企业内部监管范文

摘要：本文介绍了中小企业内部控制的现状，分析了中小企业内部控制存在的问题，提出了国内中小企业内部控制解决的办法。

关键词：中小企业内部控制

【前言】 

目前我国约有99%的企业为中小企业，中小企业对GDP的贡献超过60%，对税收贡献超过50%，提供了75%以上的城镇就业岗位。然而，前不久中国社科院了一组数据，中小企业在金融风暴的冲击下40%的企业已倒闭，另外还有40%正在生死边缘挣扎。虽然这些企业的倒闭原因不尽相同，但与其风险意识淡薄内部控制形同虚设或多或少存在关联。笔者将以如何加强企业的内部控制，使内部控制在防弊的基础上起到兴利的积极作用来进行探讨。

一、内部控制的相关概念

内部控制是随着企业的所有权与经营权分离，产生了信息不对称的状况，为防范经营管理中的舞弊行为，实现经营目标，维护资产完整，保证会计信息真实正确和财务收支合法合规，以及保证经济活动的经济性、效率性和效果性，在本单位因分工产生的相互制约、相互联系的基础上的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，由此所形成的一整套严密的控制机制。目前我国已基本形成企业内部控制规范体系，包括一项基本规范，17项具体规范（征求意见稿）和三项指引（征求意见稿）。同时基本规范中已强调要求中小企业参照基本规范和具体规范建立健全内部控制体系。

二、我国中小企业内部控制存在的问题

我国中小企业诞生时间较短，存在所有制结构和组织形式多样化；组织结构简单，管理层级少；资本结构简单；企业人员整体素质不高，企业寿命不长等特点。因而其受上述制约因素，普遍存在内部控制体系混乱或基本没有的情况。

摘要：

在企业之中对于审计部门而言，其工作质量直接影响管理层对其认可程度，企业内部审计对于企业内部管控也起着至关重要的作用。内部审计关乎企业的生存和发展，同时也关乎着内部审计部门在企业整体管理体系中的地位。审计质量往往是内部审计在发展历程中的制约因素，如何做到提高企业内部审计质量成为了其工作的重中之重。所以，提高企业内部审计质量，加强对其监管，合理规划其工作内容已然成为提高企业自身监管和财务管理的前提基础。

关键词：

企业；内部审计；审计质量

一、内部审计的定义

我国审计相关部门于《审计署关于内部审计工作的规定》中对其规定为：“内部审计是独立评判和监控本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。”也就是说内部审计需独立监管自己企业工作，和对自身从属单位的财务、经济等相关业务活动进行合理、时效、合法、详实的评定，来提高本企业自身的运营管理能力，实现企业自身经营管理的目标。从根本上说，企业内部审计工作是带有评判和监督性质的工作，其监管对象为企业自身，其目的是为了督促企业工作正常进行，在评判企业工作的前提下给企业未来发展提出可行性建议。

二、企业内部审计的作用

(一)自我监控作用

【摘要】企业财务内部控制是企业财务管理的重要组成部分。优化企业财务内部控制能够保证企业财务数据的可靠性，反映企业财务的真实情况，促进企业的健康、长远发展。论文首先分析了企业内部控制中存在的问题，然后提出了优化企业内部控制的措施，希望能够促进企业财务内部控制的有效进行。

【关键词】企业；财务内部控制；措施

1引言

目前，随着经济全球化和市场经济的不断发展，企业在激烈的市场竞争中面临着很大的压力和挑战。当前，企业在发展过程中出现了一些问题，比如财务内控制度不完善等造成了企业财务报告失真，对现阶段企业的财务现状造成了很大的伤害。如何避免企业现阶段面临的财务状况，是目前急需要解决的问题。内部控制是社会发展到一定阶段的产物，是企业管理中不可缺少的重要组成部分。因此，如何对企业财务内部控制中存在的这些问题进行分析，并总结出解决措施，成为企业相关部门急需思考的问题。

2企业内部控制中存在的问题

2.1企业内控人员缺乏内控意识和风险意识

企业内部工作人员缺乏有效的内部控制意识和风险意识是当前存在于企业中的一个非常严重的问题，已经严重影响到了企业的发展。社会形势的不断变化和市场大环境的变迁直接影响了企业的经济效益，降低了企业在市场中的竞争力。目前，存在于企业财务管理中的首先问题是财务管理人员的内控意识和风险意识不强，这就使得很多企业在面对财务风险的过程中缺少应对措施，最后给企业造成巨大的经济损失，导致制定出来的应对措施缺少实际功效。

