金融内控管理范文

第一篇：企业财务会计管理信息化建设

摘要：

本文以企业财务管理为研究对象，以其信息化建设为研究目标。首先，简单介绍了我国企业财务管理信息化建设的必要性；其次，对我国企业财务管理信息化过程中存在的问题进行了分析和研究；最后，根据问题提出了完善我国企业财务管理信息化的策略，即增强企业对财务管理信息化建设的重视力度，并将信息化管理作为财务管理的核心理念；有针对性的选择财务管理软件，实行财务信息化与企业信息化的配套建设；不断优化重组企业财会的业务流程，促进财务会计业务的一体化发展。

关键词:

企业；财务管理；信息化建设

当前我国企业内部财务管理方面仍然存在很多不足之处，并逐渐成为我国企业现代化发展的重要阻碍。但是，现代信息技术的发展为企业内部财务管理水平的提升创造了积极条件。为了深化我国企业改革，规范现代企业制度，积极推进企业财务管理信息化建设就成为当前我国企业所必须要进行的一项重要工作。企业财务信息化建设不仅能够帮助企业实现有效的资金和风险控制，而且还有利于增强企业的核心竞争力，从而为我国企业参与国际竞争提供有利条件。

一、我国企业财务管理信息化建设的现状分析

(一)企业财务管理信息化建设的必要性分析

摘要：

财务风险是企业生产经营过程中面临的重要风险，企业加强财务风险防范，增强抵御风险的能力，对于促进企业本身发展具有重要意义。加强企业内控管理与企业财务风险的防范息息相关。本文分析阐述了企业内控管理的意义和作用以及当前企业内控管理与财务风险防范的现状与问题，并提出了相应的解决措施。

关键词：

企业；内控管理；财务风险；防范；措施

在市场竞争日趋激烈及市场经济发育并不十分健全的形势下，企业经营业绩目标的完成和竞争压力也给企业带来巨大的压力，企业风险给企业发展带来的威胁越来越大，因此企业要想实现持续发展与长远发展就不得不重视企业的内控管理与财务风险的防范。综合考虑具体实施的程序和所采取的政策，建立一整套健全的企业内控体系，从而有效的为企业防范财务风险，推进企业的健康、高效发展以及增强企业抵御金融危机的能力，促进企业健康持续发展。

一、企业内控管理概述

企业的内控管理指的是企业为保障正常有序运行而采取的一系列对企业财务、工作人员以及企业资产等进行监管的内部管控行为。企业内控管理作为企业管理的重要组成部分，不仅能加强对企业财产及财务人员的监管，促使企业经营效率的提升，同时也有利于防范企业财务风险，进而实现企业经营目标。企业内控管理主要从对控制环境、风险评估、信息沟通、控制活动以及监督检查五个方面着手进行管理。企业内控管理有利于提高企业会计信息的可靠性和真实性、完善企业的分工、严格把控企业收支明细等，从而最大程度降低企业财务风险，促使企业生产经营活动的顺利展开，为企业健康运行提供有效保障。

二、企业内控管理与财务风险防范的现状与问题

随着金融体制改革的不断深化，**银行宏观调控体系已经建立，内控管理机制基本形成，为我国经济快速、健康发展和金融业稳健运行提供了可靠保证。但是，基层央行的内控管理与风险防范工作还有待加强。

一、基层央行内控管理及风险防范存在的问题

内部控制是对内部各职能部门及工作人员的业务活动进行风险监控、制度管理和相互制约的方法和措施。以往基层央行经济案件的发生就是内控管理不利，导致风险加剧而引发的后果。只有加强内控建设、降低金融风险，才能有效控制案件的发生。目前基层央行内控制度执行及管理工作存在以下问题。

1、教育滞后，跟不上形势发展的需要。当前，在市场经济条件下，员工的思想非常活跃，其价值观在经济利益的驱动下容易发生动摇，因此，加强职工思想内控教育十分重要。但是,目前的情况却不是这样，一些基层行领导重业务、轻教育的现象较为突出。一是领导认识不足、重视不够。存在麻痹思想和侥幸心理，使职工思想内控和防范工作成为薄弱环节，职工教育达不到强根固本的效果。二是法制教育缺乏实效性。教育手段与实际脱节，触及不到职工的灵魂，使职工法制观念淡化，一些思想意志薄弱、道德基础差的人员在金钱和物欲的诱惑下，产生犯罪动机，加大案件发生的可能。三是教育形式简单。多数单位还停留在传统灌输教育的方法上，缺乏开拓创新精神。

