企业税务风险范文

摘要：金税三期在一定程度上使旧有的税收方法与税收特征发生改变，在市场经济的发展中，企业需要面对的宏观环境也有了一些变化。但是，在宏观环境的变化和税务相关人员认识力弱的影响下，金税三期应用后企业需要面对税收立法、税收监管和税收遵从等多方面的风险。本文以金税三期为视点，主要分析了金税三期实行后企业会遇到的风险，对造成风险的形成因素进行分析，并提出了金税三期纳税后规避风险的措施意见，这样不但可以大幅减少企业风险，还能对企业的发展和未来多次的税制改革起着铺垫作用。

关键词：金税三期；税务风险；认识；机制；评估

一、金税三期实行后企业风险与问题分析

1.税收立法风险。税收立法风险包含立法风险和政策风险两大类。金税三期风险管理都要从大数据中找出企业存在的高风险点，通过税法和税收政策来加强税收管理，从而达到降低风险的目的。

2.税收监管风险。税收监管风险包含税收监管形式风险、环节把控风险和监管措施风险三类。监管风险指的是税务机关在经营活动里实行了一些不合适得措施所造成的风险。税收监管里涉及到税收目标的设置与税收征管措施的实施，并且这两者之间有一些差距，风险带来的危害程度不尽相同。

3.税收遵从风险。税收遵从风险，即纳税人未能按照我国的立法履行其税收义务，偷税、漏税行为时有发生，它是金税三期风险管理的关键，所以应采取合理的措施来减少风险。

二、金税三期后企业风险产生的原因

1.外部环境。金税三期施行后，企业发展的市场环境有了一些变化。政治因素、文化因素、经济因素、技术因素、市场因素和自然因素对企业发展的作用变得越来越不可忽视，风险控制的不确定性增大，变得更加难以控制，让企业在金税三期后风险更甚。

［摘要］现阶段，在我国经济高速发展过程中，中小企业已成为国民经济增长不可或缺的中坚力量，因此怎样借助科学的纳税筹划提高支配与使用企业资金的效率，是当前众多中小企业应该考虑的核心问题。可从实际情况来看，如果中小企业没有目的性地进行税收筹划，则会为企业发展带来诸多风险。对此，文章将对主要的风险防范措施加以简要分析。

［关键词］中小企业;税务筹划;风险对策

中小企业通过科学的税务筹划，有助于企业充分整合内外资源，让企业税务问题可以实现高度透明化，在提高内部资金应用效率上发挥着巨大作用。中小企业所进行的税务筹划，一方面可以提升其经济利润，另一方面还可以促进综合效益的提高。

1简析当前税务筹划存在的主要问题

第一，有关人员缺少一定的筹划意识与专业基础。对于税务筹划而言，有关税务筹划人员应具备较高的水平，一方面应知道税法、会计等知识，另一方面还需要懂得有关法律［1］。现阶段，因为受到成本、规模等因素的限制，我国中小企业中从事财务工作的人员，在税务筹划方面缺少扎实的专业基础。而且，因为企业内部没有形成浓厚的税务筹划气氛，所以大部分财务人员未能在思想上重视税务筹划，加之在实际工作中缺少明确分工，造成财务人员误认为税务筹划属于决策层的事，从而阻碍税务筹划工作的开展。此外，企业职能部门原有职责被进一步弱化。当前我国有很多中小企业，未能准确认识到职能部门应有的职责，因为各层管理人员的疏忽，从而使得部门职能渐渐弱化。加之，很多管理高层缺少较强的管理意识，从而也造成企业存在不同程度的职能弱化等问题，进而影响到企业的经营活动。第二，管理层未能清楚认识到税务筹划的重要性。有关管理层不仅未能充分认识税务筹划基本内涵，而且也没有形成重视，其自认为只需要降低税收负担，提高税收效益即可，由此在税收筹划方面有所欠缺。通常会觉得税收筹划十分复杂，因为投入了大量的资源而最终却没有得到应达到的效果，进而降低税务筹划的主动性与积极性，此外在实际过程中也隐含着诸多不确定的风险因素。还有一部分管理层未能正确理解税务筹划，没有厘清税务筹划、避税与偷税等各自的概念，看到有利益可图就随意套用有关筹划案例，由此给企业带来许多风险。第三，企业筹资过程中风险意识较低。现阶段，企业资金的主要来源为股东注资以及借入债权人资本。因为中小企业受到其自身规模的限制，缺少一定的偿债能力，难以借助发行债券等有关融资路径借入资本，因此这样的企业主要采取的是由股东注资。因为这样的注资并不是企业资产而是负债。资产与负债属于性质不同的两种资金，规定的税收政策上同样也存在差异。由于借入资本会支付利息，但是在缴税之间就将这部分利息直接扣除，至于股东的注资获得的经济收益需要缴纳所得税，只有在税务缴纳后才可以分配利润。可见，资本构成的不同会导致税收政策的不同。