2.2内部控制制度还不够完善

摘要：

施工企业内部会计制度是施工企业得以正常运作的基础保障，在施工企业的整体框架体系中占据关键地位。会计控制措施的完善，能够为施工企业内部资产的整体性与安全性提供保障，保证相应法规制度对企业内部管理的规范。本文以内部会计制度的内涵与现实意义为基础，分析会计控制过程中存在的不足之处，并提出行之有效的控制措施。

关键词：

施工企业;会计;内部控制

我国部分施工企业在内部会计控制中，依然存在诸多不足之处。因此，施工企业迫切需要构建符合现代社会需求的管理体系，加大对财务的管理力度，从而促进内部会计控制的合理规范化。

1、施工企业内部会计控制概述

1．1分析内部会计控制的内涵

企业内部控制的含义体现在:企业经营者为落实法律、法规、政策等内容，实现对企业财务、物质安全的保护，及时消除风险隐患，在保障财务信息精准可靠的同时，不断完善企业自身的经营管理模式，对企业内部工作人员的工作行为加以规范，属于自我约束、自我调整的控制系统。随着现代企业的建设发展，内部控制具备的管理职能得到动态发展;目前，内部会计控制与内部管理控制属于内部控制的两大子系统。同时，内部会计控制在施工企业提高财务信息质量方面，发挥着关键作用，有利于加大法规制度的执法力度，实现对内部控制体系的进一步健全。其中，风险控制、电子信息技术控制、会计系统控制等方面，属于内部会计控制的主要方式。

摘要：结合《审计署关于内审工作的规定》，内部审计是指企业对其内部经营管理活动、财政收支行为、内部控制表现以及风险管理情况等进行客观、独立的监督与评价，并给出相应的改进建议，强化企业的内部治理，促进其经营目标的实现。本文首先阐述新时代对国有企业内部审计发展的新要求以及新时代国有企业内审工作的关键点，然后分析当前国有企业内部审计存在的诸多问题，最后从提高内审人员素质、促进内审工作转型发展、保障内审权威独立等多个角度提出有效的企业内审工作优化策略，希望能为企业的管理人员提供一定的借鉴与参考。

关键词：国有企业；内部审计；发展

一、新时代对国有企业内部审计发展的新要求

(一)适应国有企业改革需要近年来，国家出台了多项关于加强国有企业内部审计工作的规范条例，明确指出国有企业要通过完善法人治理结构、健全企业管理制度、形成有效的内部监管机制[1]，促进国有企业不断深化体制机制改革。因此，国有企业要树立正确的内审工作观念、优化内审工作流程，加大内审工作的推进力度，从而适应其改革发展的需要。

(二)转变内部审计工作重心传统的国有企业内审工作是以风险为导向，工作内容主要围绕企业财务风险以及腐败防控展开，而新时期要求国有企业内审工作要以“风险+价值创造”为导向，有效控制企业风险的同时构建企业的审计价值链，促进价值链实现效益最大化。简单来说，就是在开展原有内控工作活动的基础上以促进企业经营价值提升为其主要工作目标，从过去的责任审计转变为责任与管理审计，提升企业的综合审计效果。

(三)拓展内部审计工作范围随着国有企业审计重心发生改变，审计范围也必然要做出相应的调整。企业的审计范围要由过去的经济责任审计、财政收支审计延伸到运营管理审计、内部控制审计、风险管理审计等方面，要求企业内审人员从企业整体的经营战略层面出发统筹规划内部审计活动，强化内部审计监督。

(四)提高内部审计工作质量内审工作质量是内审活动有效开展的基础保障，对企业经营稳定与价值增长意义重大。新时期，国家经济下行压力加大，企业经营内外环境发生复杂变化，国有企业作为国家经济发展的领头羊要发挥好模范带头作用，坚决摒弃过去粗放、单一的内部审计方式，优化审计流程，完善内审制度，创新工作方法，采用先进的审计工具，提升国有企业的内部审计质量，提高内审效率。

二、新时代国有企业内部审计的关键点

摘要：本篇文章首先对加强石油勘探企业内部控制的作用进行阐述，从内部控制环境不理想、风险管理机制不完善、内部审计监督机构不健全三个方面入手，对当前石油勘探企业内部控制存在的主要问题进行解析，并以此为依据，提出优化石油勘探企业内部控制的构建对策。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：石油勘探企业；内部控制；构建