2、监督不利，内控制度执行不到位。从基层单位金融案件的发生过程看，在内控制度管理执行当中存在着诸多问题和漏洞。一是规章制度成了应付检查的摆设。各项制度应有尽有，本上、墙上随处可见，但是，执行起来却很难，使一些制度落实不到位。二是监督管理不利。没有设立敢于负责、监管有力的监管队伍，使有些监管环节断层。三是执行业务操作管理制度流于形式。自人总行对金融机构内控的指导意见和原则后，基层央行内控制度日趋完善和严密，但是，制度在实际操作中并没有得到真正落实。在会计业务处理上，重要业务处理的关键环节缺乏必要的监控和牵制。整个业务流程操作过程中不够严密，存在一手清现象；相互监督、交叉复核的规定得不到真正落实。印、押、证分管没有制约；给司机作案的人带来机会。

3、处罚软弱，没有显现法律的巍然。合理的处罚手段是规范基层业务经营行为和员工工作行为的基本前提，是保证国家金融政策和执行规章制度的重要保证。可目前处罚不力的现象十分普遍：一是处罚力度不够。在处罚过程中，一些领导讲面子、不讲政策，讲感情、不讲原则，使政策和法规大打折扣。由于处罚不力，使职工业务差错屡查不禁、同一问题重复违规的现象严重，给案件风险埋下了隐患。二是重经济、轻行政处罚的现象较多。一些责任心不强的干部存有侥幸心理，认为出多大的事也丢不了官，至此思想麻痹，不能引起高度重视，导致案件发生的必然。

二、基层央行内控管理及风险防范应采取的对策

基层央行控制案件发生，必须强化内控制度建设，防范经营风险和责任事故发生。

摘要：内部控制管理作为现代市场经济环境下有效的管理措施，对完善学校管理漏洞，加强学校风险控制有着重要的作用。随着当前国家政策对教育事业的投入不断增加，各级中学在学校资产和专项资金管理上的压力也在逐渐增加。随着国库集中支付机制的逐步实现，中学中现存的财务内控与风险管理问题越发的突出。因此，本文针对当前中学发展中的财务内部控制与风险问题进行了探讨，从内控环境、制度建设、风险控制、管理监督四个方面重点讨论了财务内控和风险控制上的问题，并对实现中学财务内控与风险控制的有效途径进行了深入研究与讨论，希望能够为早日实现中学科学、规范化管理做出贡献。

关键词：学校；中学；财务管理；财务内控；问题；风险；风险控制

国家对教育事业政策性的倾斜给中学的发展与校内各项资源的建设提供了更多的支持。在当前环境下，中学在完成民生教育职能，促进国家教育事业发展，推进社会基础教育工作，为国家稳定输送人才上做出了巨大的贡献。然而，中学自身的管理受到当前财政政策和市场大环境的影响，暴露出了更多的问题。其中，学校的财务和风险问题是在当前环境下影响学校建设和发展最为严重的两个问题，处理好中学财务内控与风险控制是学校管理中的关键任务。

一、财务内控与风险管理

随着国家经济水平的不断提高和国家对于教育重视程度的不断提升，中学教育管理过程中的非税收入也在不断增长，同时在资金较为充裕的发展环境下，中学固定资产、无形资产等数量也在快速提升。然而，当前的学校财务管理大多数还是沿用传统的财务管理模式，导致了在管理人员、措施、时间和制度上难以跟上当前快速发展的学校经济业务，其中越来越多的市场金融风险、党风廉政风险和经济风险被暴露出来，严重影响了中学教育教学工作的开展。随着事业单位内部控制管理建设的不断推进，一些学校中逐步建立起了相应的财务内控管理体系，但是由于学校本身中的市场调节作用不明显、一些学校领导集权问题较为严重，导致了学校的经济管理中缺乏具体的操作和监管办法，学校中的内控管理漏洞和风险问题难以得到有效的解决。例如，一些中学为了顺应当前的发展趋势纷纷开展了基础建设工作，但由于学校本身底子比较薄，举债建设和举债经营的现象十分常见，但是由于缺乏必要的市场和资金风险意识，个别学校就难以控制住自身的举债规模，甚至出现了旧债又添新债的现象，给学校的正常经营和工作的开展带来了巨大的问题。针对这些问题，提高中学财务内控管理能力，树立正确的金融和市场意识，实现学校权利的有效制衡对学校的科学化、规范化管理建设有着重要的意义，也是保障学校经营安全，确保国有资金资产完整和有效利用的具体措施。

