企业内部监管范文

摘要：本文介绍了中小企业内部控制的现状，分析了中小企业内部控制存在的问题，提出了国内中小企业内部控制解决的办法。

关键词：中小企业内部控制

【前言】 

目前我国约有99%的企业为中小企业，中小企业对GDP的贡献超过60%，对税收贡献超过50%，提供了75%以上的城镇就业岗位。然而，前不久中国社科院了一组数据，中小企业在金融风暴的冲击下40%的企业已倒闭，另外还有40%正在生死边缘挣扎。虽然这些企业的倒闭原因不尽相同，但与其风险意识淡薄内部控制形同虚设或多或少存在关联。笔者将以如何加强企业的内部控制，使内部控制在防弊的基础上起到兴利的积极作用来进行探讨。

一、内部控制的相关概念

内部控制是随着企业的所有权与经营权分离，产生了信息不对称的状况，为防范经营管理中的舞弊行为，实现经营目标，维护资产完整，保证会计信息真实正确和财务收支合法合规，以及保证经济活动的经济性、效率性和效果性，在本单位因分工产生的相互制约、相互联系的基础上的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，由此所形成的一整套严密的控制机制。目前我国已基本形成企业内部控制规范体系，包括一项基本规范，17项具体规范（征求意见稿）和三项指引（征求意见稿）。同时基本规范中已强调要求中小企业参照基本规范和具体规范建立健全内部控制体系。

二、我国中小企业内部控制存在的问题

我国中小企业诞生时间较短，存在所有制结构和组织形式多样化；组织结构简单，管理层级少；资本结构简单；企业人员整体素质不高，企业寿命不长等特点。因而其受上述制约因素，普遍存在内部控制体系混乱或基本没有的情况。

摘要：

施工企业内部会计制度是施工企业得以正常运作的基础保障，在施工企业的整体框架体系中占据关键地位。会计控制措施的完善，能够为施工企业内部资产的整体性与安全性提供保障，保证相应法规制度对企业内部管理的规范。本文以内部会计制度的内涵与现实意义为基础，分析会计控制过程中存在的不足之处，并提出行之有效的控制措施。

关键词：

施工企业;会计;内部控制

我国部分施工企业在内部会计控制中，依然存在诸多不足之处。因此，施工企业迫切需要构建符合现代社会需求的管理体系，加大对财务的管理力度，从而促进内部会计控制的合理规范化。

1、施工企业内部会计控制概述

1．1分析内部会计控制的内涵

企业内部控制的含义体现在:企业经营者为落实法律、法规、政策等内容，实现对企业财务、物质安全的保护，及时消除风险隐患，在保障财务信息精准可靠的同时，不断完善企业自身的经营管理模式，对企业内部工作人员的工作行为加以规范，属于自我约束、自我调整的控制系统。随着现代企业的建设发展，内部控制具备的管理职能得到动态发展;目前，内部会计控制与内部管理控制属于内部控制的两大子系统。同时，内部会计控制在施工企业提高财务信息质量方面，发挥着关键作用，有利于加大法规制度的执法力度，实现对内部控制体系的进一步健全。其中，风险控制、电子信息技术控制、会计系统控制等方面，属于内部会计控制的主要方式。

摘要：

在企业之中对于审计部门而言，其工作质量直接影响管理层对其认可程度，企业内部审计对于企业内部管控也起着至关重要的作用。内部审计关乎企业的生存和发展，同时也关乎着内部审计部门在企业整体管理体系中的地位。审计质量往往是内部审计在发展历程中的制约因素，如何做到提高企业内部审计质量成为了其工作的重中之重。所以，提高企业内部审计质量，加强对其监管，合理规划其工作内容已然成为提高企业自身监管和财务管理的前提基础。

关键词：

企业；内部审计；审计质量

一、内部审计的定义

我国审计相关部门于《审计署关于内部审计工作的规定》中对其规定为：“内部审计是独立评判和监控本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。”也就是说内部审计需独立监管自己企业工作，和对自身从属单位的财务、经济等相关业务活动进行合理、时效、合法、详实的评定，来提高本企业自身的运营管理能力，实现企业自身经营管理的目标。从根本上说，企业内部审计工作是带有评判和监督性质的工作，其监管对象为企业自身，其目的是为了督促企业工作正常进行，在评判企业工作的前提下给企业未来发展提出可行性建议。

二、企业内部审计的作用

(一)自我监控作用

【摘要】企业财务内部控制是企业财务管理的重要组成部分。优化企业财务内部控制能够保证企业财务数据的可靠性，反映企业财务的真实情况，促进企业的健康、长远发展。论文首先分析了企业内部控制中存在的问题，然后提出了优化企业内部控制的措施，希望能够促进企业财务内部控制的有效进行。

