公司税务管理范文

摘要：财产保险公司的税务筹划主要围绕企业所得税展开，国家“营改增”战略的实施对于财产保险公司的税务筹划与管理提出了新的要求。本文简要分析了财产保险公司税务筹划的主要项目，围绕细化成本费用列支、合理规划个人所得税、精准识别税务风险等三个角度探讨了优化税务筹划管理的具体策略，以供参考。

关键词：财产保险公司；税务筹划；项目管控

自2016年5月1日起，我国全面推行“营改增”战略，借助增值税取代营业税应税项目，力图降低企业税负，实现其长远发展。在此背景下，财产保险公司应当着重强化税政解读与研究，确保能够加强对企业所得税的合理筹划与管控，秉持着合理节税意识推动税务筹划管理的顺利实施，实现税后利润最大化。

一、财产保险公司税务筹划的主要项目分析

首先是未决赔款准备金，对此财产保险公司应当注重及时进行立案处理，提高估损的精确度，格外加强对重开赔案的严格管控，限制立案的注销率，提升案件处理速度，从而有效保障公司盈利。其次是业务招待费，财产保险公司应当针对费用列支情况进行严格管控与审核，杜绝不合规费用的列支，将其控制在年度营业收入的5‰以内，并要求财务人员在开展会计核算工作的过程中厘清会议费与业务招待费之间的联系，强化费用扣除比例的合理设计。再次是工资薪金，对此要求财务人员强化企业的人力成本管控，确保当年计提工资在年内支付完毕。最后是不合规发票，要求财产保险公司加强对费用报销工作的监管审核，确保发票内容与开具形式的真实性、合规性，做到及时结清账款、规避出现跨期费用，确保列支费用真实有效，以此完善重点管控项目的筹划与管理水平。

二、财产保险公司税务筹划与管理的具体策略

（一）结合国家优惠政策，细化成本费用列支自我国“营改增”政策实施以来，增值税发票成为税务筹划管理的重点问题，财产保险公司务必要针对增值税发票的开具、取得、认证、抵扣、抄税、报税、风险管理、纳税筹划等环节执行动态管理，在进行税务筹划时要把握国家所实施的一系列优惠政策，细化成本费用列支。同时，要求财产保险公司依照税法规定与相关要求，利用二分之一法、二十四分之一法等方法进行公司准备金的提取，尽可能增加税前扣除金额所占据的比重，最大限度降低企业的缴税额度，减轻其成本负担。此外，当前我国税法针对企业的广告宣传费做出了明确的规定，允许在广告宣传费中提取出与企业经营有内在关联的部分，依照一定比例进行税前减免，但此扣除范围并不包含企业的业务赞助费。因此要求财产保险公司相关财务人员应当明确业务赞助费与广告宣传费之间的关系界定，确保能够针对二者进行有效区分，进一步提升税收筹划的合理性。

（二）合理规划个人所得税，提升税收筹划水平我国税法在纳税义务方面进行了明确规定，虽然财产保险公司不需就其个人所得税部分进行纳税，但却需要承担为公司员工缴纳个人所得税的义务，而员工薪资在公司整体运营成本中占据了较大的比重，因此相关财务人员更应当着重针对个人所得税部分进行系统筹划管理，以此保证公司的顺利运营。一方面，应当注重针对公司内部的薪酬发放体系进行合理设计。通常在员工薪资体系中主要包含基本工资、岗位工资与绩效工资等三部分，其中前两者以月为单位进行薪资发放，而绩效工资则是以季度而单位执行按季发放，这也就导致当发放员工绩效工资时会使得个人所得税的缴纳额度有所提升。因此，财产保险公司应当注重针对绩效工资发放问题进行优化管理，尽量规避因一次性集中发放工资而导致员工所需缴纳的个人所得税额度提升，以此最大限度降低员工的纳税税率，降低缴税成本负担。另一方面，财产保险公司应当健全公司的福利保障体系。我国税法针对员工的社保基金与住房公积金进行了明确规定，针对这两部分可以免除企业与个人所得税的缴纳。因此财产保险公司可以从此角度入手，在公司能力范围内进行福利保障制度的完备建设，最大限度提升员工的医疗保险与住房公积金等福利保障力度，针对此部分款项进行税前列支，以此提高税收筹划水平。同时，公司还可以创设一定的物质保障实现对员工个人所得税的弥补，由公司统一购买并执行统一发放，以此帮助员工分担个人所得税的支出额度，进一步提升税务筹划的实施效果，实现对公司个人所得税的有效管理。

摘要：目前快节奏的社会，重大疾病发病率不断提高，加上人口老龄化加剧，导致了寿险产品需求的不断增长。人寿保险公司的业务进入了高速发展期，公司面临着市场的严监管和税务的严稽查，如何防范公司税务风险成为了人寿保险公司的日常管理工作重点之一。