二、中学财务内控及风险问题

(一)财务内控环境问题

学校财务内控管理环境建设有着其本身的必然性。一方面，学校教育专项资金投入的增加和学校自身的经济业务和非税收入的增长为学校的发展提供了更加充裕的资金环境。只有提升学校自身的管理和控制能力才能实现现有资金和资产的有效利用。另一方面，从学校的管理现状来看，虽然学校中普遍建立了财务内控体系，但是由于学校更加注重学生的教育教学和教师能力的培养工作，学校中普遍的内部控制管理意识还比较薄弱，内部控制同资金的收缴、使用和资产的日常管理之间没有实现有效的融合，尤其是在财务岗位上，会计、财务、审核经常是由一人担任，为营私舞弊，以权谋私等财务违规违纪行为开了口子，不利于学校财务内部控制管理的推进和建设。

摘要：国有类金融企业有其特殊的成长经历和发展过程，因此当前的国有类金融企业所存在的制度上的情况，大多是由其特殊的成长和发展所影响的。国有类金融企业逐步构建合理、科学的财务内控制度的过程，也是进一步强化内部管理能力，最大程度规避风险的过程。基于国有类金融企业财务内控制度的现状，如何进行完善，这是国有类金融企业内部需求，也是整个社会的外部需要。

关键词：新时期背景；国有类金融企业；财务资金；内控制度

十八大以来，国有类金融企业不仅迎来了难得的发展机遇，而且也面临着巨大的挑战。随着我国市场经济体制的进一步改革，我国的市场经济不断发展。在这样的背景之下，国有类金融企业更需要完善内控制度来应对经济全球化的挑战。国有类金融企业内控制度的完善有利于加强企业应对风险的能力，有利于企业健康发展。但是现阶段，我国一些国有类金融企业却缺乏完善的内控制度，导致企业运营效率低下，不利于企业的发展。因此，为了企业的健康发展，完善企业内控制度势在必行。

一、国有类金融企业财务资金管理内控制度

首先，国有类金融企业财务资金管理内控制度包含着财务资金管理和内部控制两方面内容。财务资金管理和内部控制之间是相互联系，不可分割的关系。为了更好的完善国有类金融企业财务管理内控制度，提升企业的经济效益，就要协调好管理和控制的关系。其次，国有类金融企业财务资金管理内部控制是一种经营管理活动，它包含着对成本的预估，筹集项目资金以及分配利润等。所以国有类金融企业资金管理内部控制制度直接影响着企业的经济效益。为了使财务资金活动标准化和规划化，对财务资金管理的监督必不可少。监督的作用不仅是防止决策失误，而且可以有效防止资金浪费和避免资金出现风险，提高企业资金的利用率。最后，一个完善的国有类金融企业财务资金内控制度有利于企业实现标准化管理，有利于企业资金实现规范化管理。

二、新时期背景下国有类金融企业财务资金内控制度建设的必要性

在改革不断深入的背景之下，国有类金融企业面临着巨大的竞争压力，因此只有不断的提升自身管理水平，才能在日益激烈的市场竞争中谋得一席之地。首先，加强对国有类金融企业财务资金内控制度建设可以帮助企业预防风险。因为，国有类金融企业资金内控制度是企业管理的核心，财务资金数据可以体现一个企业的经济效益，同时也能反映出企业的经营情况，发现企业财务资金的风险因素，从而采取相应的解决方案。同时，国有类金融企业财务资金内控制度为企业资金的安全提供了保障，保证了企业的经济效益和健康发展。但是现阶段我国部分国有类金融企业还存在着工作模式落后和不规范的现象，不能满足现代化企业管理的要求。国有类金融企业财务资金内控制度可以有效改变这一局面，可以提升工作模式，改善落后的思维模式，加强对企业资金的管理和监督。财务资金内控制度还有利于企业资金的透明化，保障着国有类金融企业的经济效益和可持续发展。