【关键词】企业；财务内部控制；措施

1引言

目前，随着经济全球化和市场经济的不断发展，企业在激烈的市场竞争中面临着很大的压力和挑战。当前，企业在发展过程中出现了一些问题，比如财务内控制度不完善等造成了企业财务报告失真，对现阶段企业的财务现状造成了很大的伤害。如何避免企业现阶段面临的财务状况，是目前急需要解决的问题。内部控制是社会发展到一定阶段的产物，是企业管理中不可缺少的重要组成部分。因此，如何对企业财务内部控制中存在的这些问题进行分析，并总结出解决措施，成为企业相关部门急需思考的问题。

2企业内部控制中存在的问题

2.1企业内控人员缺乏内控意识和风险意识

企业内部工作人员缺乏有效的内部控制意识和风险意识是当前存在于企业中的一个非常严重的问题，已经严重影响到了企业的发展。社会形势的不断变化和市场大环境的变迁直接影响了企业的经济效益，降低了企业在市场中的竞争力。目前，存在于企业财务管理中的首先问题是财务管理人员的内控意识和风险意识不强，这就使得很多企业在面对财务风险的过程中缺少应对措施，最后给企业造成巨大的经济损失，导致制定出来的应对措施缺少实际功效。

2.2内部控制制度还不够完善

2008年6月和2010年4月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会先后联合的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计》等三个配套指引，对中国企业建立内部控制制度提出了强制性要求，又为千差万别的中国企业建立健全内部控制制度提供了基本框架。建立内部控制制度是中国企业参与国际竞争，逐步接受并自觉遵循市场经济规则，不断完善企业制度，细化管理的内在要求。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产的安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。内部控制审计对于内部控制是一种再控制行为，可以了解企业内部控制的建立是否科学、完整，运行是否有效，能否及时发现和防止舞弊行为，为内部控制目标的实现提供合理保证。

我国国有企业在国民经济中占据主导地位，不仅数量众多，规模较大，而且关系国家经济命脉。在国有企业实施内部控制审计，具有非常重要的现实意义，这不仅有利于国有企业加快完善内部控制体系，更有利于增强企业竞争力。

一、加强国有企业内部控制审计的必要性。

1.有效实施内部控制的保证。美国从2002年开始逐步强化对企业内部控制的建设与监管，最具代表性的是2002年美国总统布什签发的《萨班斯—奥克斯利法案》，提出了对企业内部控制有效性进行自我评价，并聘请注册会计师对自我评价报告进行审计的强制要求，并按照上市公司的类型和规模分类逐步推进，强化对上市公司内部控制的监管。一家有投资价值的企业不仅需要有良好的经营业绩和发展前景，还必须拥有完善的内部控制制度，在某种程度上内部控制失效比经营业绩下滑所面临的风险更大，重大的内部控制缺陷可能将给企业带来致命的危害，如中航油和中信泰富等典型案例。

2.规避企业经营风险的要求。我国企业经营环境所面临的另一种变化就是，商品经营已经进入微利时代。以钢铁行业为例，根据中国钢铁工业协会的调查，2009年大中型钢厂全年销售利润率仅为2.55％。微利时代的到来促使许多中国企业开拓新的经营领域，寻求新的经营方式———资本经营。但是，资本经营较传统的商品经营更加充满风险。德隆事件、格林柯尔事件等一系列失败案例的曝光，无不显示出企业内部控制的重要性与紧迫性。再加之经济的全球化，企业所面临的风险更加复杂。如何规避和控制这些风险，最重要的是建立和实施内部控制制度，并对内部控制的实施效果进行审计。

3.提高企业管理水平的要求。内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，是管理现代化的必然产物。从严管理企业，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度是企业实现管理现代化的科学方法。实施内部控制审计是提升企业竞争力的有效途径。目前，我国企业的发展越来越受到市场的制约。

买方市场已经初步形成，市场竞争越发激烈。市场更偏重于高质量、多品种、名牌、低成本、规模经济的企业和产品，这就迫使企业不得不苦练“内功”，即重视自身管理水平的提高，通过控制成本费用，提高管理水平，确保企业经营目标的实现。

摘要：本篇文章首先对加强石油勘探企业内部控制的作用进行阐述，从内部控制环境不理想、风险管理机制不完善、内部审计监督机构不健全三个方面入手，对当前石油勘探企业内部控制存在的主要问题进行解析，并以此为依据，提出优化石油勘探企业内部控制的构建对策。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：石油勘探企业；内部控制；构建