2防控税务筹划风险的有关路径分析

第一，增强风险意识，形成预警机制。对于税务筹划人员与相关管理者一定要正确认识到税务筹划风险是客观存在的。而且要在企业实际管理工作中融合这一思想，无论是管理者还是制定与实施税务筹划方案的人员，均需要具备一定的风险防范意识。首先，有关税务筹划人员一定要深入理解税收政策、法律法规，绝对不可以打擦边球;其次，中小企业需要形成有关预警机制，让有关部门能够及时发现在税务筹划中可能带来的各种风险，从而有助于控制风险并将其降到最低程度。第二，企业管理层应正确认识税务筹划。在遵循有关法律法规进行税务筹划的重要前提下，一方面可以提升财务管理水平，另一方面还可以减少企业成本的投入。所以，中小企业相关管理人员一定要确保税务筹划理念的科学性，重视税务筹划工作并予以支持。绝大多数的中小企业，主要采取高度集中的模式控制管理与经营权，由此只有管理层提高税务筹划的认知水平，加大在税务筹划方面的支持力度，进一步完善财务制度，才可以为税务筹划人员构建良好的税务筹划工作环境。第三，培养税务筹划人员自身的专业素质。若想做好税务筹划，不仅要知道经营管理，而且还需要充分了解税法。正如前文所提到中小企业发展的限制因素，因此税务筹划人员自身的专业素质良莠不齐，对此应积极培养其专业素质，依据企业实际情况建立有关激励机制，以此提高工作积极性，进而组建强大的税务筹划团队。一是通过人员培训，可以提高知识与技能储备，企业可以邀请研究税务筹划的学者，对企业内部人员开展培训，更新税务筹划人员掌握的知识;此外，也可以定期把有关税务筹划人员，送至专业培训机构或是院校学习。二是建立激励机制，以此调动税务筹划人员的主动性与积极性。众所周知，因为税务筹划工作存在着风险，所以就税务筹划人员来讲，则需要建立相应的激励机制。首先，建立奖励机制。如果实施的税务筹划方案确实为企业创造了经济效益，那么则可将当中的一部分作为发给有关税务筹划人员的物质奖励;其次，针对税务筹划人才适当晋升，从而提高其工作积极性与企业认同感［2］。第四，对税务筹划政策变化及时关注。

3提高企业税务风险管理控制的措施

《财会通讯杂志》2015年第三十三期

大企业不同于中小型企业，在我国市场经济中的地位至关重要，一旦其发生税务问题，其带给企业自身乃至整个市场经济的损失也可能是巨大的。一般认为，大企业的税务风险包含外部税务风险和内部税务风险。外部税务风险主要是由我国当前税务机关针对大企业的税务征收存在的漏洞而带来的。我国从实行市场经济以来，税务部门就在不断采取措施防范大企业的税务风险，但是由于实践时间比较短，所以当前还存在一定的问题；大企业的内部税务风险则主要由其自身内部管理、机构设置等原因带来的。本文在涉及一定的大企业外部税务风险的基础上，主要针对大企业内部的税务风险，分析当前大企业在税收管理方面存在的漏洞，并根据这些漏洞相应提出具有针对性的措施，从而为大企业更好地规避税务风险保驾护航。