三、对现阶段国有类金融企业财务资金内控制度存在不足的分析

摘要：

会计核算管理是银行内控管理中的重要组成部分，会计核算也是银行核算，银行履行其职责，开展各项业务的基础。随着互联网电子信息技术的不断发展，强化会计核算管理，有效防范财务风险，是当今我国商业银行提高经济效益、实现经济增长的重要途径。本文便对加强银行财务核算管理，防范财务风险的对策进行了系统阐述和分析。

关键词：

会计核算；管理；内控；风险防范

会计核算是银行核算、银行开展各项业务的一个前提，对银行的经济效益、资产安全起着非常重要的作用。随着我们第四次科技革命时代的到来，互联网电子信息技术被广泛应用于人们的生活中，也广泛应用于我国目前的许多商业银行内。互联网的发达为我国银行会计核算水平的提高，以及银行业务的推广都创造了良好条件，但同时也为我国的银行业发展带来了一些问题。近些年来，一些银行会计部门出现了严重的违法犯纪问题，有的甚至构成了金融犯罪。会计核算当中所发生的核算不实、会计监督执行力度不够、会计政策失误等问题，存在的一些会计人员素质偏低、会计核算管理制度不完善的情况，都影响着我国银行的经济效益及各项工作的开展，因此加强银行会计核算管理，是我国目前商业银行防范金融风险的重要举措，也是银行履行各项职责、开展银行业务的重要前提。

一、目前我国银行会计财务风险的主要表现

1.会计监督力度不够。会计监督是会计工作的主要职责。随着我国市场经济的不断发展，我国的社会金融环境也发生了极大变化，受到利益的驱动，许多银行都出现超规模贷款、越权承兑等违法现象，主要原因就是会计部门监督不力，为我国的银行业埋下了经营隐患。

2.会计核算不实、账目弄虚作假。会计核算是会计的基本职责，是对银行资金动向、使用情况、安全性的一个客观反映。会计核算不实，银行领导部门就难以了解银行资金信息以及流动情况，从而做出错误的银行决策，引发金融风险。

1保险公司内控管理科学对策

1.1强化员工意识，创建优质内控管理文化员工始终为是内控管理实施的核心载体，是实现内控目标的主体构成。财产保险公司应通过一系列的宣传倡导、培训活动激发员工热情，吸引他们一同参与、全力建设公司内控管理体系，达成一致目标。财产保险公司内部，应大力加强企业文化思想建设，使员工全面意识到内控管理对企业的现实重要性，以及对提升企业经济效益发挥的核心作用。使员工积极配合共同构建一个主动积极、体现创造性、和谐优质的内控文化氛围，使内部管理主旨思想、科学思维理论真正覆盖至企业全员开展工作的各环节之中，强化内控管理执行标准的相关操作体制，进而全面提升工作人员的内控管理意识，创建良好的内部文化。再者，应注重基层单位内控管理作用，做好有关的规划并建立相应的激励管理制度。

1.2制定符合企业需要的内控管理目标内控管理始终是影响经济效益水平、关系企业稳定可靠发展的核心要素，对财产保险公司各个机构部门内控目标实施综合性管控，扭转以往各机构之间内控管理目标不协调、不一致的局面尤为重要。为此，可进一步规范财产保险公司内控管理目标为：创建完善健全、符合当前市场经济建设需要的内控管理组织机构、采用科学发展观应对企业转型机制有关问题，核查并处理员工在实践工作中的舞弊以及欺诈行为，合理预防风险隐患问题，进而制定出符合企业内在需求的内控管理目标。

1.3健全责任机制提升员工整体职业水平责任机制始终是财产保险单位内部员工互相之间监督日常工作的规范体制，保险公司应合理完整地建设并有效地执行责任体制，强化基础规范工作的有效执行，对没能依照规范行使职责的员工追究其相关责任。应清晰管理机构、各个部门工作人员以及业务管理岗位的具体职责，便于在引发问题后可快速地追查具体责任。再者，应强化员工针对核保权以及核赔权等环节的管控，针对触犯法规的人员应依照责任体制引导其努力地纠正与改善，激发员工自主规范操作行为的工作意识，针对员工工作职位的具体特征执行相应的责任规范体制，对其违规作业的行为实施有效的规范引导，进而创建更加完备的财产保险单位员工责任管理体制。