通过全面开展精细管理工作，不仅可以实现石油勘探企业整体管理水平的提升，同时还能给石油勘探企业创造更好的效益，促进石油勘探企业的长远发展。在精细化管理理念的作用下，给石油勘探企业运营发展标准顺利实施提供了条件。而加强石油勘探企业内部控制管理，能够让企业管理层级及时掌握企业真实运营情况以及财务数据，明确当前企业运营发展中面临的问题，第一时间提出对应的优化对策，减少风险的出现，保证石油勘探企业资产安全，进而达到企业资产保值增值的效果。下面，本文将重点阐述和分析石油勘探企业内部控制的构建。

一、加强石油勘探企业内部控制的作用

在当前我国社会经济飞速发展背景下，这给石油勘探企业发展提供机会的同时，也提出了一定的考验。为了能够在这种环境中长远发展，石油勘探企业需要将现有的管理体系进行改革，财务管理方面也开始朝着现代化的趋势发展，原始规划经济模式下的管理理念和方式已经无法迎合现代化企业发展要求。因此，石油勘探企业需要把精细化管理理念融合到其中，将内部控制体系的自身作用充分发挥，以此促进石油勘探企业的长远发展。因为受到规划经济体系的影响，当前我国大多数石油勘探企业在开展财务管理工作时，采用的管理方式较为滞后，进而影响企业管理水平的提升。对此，石油勘探企业需要通过构建完善的内部控制体系，落实以最少的资金投放、获取最高经济效益的标准。通过对内部控制管理流程、内部控制管理方式以及内部控制管理范畴的确定，将原始管理理念进行创新和优化，让财务管理和石油勘探企业运营管理进行充分结合，把财务管理当作主体，引导石油勘探企业整体管理质量的提升，在推动石油勘探企业整体效益平稳提升的基础上，实现企业综合竞争实力的增强，以此给石油勘探企业健康发展奠定良好的基础[1]。

二、当前石油勘探企业内部控制存在的主要问题

(一)内部控制环境不理想

所有体系的建立均无法超越体系构建的人，石油勘探企业内部控制也是如此。石油勘探企业管理层级人员的专业素养和水平是建立内部控制环境的根本，在进行企业运营管理人员专业水平和职业素养评估时，无法利用较为精准的资料实现定量探究。当前，由于内部控制环境的不理想，导致徇私舞弊、贪污腐败等现象频频出现，而造成这种现象出现的主要因素就是企业管理层级人员在专业素养以及职业道德等方面存在不足，例如风险管理意识淡薄、采用的管理方式不合理等，都会给内部控制环境的建立带来约制。

企业内部审计是一种独立存在的监督管理部门，它具有良好的评价控制性作用。在现代企业内部审计中，可以保证企业基本财政收支管理、提高经济活动效益的准确真实性、合法性，促进企业经济管理的快速发展，保证企业审计的整体目标结构。但是现代企业内部审计在制度上仍然存多项不完善的问题，这直接影响现代企业经济审计考核发展。本文将针对企业内部审计的基本职能进行分析，分析目前企业内部审计的现状，研究建立适合我国企业长期稳定发展的内部审计管理制度，提高我国企业的内部审计制度发展，为现代企业的经济发展监督考核。

一、概述

（一）什么是内部审计企业内部的审计是基于企业组织发展客观需求的一种具有独立评价权利的活动组织，通过合理的评价描述统计监控企业的活动经营状况，确定企业内部财务的真实性效果，依据合法标准完成对企业综合组织情况的数据分析，从而实现企业内部综合建设的管理。

（二）内部审计的职能企业内部的审计需要具有基本的监管职能，企业经济水平的综合评价职能，项目管理的综合管控职能。在企业内部审计过程中，加强企业的监督管理过程，保证企业会计核算职能，对企业的财务经营状况进行监督管控，实现企业内部自审的评价职能。职能评价是内部审计的基本，合理的评价和总结可以有效的提升，良好地审计职能控制管理可以对企业的经营发展进行彻底的检查和分析，以公正的角度客观的对企业财务进行管理控制，从而有效的提高其经济效率，实现企业最终经营目标。

（三）内部审计的权利内部审计的权利是指人员和制度的双重管理，加强内部审计人才的培训，保证审计人才的技术水平，加强内部审计权利的掌控，制定健全的审计管理制度，实现审计人员持证上岗、管理人员严格考核，逐步提升企业内部审计人才的素质，保证企业内部审计的效果。