一、大企业税务风险管理的必要性

大企业整体规模大、员工人数众多、营业收入巨大；大企业在组织结构上往往也比较复杂，拥有大量母子公司以及分公司；税收征收事项比较复杂，大企业每年带来税收贡献的同时，对大企业进行征税也是非常复杂的工作，对于跨国家、跨区域、多产业链条、宽领域的大型企业，适用的税率、税收征管的对象等方面都是一个难题；企业本身有一定的税收风险管理意识，因为大企业的税收数量庞大，大企业在内部管理上会关注税务问题，对国家颁布的一些税收政策也比较敏感。首先，因大企业的税收在国家税收安全所占的比重比较大，其税务风险问题已越来越引起我国税务机关的重视，2009年，国家税务总局印发《大企业税务风险管理指引》，要求企业“结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度”，近年来，国家不断加大对大企业的检查管理力度；其次，税务风险管理是大企业进行整体风险管理的重要组成部分，在当前瞬息万变但又错综复杂的市场条件下，大企业要想保持在行业中的领先地位，必须进行正确有效的的风险管理，而税务问题作为直接影响到企业流动资金的重要一环，在考虑企业风险管理时不能被遗漏；再次，加强税务风险管理可以提高大公司的盈利能力，对税务风险进行管理，本质就是更好地研究国家对于大企业的税收政策，在保障不违背国家税收政策的前提下，确保充分合理地利用国家的税收优惠政策，增加企业利润

二、大企业税务风险管理过程中的主要问题

（一）对税务风险管理的意识不够很多企业都有非常完善的财务控制系统，但是却很少有相应的税务控制系统，这已在一定程度上表明我国的企业对税务风险的重视程度严重不足。企业一般就是被动接受税务机关的要求，完成相应的税务缴纳工作。我国的大企业很少能够将对税务风险的管理上升到提升企业的战略定位、增加企业价值的高度。总体而言，大企业缺乏对税务风险管理的意识主要体现在：管理层缺乏对税务风险的战略性定位，公司的管理层对于税收只是被动接受，而没有将其作为提升竞争力的工具；公司执行层在具体经营活动中缺乏对税务风险的考虑。税务问题涉及到大企业经营活动的方方面面，包含投资、销售、采购、生产，这些具体的经营活动的开展主要是由公司的执行层员工负责落实，如果员工税务风险不够，最终也会带来很多问题。税务风险管理意识不够还体现在缺乏全面的税务风险意识上。全面的税务风险意识包含两个方面，一方面表现在企业如果没有按时足额地缴纳所有的税款，则会给企业带来需要补缴税款、影响声誉等一系列的损失；另一方面，也包含企业没有充分了解与利用国家税收优惠政策，从而多缴纳了税款，导致企业不必要的现金流支出。

（二）存在组织机构设置问题企业的税务风险是企业进行风险管理的重要内容之一，同时税务风险管理是一个完整的体系，需要在经营的过程中展开完备的事前管理、事中管理以及事后管理。因此需要同财务风险管理一样，设置相应的组织结构进行管理，但是不同于企业的财务部门，很少有企业设置了税务管理部门，甚至连税务管理岗位也没有。在少数设置了税务岗位的公司，对其职能定位也和税务风险管理存在较大的差异。目前税务岗位的基本职能是进行税收的申报、发票的收集和缴纳。在具体的人员配备上也存在一定的问题，现在的税务岗位一般是由财务岗位兼任，虽然在工作内容上涉及的点有所类似，但是也存在较大的差异。财务管理人员兼任税务管理人员，容易导致工作内容自己负责、自己监督的局面，从而加大税务风险发生的可能性。同时，大企业没有设置专业的税务机构，使企业缺乏对税务风险信息的实时把握，这些都会最终导致大企业税务风险发生可能性的加大。