关键词：人寿保险公司；税务风险；防范；建议

当前，人寿保险公司的业务进入了高速发展期，公司面临着市场的严监管和税务的严稽查，如何防范公司税务风险成为了人寿保险公司的日常管理工作重点之一。公司经营过程中面临的税务风险主要有以下两个方面：一是公司出现纳税行为不符合税法的规定，少缴纳税或漏缴税款，从而面临补缴税款、加收滞纳金、受到行政罚款、刑罚处罚，从而损害公司的声誉。二是公司出现经营行为适用税法不准确，未享受到国家出台的税收优惠政策，从而导致公司多缴纳税款。人寿保险公司既有作为大公司面临的税务工商的检查，又有作为金融行业面临银保监会的行业监管的检查。本文就人寿保险公司业务的特殊性，对公司面临的税务风险进行分析，提出防范税务风险的应对措施。

一、人寿保险公司面临的税务风险

近年来，人寿保险公司业务高速发展以及经济大环境的不断变化，公司所面临的风险也不断变化，主要的税务风险有：

1．国家政策、市场等外部因素带来的税务风险（1）国家政策风险。近些年来国家的宏观经济政策不断调整，特别是目前国家大力支持经济发展，推出了多行业、多项的税收改革及优惠政策，比如税率简化、税率合并、企业营改增、减免税款、个税改革等，这就要求公司财务人员对国家的税收政策进行及时的解读，针对公司自身特点做好税收筹划。如果财务人员的税务专业知识不足、对国家政策理解不到位、不透彻就容易出现适用税法不准确，没有用足和享受到有关优惠政策，多缴税款，使公司承担了不必要税收负担或行政处罚，甚至是刑罚处罚。（2）税务稽查风险。随着税务政策的不断修改，很多以前需要在税务申报前在当地税务局进行备案的，现在都修改为公司自行留档备查，增加了对财务人员的专业能力的考验。这就要求公司财务人员充分理解税务政策，存档资料完备，否则公司就会存在潜在的税务风险。（3）银保监行业检查风险。人寿保险因其业务的特殊性，会经常受到银保监会的重点监查。保险公司产品设计的方向以及产品期限的长短都将直接影响到公司能否享受国家相关税收优惠政策。

2．人寿保险行业的特殊性带业的税务风险保险行业不同于一般的金融企业，业务的特殊性和业务员制的模式使公司存在特殊的税务风险，主要有以下几个方面：（1）业务收入的特殊性。公司的产品大部分是长期寿险，属于免税产品，应税产品占比较小，导致公司中收入应税产品占比非常小。在免税产品投放市场前需要向银保监会和税务部门进行免税备案。产品备案手续相对复杂，通过全国备案后，还需要在当地税务进行备案手续，如果备案手续不齐全将给公司带来严重的税务风险和经营风险。（2）公司业务员采用制。保险行业的营销员与公司之间是关系，并非是合同制关系。寿险行业经常存在为促进公司业务发展而开展一系列的激励方案，方案一般都是以实物、旅游服务、体检服务等进行兑现。由于保险营销员未与公司签订劳动合同，不是公司员工，公司为方案购入的实物、服务等奖励给营销员，就需要做对外购的货物、劳务以及服务的增值税视同销售处理，同时还涉及到代扣代缴个税的事项。（3）可抵扣税款的计算方面。与一般企业的不同，人寿保险公司税款的计算有其独特性，而不是像一般公司取得进项税额即可进行抵扣。寿险公司对于进项税额需要分别对待：应税产品发生费用的进项税额可全额可抵扣；免税产品发生费用的进项税额不能抵扣，需全额转出；无法区分应税和免税所发生的费用，通过每月计算应税产品和非应税产品的比例计算进项税额的可抵扣额度；若下月发生红字冲销，则需要按上月的抵扣比例进行重新计算。而应免税收入的计算取决于公司前端业务系统的支持，所以需要有强大的信息系统支持税金的计算，计算的复杂性会给公司带来税额计算错误的风险。（4）印花税方面。印花税虽然是小税种，但所涉及的合同范围广，适用的税率众多，财务人员需要清楚的区分不同类别合同适用的税率，不仅需要对公司签订的合同、账簿等缴纳印花税，还有一项特殊的业务，就是公司经常出现客户进行保单贷款业务。保单贷款需要按贷款的金额缴纳印花税。目前税务稽查范围广，要求严，对于小税种印花税也是检查的重点，经常会出现小税重罚的情况，保单贷款业务的开展就带来印花税缴纳不足额的税务风险。（5）个人所得税方面。新个税的改革，营销员的个税计算方式的改变，需要及时按照新的个税法进行个税的计算。公司举办产说会、创说会、主顾开拓等活动会给潜在客户发放宣传品、随手礼等，此外还有给达到一定等级的客户给予体检等增值服务，这些活动都会产生客户偶然所得，存在漏缴纳个税的风险。