通过全面开展精细管理工作，不仅可以实现石油勘探企业整体管理水平的提升，同时还能给石油勘探企业创造更好的效益，促进石油勘探企业的长远发展。在精细化管理理念的作用下，给石油勘探企业运营发展标准顺利实施提供了条件。而加强石油勘探企业内部控制管理，能够让企业管理层级及时掌握企业真实运营情况以及财务数据，明确当前企业运营发展中面临的问题，第一时间提出对应的优化对策，减少风险的出现，保证石油勘探企业资产安全，进而达到企业资产保值增值的效果。下面，本文将重点阐述和分析石油勘探企业内部控制的构建。

一、加强石油勘探企业内部控制的作用

在当前我国社会经济飞速发展背景下，这给石油勘探企业发展提供机会的同时，也提出了一定的考验。为了能够在这种环境中长远发展，石油勘探企业需要将现有的管理体系进行改革，财务管理方面也开始朝着现代化的趋势发展，原始规划经济模式下的管理理念和方式已经无法迎合现代化企业发展要求。因此，石油勘探企业需要把精细化管理理念融合到其中，将内部控制体系的自身作用充分发挥，以此促进石油勘探企业的长远发展。因为受到规划经济体系的影响，当前我国大多数石油勘探企业在开展财务管理工作时，采用的管理方式较为滞后，进而影响企业管理水平的提升。对此，石油勘探企业需要通过构建完善的内部控制体系，落实以最少的资金投放、获取最高经济效益的标准。通过对内部控制管理流程、内部控制管理方式以及内部控制管理范畴的确定，将原始管理理念进行创新和优化，让财务管理和石油勘探企业运营管理进行充分结合，把财务管理当作主体，引导石油勘探企业整体管理质量的提升，在推动石油勘探企业整体效益平稳提升的基础上，实现企业综合竞争实力的增强，以此给石油勘探企业健康发展奠定良好的基础[1]。

二、当前石油勘探企业内部控制存在的主要问题

(一)内部控制环境不理想

所有体系的建立均无法超越体系构建的人，石油勘探企业内部控制也是如此。石油勘探企业管理层级人员的专业素养和水平是建立内部控制环境的根本，在进行企业运营管理人员专业水平和职业素养评估时，无法利用较为精准的资料实现定量探究。当前，由于内部控制环境的不理想，导致徇私舞弊、贪污腐败等现象频频出现，而造成这种现象出现的主要因素就是企业管理层级人员在专业素养以及职业道德等方面存在不足，例如风险管理意识淡薄、采用的管理方式不合理等，都会给内部控制环境的建立带来约制。

摘要：大多数内部控制审计研究都是针对主板市场的大型国有企业进行的，然而中小板上市公司已经成为了拉动我国经济增长、丰富资本市场的主要生力军。文章以2015年到2017年间中小企业板上市公司披露的内部控制审计报告为研究对象，从企业自身、外部审计机构以及现行的法律法规等方面进行了分析，阐述了中小企业内控审计方面不足的原因。根据分析得出结论，目前中小板上市公司内部控制审计制度并不完善，许多企业的内部控制审计只是为了应付政府的监管，没有真正起到规避企业经营风险的作用。

关键词：中小板上市公司；企业内部控制；内部控制审计

1绪论

1.1研究背景

从内部控制这一概念形成以来，其发展经历了许多坎坷，逐渐发展成为现今国际经济及管理行业不可或缺的一部分，良好的内部控制能够为企业的正常运行提供有力的支持。只有建立严格的监督审计制度才能保证内部控制能够发挥其最大的作用。一大部分企业的管理层越来越认识到内部控制审计在公司运营中所发挥的作用，从而将关注点放在了内部控制监督机制的完善上，而不只关注于企业的外部环境。现阶段涌现出了一大批中小企业，这类企业在创建初期没有办法达到主板市场的上市标准，只能在中小企业板上市。中小企业板的上市公司普遍具有以下四个特点：（1）企业规模相对较小；（2）发展快速，具有很大的潜力和成长性；（3）发展经营前景不明确；（4）企业的经营风险较大。因此，从中小板上市企业的角度来讲，在发展的过程中会遇到比较大的风险。就中小板上市公司而言，内部控制的建立健全对其未来的发展具有重要意义。所以，中小板企业需要对内部控制审计工作给予足够的重视，才能够保证企业的顺利运行。