（三）各部门与税务机关缺乏针对税务风险的有效沟通内资占主导的一般大型企业少有或甚至没有设置专门的税务部门，这样就缺少了企业各部门之间以及与税务机关之间针对税务风险进行沟通的组织机构保证。由于对税务风险的战略性地位的认识不够，企业在进行重大战略决策的时候没有将税务风险考虑进去，缺乏对税务风险的事前控制。同时在公司级战略转变成部门级战略的执行过程中，业务部门由于缺乏对税务制度的敏感性，也没有及时将有关的税务信息沟通给税务部门，容易导致税务部门不能很好地进行事中控制。另外，大企业针对税务风险的沟通不畅还表现在企业和政府税务机关之间的信息不畅。目前，我国的整个税收制度还处在不断的完善之中，税务机关会在必要的情况下对税种以及税率做出一定的调整，但是由于目前在国内税务机关和企业之间还不存在很好的沟通机制，纳税资质认定、税务信息登记、关联关系及组织架构等涉税信息没法进行良好登记以致连企业连上述基本信息都不掌握，帮助企业建立完善的税务风险管理体系就难以获得实现。这些变化不能及时传达到企业之中，就会对企业的战略决策带来一定的影响。

摘要：外贸企业进行税务筹划需要比非外贸企业考虑更多的问题。在税务筹划方面，在进口环节与出口环节都可能会遭遇涉税风险。对外贸企业在税务筹划中有可能出现的涉税风险，国家、海关、企业自身都应该积极的行动起来，多措并举，才能将可能出现的涉税风险降到最低。

关键词：外贸企业；税务筹划；涉税风险

一、引言

外贸企业又称为“进出口”企业，它是指专门从事对外贸易的企业。在国家规定注册企业的外贸企业相关领域内，这些企业对合法产品有进出口经营权。在欧美等发达国家，外贸企业的数量多、规模大，为社会创造了很多经济价值。我国的外贸企业的数量随着我国加入WTO后迅速增加。然而，任何一个行业的成长都需要一个过程。我国外贸企业的管理能力、管理水平还处于上升阶段。税务管理是企业管理的重要内容，税务筹划则可以帮助企业在国家相关法律法规制度的框架下，尽可能的减轻税负，降低税额。然而，对于外贸企业而言，其进行税务筹划需要比非外贸企业考虑更多的问题，遭遇更多的困难。如果无法科学、妥善的处理好其在税务筹划过程中需要面对的各类问题与困难，极易导致涉税风险的出现，给企业的持续发展、稳定经营产生不利影响。因此，应该针对外贸企业在税务筹划中有可能出现的涉税风险进行有效的防范。

二、外贸企业税务筹划涉税风险的表现

（一）进口环节的涉税风险分析外贸企业进口货物需要缴纳的税种包括进口关税、进口增值税和进口消费税。在税务筹划过程中，有可能涉及到的税务风险主要包括以下几种：第一，利用完税价和税率降低进口关税的税额可能出现的风险。企业可能会用转移定价策略、调整实付或应付价格和对进口关税进行筹划等。无论采用哪一种税务筹划策略，都必须保证提供的信息是真实、准确的。例如，企业采用转移定价策略中，如果转让的定价不真实，就违反了申报规定，可能会被税务部门处罚；第二，利用税收优惠减少进口增值税税额可能出现的风险。国家为了鼓励与帮助外贸企业发展，会出台一些优惠政策，但是如果企业为了享受这些优惠政策，对某种缴税参数进行修改，会增加企业的涉税风险。第三，利用完税价格筹划降低进口消费税税额可能产生的风险。例如，有些企业会利用零部件税率比整件税率低的条例，选择从国外进口零部件，运回国组装加工以降低税额，可能使导致涉税风险出现。第四，利用商品归类进行税务筹划所导致的风险。由于我国税务制度对不同的商品制定了不同的税率，有些企业会将进口货物归类为税率较低的商品，以达到少缴税的目标。如果商品归类不当，就会出现涉税风险；第五，利用原产地规则筹划税务可能产生的涉税风险。为了加强与某些国家的经济合作，会出台一些原产地的优惠政策。一些企业依据这一条例，选择税负较轻的商品原产地进行货物进口。但是，国家的政策是不断进行调整的，如果没能及时关注信息，导致原产地的选择错误，可能无法达到企业的减税目的。