为有效处理管理阶层以及员工的相互关系，应保证基层员工的合法权益，做好利益分配，以激发他们的忠诚度以及职业奉献精神，通过创建优质的问责管理机制，使之深入到员工的实践行为之中，避免流于形式、仅能停留在精神层面，将责任明确到具体的工作岗位，实现有规必尊、违规必处的科学管理目标。员工素质水平始终是内控管理工作执行的核心基础，通过科学有效的工作模式可为内控管理人员的素质能力、服务水平开创更加优质的环境，为预防并缩减风险创建了更加牢靠的基础。再者，财产保险单位应引入有效的约束激励制度，将员工短期行为变得更加长期化，进而推进核心岗位员工更为重视企业的长久全面发展，由本质层面消除弱化内控管理的动机，增强员工整体实力与素质水平。

2结语

总之，财产保险公司有效增强内控管理尤为重要，可全面预防引发企业更大的风险问题。为此，工作人员只有深刻地意识到财产保险公司实施内控管理在防范风险环节的现实重要性，把握内部控制针对整体金融系统安全的现实意义，强化内控机制建设，做好内部监督管理，承担重要的工作职责，方能全面提升财产保险公司内控管理整体水平，确保其在激烈的行业竞争中赢取主动，适应市场经济发展的核心需要，真正实现又好又快的全面发展。

作者：张维勇 单位：中国人寿财产保险股份有限公司云南省分公司

摘要：随着社会的发展经济的进步，我国企业在面临广大发展机遇的同时也需要承担着严峻的考验，所以企业除了谋求自身的发展还需要不断加大企业内部的风险管控。在企业内部的管理上要努力向着规范化、合理化发展，从而达到有效提升企业抵御风险的能力等一系列作用。综上所述，本文对企业内控管理与财务风险防范进行进一步的分析，希望可以为我国相关领域起到一定的参考意义。

关键词：企业；内控管理；财务风险；防范现

阶段，因为我国一些企业没有意识到内控管理与财务风险防范的重要程度，使得相关风险问题严重制约了企业的发展。本文首先对我国企业内控管理与财务风险情况进行了分析，然后提出了关于内控管理与财务风险中存在的一系列不足之处，并提出了相应的策略。

1企业内控管理与财务风险概述

1.1内控管理的内容

一般我国的企业管理层为了能够促使经营效率得到有效的提升，保证资产的安全，保障财务信息准确无误，大部分会利用相关的内控手段来促使企业的经济水平得到较大幅度的提升。对企业的一系列经济活动进行监管和掌控，促使经济调节机制不断向前发展，以上都是企业进行内控管理的重要组成部分。不断提高内控管理工作可以在一定程度上促使企业向着合理化、规范化发展，使其呈现健康向上的发展状态。首先，最重要的是利用相关的内部控制来有效控制企业的经济成本。成本与收入二者之间密不可分，但是现阶段，我国企业经常出现较高投入却换来低收益的问题。随着我国市场竞争越来越激烈，很多企业为了在激烈的市场竞争中站稳脚步，盲目控制经营成本，使得企业无法健康的发展。所以，企业需要制定具体的内控管理工作条例，并将其落实到具体工作当中。其次，内部控制工作必须要做到科学合理，才能够有效保障企业在市场中所占的份额。市场占有率严重影响着企业的发展年限，所以必须要不断扩大企业的市场占有率，扩大客户群体，降低市场风险。除此之外，有效的内部控制可以使企业的综合竞争力得到提高，降低企业经营风险。

1.2财务风险的内容

因为我国企业在进行项目资金的投入和所得利益分配时会受到许多不确定性因素的影响，所以企业对规定制度难以全面具体的落实执行，致使财务风险增加。一般来说，企业产生财务风险与内外部风险因素有着密切的联系。关于外部风险因素，它包括多变的金融市场、我国有关的政策影响、经济环境不断恶化等。而对于内部财务风险因素来说，一般是企业为了实现自身的不断发展和提高，对项目投资比较盲目并且随意更改企业规模，以此来提高自身的综合竞争力以及防范风险能力，但是因为缺乏一定的针对性，企业的竞争实力不但没有得到任何提升，还严重制约了其健康的发展状态，使得企业财务风险问题频发。