并受到上级领导一致好评，延庆县许多单位前来学习取经。

三、以身作则。不断追求"严"

根据市地税局制定的《关于大力开展税务干部培训工作的实施方案》的要求，为全面提高干部队伍的整体素质，现就我局开展干部教育培训工作提出如下意见。

一、提高思想认识

开展干部教育培训工作，是建设高素质地税干部队伍的必然要求，是创建“学习型税务机关”的迫切需要。各单位要从推动地税事业发展的高度认识开展干部教育培训工作的重要性，从促进社会经济发展的高度认识开展干部教育培训的必要性和紧迫性，树立大教育、大培训观念，按照区局要求，扎扎实实抓出成效。

二、明确培训目标

（一）总体目标

全区地税系统干部职工均要纳入教育培训范围。培训工作以提高政治理论素养和财会知识水平为重点，以提高依法行政、依法治税和适应各种岗位能力为目的，通过系统的政治理论和专业技能培训，使广大地税干部的政治意识、大局意识、责任意识、法制意识和改革意识以及实践“三个代表”重要思想的自觉性明显增强，知识结构和专业结构进一步得到改善，税收业务能力、综合工作能力、依法行政能力不断提高。

（二）具体目标

从年至年，每年抽调五分之一左右的干部参加各类培训，用5年左右的时间对全系统280余名地税干部轮训一遍，每人累计脱产培训时间不少于2个月。委托专业培训机构举办科所级领导干部培训班2次，每次不少于10天。每两年对全系统280余名地税干部进行计算机普训一次，每次不少于5天。每年对全系统280余名地税干部进行税收业务知识培训一次，每次不少于10天。

为了改变当前被动、不利的局面，笔者建议：

一是加大税法宣传力度，发挥协税护税网络作用。利用社会有关的资源，为税法宣传注入新的生机和活力，切实提高经营户依法办证的责任意识。

二是加强对税务部门内部人员的培训、教育，提高对依法办证重要性及意义的认识。坚持普遍登记的原则，建立税源档案，为做好下一步工作打下坚实的基础。

三是加强部门配合，共筑防漏墙。一方面，税务部门应积极主动地与工商部门联系，互通信息，加强登记资料比对，找出差距，制定措施，加以整改。丰富登记岗位职责内容，以便适应新形势税务登记管理要求。另一方面做好国、地税税务登记信息资料的沟通、比对，使得国、地税两单位资料互补，相互借鉴，互为完善。

四是加快推进政府相关部门信息化建设。尤其是工商、国税、地税三单位相关信息联网，使有限的登记资源能够共享，互为利用，达到事半功倍的效果，以便提高行政效能。

五是强化行政服务中心建设，增强行政服务中心窗口力量。各有关部门窗口的力量亟待加强，逐步做到对企业、独资、合伙、个体的营业执照的国地登记“一条龙”办理，方便纳税人，降低成本，提高效率，切实为全民创业服务，营造良好的创业环境。

六是采取有力手段加强漏征漏管户的清理力度。针对部分经营者拒不办理税务登记证的，可按征管法有关规定提请工商部门吊销其营业执照，遏制拒不办证的违法现象的蔓延，彻底扭转漏征漏管户时有发生的不利局面，为规范管理打下坚实基础。