（二）出口环节的涉税风险分析出口退税有利于降低外贸企业的产品生产经营成本。事实上，实行出口退款是为了有效的避免双重征税，促进贸易公平。在这个环节可能出现的涉税风险主要有：第一，利用产口出口退税减少税额可能产生的涉税风险。有些企业利用国家出口退增值税的规定，采用虚开增值税发票的方式，骗取国家税款。一旦被查实，责任人将面临刑责处罚；第二，利用产品出口避缴消费税所产生的风险。一些外贸企业鉴于自身与其他非生产型企业的合作关系，接受非生产型企业的委托，伪造生产单据，帮助合作企业避税，这是违反税务法规定的；第三，降低出口产品销售价格产生的风险。由于海关部门对产品价格的监管不严格，国家又有鼓励外贸企业出口产品的税务优惠政策，因此，一些企业会过于压低产品价格。如果提供的是虚假材料，责任人会被追究刑责；第四，错误填写报关商品代码产生的风险。商品代码是商品归类的重要依据，选择退税率较高的商口归类，可以帮助企业减轻税负。但有些企业故意错误的添写商品代码，骗取国家税款，涉税企业如果存在故意行为，会导致涉税风险的出现；第五，没能准确的掌握税收政策导致的风险。国家的税收政策是不断调整与变化的。如果企业没有及时更新政策，对政策的理解和掌握存在偏差，使企业在退税时没能像预期的那样享受退税，给企业造成损失。

三、外贸企业税务筹划涉税风险的防范措施

摘要：外贸企业进行税务筹划需要比非外贸企业考虑更多的问题。在税务筹划方面，在进口环节与出口环节都可能会遭遇涉税风险。对外贸企业在税务筹划中有可能出现的涉税风险，国家、海关、企业自身都应该积极的行动起来，多措并举，才能将可能出现的涉税风险降到最低。

关键词：外贸企业；税务筹划；涉税风险

一、引言

外贸企业又称为“进出口”企业，它是指专门从事对外贸易的企业。在国家规定注册企业的外贸企业相关领域内，这些企业对合法产品有进出口经营权。在欧美等发达国家，外贸企业的数量多、规模大，为社会创造了很多经济价值。我国的外贸企业的数量随着我国加入WTO后迅速增加。然而，任何一个行业的成长都需要一个过程。我国外贸企业的管理能力、管理水平还处于上升阶段。税务管理是企业管理的重要内容，税务筹划则可以帮助企业在国家相关法律法规制度的框架下，尽可能的减轻税负，降低税额。然而，对于外贸企业而言，其进行税务筹划需要比非外贸企业考虑更多的问题，遭遇更多的困难。如果无法科学、妥善的处理好其在税务筹划过程中需要面对的各类问题与困难，极易导致涉税风险的出现，给企业的持续发展、稳定经营产生不利影响。因此，应该针对外贸企业在税务筹划中有可能出现的涉税风险进行有效的防范。

二、外贸企业税务筹划涉税风险的表现

（一）进口环节的涉税风险分析

外贸企业进口货物需要缴纳的税种包括进口关税、进口增值税和进口消费税。在税务筹划过程中，有可能涉及到的税务风险主要包括以下几种：第一，利用完税价和税率降低进口关税的税额可能出现的风险。企业可能会用转移定价策略、调整实付或应付价格和对进口关税进行筹划等。无论采用哪一种税务筹划策略，都必须保证提供的信息是真实、准确的。例如，企业采用转移定价策略中，如果转让的定价不真实，就违反了申报规定，可能会被税务部门处罚；第二，利用税收优惠减少进口增值税税额可能出现的风险。国家为了鼓励与帮助外贸企业发展，会出台一些优惠政策，但是如果企业为了享受这些优惠政策，对某种缴税参数进行修改，会增加企业的涉税风险。第三，利用完税价格筹划降低进口消费税税额可能产生的风险。例如，有些企业会利用零部件税率比整件税率低的条例，选择从国外进口零部件，运回国组装加工以降低税额，可能使导致涉税风险出现。第四，利用商品归类进行税务筹划所导致的风险。由于我国税务制度对不同的商品制定了不同的税率，有些企业会将进口货物归类为税率较低的商品，以达到少缴税的目标。如果商品归类不当，就会出现涉税风险；第五，利用原产地规则筹划税务可能产生的涉税风险。为了加强与某些国家的经济合作，会出台一些原产地的优惠政策。一些企业依据这一条例，选择税负较轻的商品原产地进行货物进口。但是，国家的政策是不断进行调整的，如果没能及时关注信息，导致原产地的选择错误，可能无法达到企业的减税目的。