（四）内部审计的报告内部审计报告可以有效提升财务会计的管理意识，加强审计管理的质量，突出审计内容和重点内容，保证审计报告的技术含量，实现内部审计内容的有效改善和提升。从整体角度对法律法规政策进行分析，发掘企业内部审计的知识管理结构，加强内部审计监察效果的目的。

二、现代企业内部审计的管理现状

（一）内部审计没有健全的监督管理制度企业内部审计一般依据部门功能进行分工，有财务部门、总经理、监督理事会、董事会以及下属委员会。内部审计主要以财务管理和总经理协办监督完成。审计的范围受到局限，审计的制度和结果收到影响。内部审计的作用没有得到合理的解决，审计无法独立的发挥其作用。新的内部审计工作标准不够完善，内部审计过程中需要详细的质量标准来完善相关技术评价准则。我国的内部审计与企业之间乜有独立的管理机构，部门企业的财务管理人监管内部审计，这造成监督管理的假象，形同虚设。

摘要：文章主要分析了国有企业的发展和应用现状，重点介绍了国有企业内部会计控制体系建设。不仅能够为国有企业的发展提供强有力的支撑，而且能够推动国有企业朝着更健康更高效的方向发展。通过对国有企业会计内部控制系统的研究，以促进国有企业高速运转为目标，创造出经济和社会效益最大化。

关键词：国有企业；会计内部控制；研究策略

在全球化的过程中，随着经济的快速发展，国有企业在我国经济中占有的比重不断加重。而且国有企业的运转程度关系到我国经济发展的稳定性，为了促进我国经济的稳定发展，我国应该不断对国有企业内部进行优化和完善。在国有企业当中掌管企业财政大权的会计内部体系，能合理衡量出我国国有企业的发展状况、为国有企业的发展和管理提供支撑作用。因此应该不断优化国有企业内部的会计控制体系，从而促进我国国有有企业的健康发展。

一、不断优化企业会计内部控制体系的意义

在当今社会，我国经济发展呈现中高速增长状态，经济正处于平稳上升阶段。在新常态的经济背景下，企业之间竞争更趋激烈。在企业竞争的过程中更凸显出财政的作用，合理的会计内部控制体系能有效的保证企业健康、持续稳定发展。国有企业不断优化企业会计内部控制体系有以下意义。第一、提升国有企业防干扰的能力、提升国有企业的竞争力。会计部门是企业的核心部门，在企业日益竞争的过程中，国有企业制定一套健全完整的会计内部控制体系势在必行。在不断优化企业会计内部控制体系时，能够有效的防范其他企业对国有企业的干扰作用，而且具有促进企业内部高度平稳运转的作用，这样能有效的帮助国有企业提升市场的竞争力。第二、促进国有企业的高速管理。在企业管理过程中，会计财政部门最容易出现管理问题。不断优化企业内部会计控制体系，可以提升企业的管理效率，减轻管理问题。而且能够通过合理分配资源，提高企业的管理质量，来促进企业内部的高速运转。第三、促进国有企业实现自我提升和发展。我国国有企业在经济中占有重要地位，尤其在社会主义市场经济的大背景下，对于国有企业的发展具有极大的促进作用。通过科学严谨的态度建立的国有企业会计内部控制系统，对于国有企业的自我提升和发展具有重要意义，有利于国有企业内部之间各个部门的协调发展和相互制衡。第四、有效控制国有企业内部的运行风险。企业发展过程中存在风险是非常常见的问题，因此企业应该采取积极的态度，主动去承担风险。因此通过不断优化企业会计内部体系，有利于把企业各部门有机的联合起来，增强凝聚力。通过合理的会计控制使每个环节环环相扣，从而有效地减少企业内部的运行风险。

二、国有企业会计内部控制的特点

（一）国有企业的基础是资金掌管企业大权的会计部门，能够有效的衡量国有企业的发展水平。会计部门能够有效的掌握企业的资金信息，而且企业也能够通过会计数据从而高效的掌握企业的财政信息对于企业的收益、支出能有充分的了解，通过对数据的计算和分析可以了解到一定阶段企业的运营情况和盈亏状况。以资金为基础，从而及时的调整公司旧有的制度模式，制造出新的制度模式，以此来促进企业的运营。

（二）国有企业内部控制能有效减少企业内部违纪、违法情况因为会计掌管着企业的全部资金信息，建立包含定期审核、监管、奖励的完整会计内部规章制度，能有效的减少企业内部人员挪动公款或贪污的违法情况，而且也能够有效地减轻企业的财政损失。