1.2研究意义

分析我国《企业内部控制审计指引》的相关规定，我们发现，所谓内部控制审计，就是委托会计师事务所，对被审计单位的内部控制情况进行有效的审计，是现代企业管理的重要手段。中小企业在其存续期间，要想更好的发展壮大，离不开内部控制体系的配合。企业只有建立健全有效的内部控制，并将其在实际的工作中运用起来，才能合理的保证企业的正常运作，从根本上减少企业管理人员的舞弊行为，提高生产经营效率，促进企业预期目标的最终完成。然而，内部控制是否做到建立健全、是否在经营过程中得以运用，需要由审计机构进行审计、监督检查。所以，从企业的角度来讲，为了保证企业安全、有效的运行，最根本的办法是需要做好内部控制工作。内部控制审计工作涉及到的范围一是针对与企业的财务报表相关内容的内部控制进行的审计，审计的范围不全面，致使企业内部制度中可能存在的问题没有办法及时发现，而产生运营风险；二是针对企业整体范围进行的全面审计，包括财务报告及非财务报告方面的内部控制审计，能够全面的检测整个企业，有效的预防和减少财务错报及员工舞弊的可能性。但是由于人力资源及经费等原因的限制，我国多数企业仍然只注重完善与财务报告相关的内部控制并对其进行审计，如果非财务报告方面的内部控制缺陷较小，则不予关注，使得审计范围不全面，无法真正的规避企业面临的内部控制风险。总的来讲，我国中小企业需要尽快做好内部控制审计制度的建立与完善工作。

2中小企业内部控制审计现状分析

摘要：文章主要分析了国有企业的发展和应用现状，重点介绍了国有企业内部会计控制体系建设。不仅能够为国有企业的发展提供强有力的支撑，而且能够推动国有企业朝着更健康更高效的方向发展。通过对国有企业会计内部控制系统的研究，以促进国有企业高速运转为目标，创造出经济和社会效益最大化。

关键词：国有企业；会计内部控制；研究策略

在全球化的过程中，随着经济的快速发展，国有企业在我国经济中占有的比重不断加重。而且国有企业的运转程度关系到我国经济发展的稳定性，为了促进我国经济的稳定发展，我国应该不断对国有企业内部进行优化和完善。在国有企业当中掌管企业财政大权的会计内部体系，能合理衡量出我国国有企业的发展状况、为国有企业的发展和管理提供支撑作用。因此应该不断优化国有企业内部的会计控制体系，从而促进我国国有有企业的健康发展。

一、不断优化企业会计内部控制体系的意义

在当今社会，我国经济发展呈现中高速增长状态，经济正处于平稳上升阶段。在新常态的经济背景下，企业之间竞争更趋激烈。在企业竞争的过程中更凸显出财政的作用，合理的会计内部控制体系能有效的保证企业健康、持续稳定发展。国有企业不断优化企业会计内部控制体系有以下意义。第一、提升国有企业防干扰的能力、提升国有企业的竞争力。会计部门是企业的核心部门，在企业日益竞争的过程中，国有企业制定一套健全完整的会计内部控制体系势在必行。在不断优化企业会计内部控制体系时，能够有效的防范其他企业对国有企业的干扰作用，而且具有促进企业内部高度平稳运转的作用，这样能有效的帮助国有企业提升市场的竞争力。第二、促进国有企业的高速管理。在企业管理过程中，会计财政部门最容易出现管理问题。不断优化企业内部会计控制体系，可以提升企业的管理效率，减轻管理问题。而且能够通过合理分配资源，提高企业的管理质量，来促进企业内部的高速运转。第三、促进国有企业实现自我提升和发展。我国国有企业在经济中占有重要地位，尤其在社会主义市场经济的大背景下，对于国有企业的发展具有极大的促进作用。通过科学严谨的态度建立的国有企业会计内部控制系统，对于国有企业的自我提升和发展具有重要意义，有利于国有企业内部之间各个部门的协调发展和相互制衡。第四、有效控制国有企业内部的运行风险。企业发展过程中存在风险是非常常见的问题，因此企业应该采取积极的态度，主动去承担风险。因此通过不断优化企业会计内部体系，有利于把企业各部门有机的联合起来，增强凝聚力。通过合理的会计控制使每个环节环环相扣，从而有效地减少企业内部的运行风险。

二、国有企业会计内部控制的特点

（一）国有企业的基础是资金掌管企业大权的会计部门，能够有效的衡量国有企业的发展水平。会计部门能够有效的掌握企业的资金信息，而且企业也能够通过会计数据从而高效的掌握企业的财政信息对于企业的收益、支出能有充分的了解，通过对数据的计算和分析可以了解到一定阶段企业的运营情况和盈亏状况。以资金为基础，从而及时的调整公司旧有的制度模式，制造出新的制度模式，以此来促进企业的运营。

（二）国有企业内部控制能有效减少企业内部违纪、违法情况因为会计掌管着企业的全部资金信息，建立包含定期审核、监管、奖励的完整会计内部规章制度，能有效的减少企业内部人员挪动公款或贪污的违法情况，而且也能够有效地减轻企业的财政损失。