（二）出口环节的涉税风险分析

《湖南税务高等专科学校学报》2016年第6期

摘要：中小企业税务风险管理意识淡薄，对内部控制又不重视，造成税务风险内部控制存在缺陷。内部审计是企业风险管理的最后一道防线，但是内部审计机构在中国中小企业成为一个可有可无的部门。中小企业应该重视内部审计在税务风险管理中的作用，可以通过建立健全内部审计机构、完善内部审计的功能、提高审计人员专业胜任能力等措施对税务风险管理进行监督和评价。

关键词：中小企业；税务风险管理；内部审计

1引言

根据《2015年全国企业负担调查评价报告》调查显示，税收负担过重是企业反映比较突出的一个问题，希望政府出台税收减免的政策呼声最高。税收负担过重而政府如果没有采取相应的措施，当企业的人工成本、融资成本成为企业面临的主要问题时，企业是经济人，为了生存会想办法降低成本，而有时会铤而走险通过非法的途径来降低成本。降低税收负担就成为企业降低成本的渠道之一。企业在涉税过程中如果没有遵守国家的税收法律规章制度，会导致企业利益的损失，将给企业带来风险，这就需要对税务风险进行管理。近年来，很多学者的研究基本集中在如何最大限度通过管理如纳税筹划等来降低税务风险。罗威在其《中小企业税务风险管理研究》博士论文中提出中小企业税务风险内部审计存在的问题，但对内部审计对税务风险管理如何监督没有展开进一步研究。目前国内研究中小企业税务风险管理的内部审计文献较少，本文将运用内部审计的有关知识，从内部审计的角度讨论降低税务风险的措施，以此给中小企业管理和控制税务风险提供一些参考。

2中小企业税务风险管理内部审计对中小企业发展的影响

COSO的风险管理定义是指企业可以有条不紊的管理风险的过程，而这种风险指的是附着在每一个战略组合之上，以实现持续盈利为目标的风险。风险是阻碍企业目标实现的可能性，企业要实现盈利目标并实现可持续发展就需要对风险进行识别、评估并采取应对措施。IIA《标准》第2120条规定：内部审计必需评估风险管理过程的有效性并对其改善做出贡献。内部审计组织介入企业风险管理已经得到国际内部职业界的普遍认可。

2.1税务风险管理内部审计可以提升企业风险管理水平

摘要:

随着社会的发展和经济的进步，我国石油工程石油工程企业都得到了迅猛的发展，许多石油工程企业都在奋勇前行，一边发展，一边壮大，然而在石油工程企业发展和壮大的过程中无疑会遇到许多问题和挑战，税务问题就是其中的重要问题之一，而且纳税是每个石油工程企业必须履行的义务，同时也是石油工程企业必须面临的风险，所以近年来如何有效地规避石油工程企业的税务风险，提高石油工程企业税务风险管理的绩效成为了现阶段越来越多业界人士关心和重视的问题。本文就石油工程企业现阶段面临的税务风险进行了分析，探究了石油工程企业经营过程中存在税务风险的原因，进一步提出了切实可行的应对石油工程企业税务风险的决策，以期能够起到抛砖引玉的作用，引起更多专业人士的关心和重视。

关键词:

企业税务；风险类型；原因；决策

一、现阶段企业面临的税务风险的类型

据调查，现阶段，石油工程企业的税务风险主要表现为两种类型，一种是由于石油工程企业未遵守法律规定，没有纳税或纳税不足而面临的补税、罚款等风险；另一种是石油工程企业没有利用好税收政策而承担了不必要的税负而造成的风险。两种税务风险的存在直接增加了石油工程企业的经营成本，而且如果是第一种税务风险会在一定程度上影响石油工程企业的信誉等级，降低了石油工程企业的竞争力；此外，如果石油工程企业没有加强税务风险意识，会干预石油工程企业管理工作的正常运行，进而会影响石油工程企业的整体收益和效益，影响石油工程企业领导层决策工作的顺利开展，不利于石油工程企业的长远发展和进步。

二、企业经营过程中产生风险的原因分析

(一)税收法律法规有待完善

摘要：在高新企业研发费用加计扣除税务风险当中，主要存在着研发费用归集风险、申报材料准备风险、以及研发项目管理风险。只有准确地识别出其中所存在的风险，才可以在后续的工作中针对这些风险逐一击破，从而减少风险发生的可能性，既能保障高新技术企业的健康发展，还可以帮助我国政府进一步落实税务的减免政策。当前，对于税务风险的应对措施主要包括建立研发费用管理制度、加强资料与备案管理、落实税收政策以及提升管理层税务风险意识。

关键词：高新企业；研发费用；税务风险

我国的经济不断地进步，市场对于技术的要求也越来越高，因此我国的高新技术企业的数量也快速上升，市场中的高新技术企业的发展也在日渐提升。我国为了支持高新技术企业的发展，出台了有关的政策，帮助高新企业研发费用加计扣除，从而帮助我国的高新技术企业减轻税务的负担，但是与此同时，也并存着一些税务风险。为了能够更好地帮助我国的高新技术企业的发展，需要对其中所蕴含的风险进行分析，并且寻找出解决的对策，从而帮助我国的高新技术企业蓬勃发展，减少税务纠纷，在帮助高新技术企业减轻税务负担的同时，也有效地避免我国因为税务减免政策而出现的其他问题，真正推动政策的良好的进行，从而为我国的快速发展打下坚实的基础，帮助我国市场提升高新技术实力，从而在国际舞台中赢得更加有力的地位，展现出我国雄厚的实力。

一、税务风险分析

在高新企业研发费用加计扣除税务风险当中，主要存在着研发费用归集风险、申报材料准备风险、以及研发项目管理风险。只有准确地识别出其中所存在的风险，才可以在后续的工作中针对这些风险逐一击破，从而减少风险发生的可能性，既能保障高新技术企业的健康发展，还可以帮助我国政府进一步落实税务的减免政策。

（一）研发费用归集风险

高新技术企业在实际的研发费用加计扣除的过程中，需要严格地依照政策中所列举的项目进行扣除，需要有理有据，不能盲目地进行操作，从而避免研发费用归集风险。当前，存在着一些企业，在进行研发费用加计扣除的时候，由于不清楚制度中所列举的项目，导致其在加计扣除的过程当中，误将一些不能够扣除的项目也进行了加计扣除，导致其税务减免过度，因此面临了偷税漏税的问题，一旦排查出这些问题，这些高新技术企业的发展将会面临严重的阻碍，甚至有可能在快速发展的市场经济中被快速地淘汰。当前还存在着一些高新技术企业，自身对于研发费用加计减免的了解程度较深，但是仍然抱有侥幸的心理想要减免不在减免列表中的项目，这种属于非常明显且恶劣的偷税漏税风险，这些高新技术企业冒着巨大的风险以期减少对税务的支出，虽然企业所需要支出的税款减少了，但是一旦被税务局发现其违法的行为，不仅仅需要补交这些漏掉的税款，还需要对其进行罚款并且追究相关责任人的责任，属于得不偿失的行为，但是由于当前我国对于这类研发费用加计扣除的监督管理等问题，导致仍然有些高新技术企业从事这些违法活动而能侥幸不被发现，因此其侥幸的心理难以杜绝，所以高新企业研发费用加计扣除税务风险仍然较高。

（二）申报材料准备风险