3．公司内部因素带来的税务风险（1）公司管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度。如公司管理层有较高的纳税意识，就会增加公司内部税务的管理要求，降低公司的税务风险，指引公司步入健康发展的轨道。（2）公司内部控制制度。需要建立严谨、完整内部控制制度，做到对于公司重要业务流程事前、事中和事后的管控。制度设计的严密性和流程设计的完整性是一个公司防范税务风险的制度保障。（3）公司相关岗位人员的配备。公司重视税务风险，必定会要求具备较强税务专业的人员担任税务管理岗，以降低公司税务风险。税务管理岗的专业胜任能力，对于公司所面临的税务风险起着决定性作用。

摘要：

现阶段国家税务改革逐步推进，税务风险控制已经成为上市公司自身风险管理的一个重要组成部分，税务风险防范工作一方面需要考虑税务成本的降低，另一方面还要重视税务风险的防范。在此我们就内控框架下上市公司税务风险防范相关措施进行研究，本文首先简单介绍了税务管理，进而在此基础上明确了上市公司发展中所面临的各项税务风险，最后针对各项税务风险提出来相应的风险防范方法。

关键词：

内部控制；上市公司；税务风险；风险防范

在经济的推动下，国内市场上涌现大批私营企业，这些企业通过自身的努力，逐渐扩大发展规模，投资需求日益提高，更多的企业想要利用IPO的方式首先企业融资。但是我们知道公司上市并不简单，需要面对、财务、内控、税务等多方面的风险，尤其是税务风险，对此我们需要对其进行深入研究，更加顺利的实现上市，最终实现企业融资目的。

一、概述

上市公司税务风险上市公司税务风险指的是公司自身的税务活动相关途径缺乏正确性，或是没有根据相关税法规定进行缴税，而导致公司利益可能受损的风险，含有公司资金受损、名誉受损以及受到法律处罚等[1]。这一风险指的是公司在上市运营过程和税务活动使，因为内控以及外部等各种因素作用下导致公司受损的可能性[2]。当今市场经济瞬息万变，上市公司所处发展形势非常严峻，上市公司税务风险一方面和税收政策息息相关，另一方面还和生产经营缺乏较强的稳定性相关，税务风险管理对其自身的战略规划以及经营决策发挥直接的影响，上市公司税务风险是公司管理层重点讨论的话题，也是上市公司面对的重要问题。因此上市公司必须对税务风险有一个准确的认识，并结合自身的发展实际，制定高效的防范措施。

二、上市公司面临税务风险形成的原因

跨国公司税收制度的确定要考虑税收收入目标和税收调节经济目标的协调，妥善处理好二者的关系。一般来讲，税收收入目标和调节经济目标是对立统一的，所谓对立就是两目标是不同的概念，而且目标常常排斥。当强调税收收入目标时，如果经济发展落后，税源狭窄，必然加重税收负担，税收对经济的调节可能带来负效应。在发展中国家情况尤为如此，由于发展中国家政府承担更多的职能，需要更多的税收收入，但是经济规模小，要实现收入目标，可能会加重纳税人的税收负担，最终抑制经济的增长。因此发展中国家特别要处理好经济增长目标和税收收入目标的关系。在引进跨国公司直接投资时，东道国政府制定税收政策应坚持经济增长目标优先，兼顾税收收入目标。我国过去十几年来，两目标的关系处理的比较好，由于给予外国直接投资大量的税收优惠，吸收了巨额的外国直接投资，使我国的经济总规模成倍扩大，税源拓宽，尽管税率较低，外资企业的税收收入仍然急剧增加。今后随着世界经济一体化的加深、我国加入世界贸易组织以及发展经济的需要，在制定跨国公司税收政策时仍然应把引进外资、推动经济增长目标放在首位。

2.跨国公司税法的制定

跨国公司税法的制定是跨国公司税收活动的重要环节，是跨国公司税收制度和税收政策的具体化。跨国公司是在主权国家之间从事生产经营活动，对跨国公司课税涉及到主权国家的利益，跨国公司税收调节是代表国家主权，因此跨国公司税收法律应有更高的权威性，跨国公司税法应由主权国家最高权力机构颁布，这是国际比较普遍通行的办法。西方发达国家由于实行法制时间很长，立法思想比较成熟、立法程序严格、立法水平高、立法范本科学，因此跨国公司税收立法非常严密，简洁明了，可操作性强，确保了西方国家具有高质量的跨国公司税收法律、法规体系，为跨国公司税收征收管理高效率奠定了坚实的基础，也强化了跨国公司税收政策的全面实施。

我国改革开放20年来，立法制度逐步完善，税收立法也取得成绩，跨国公司税收立法日益成熟，但是我国跨国公司税收法律只有少数是由全国人大颁布，绝大多数是国务院颁布的条例以及部门和地方规章，权威性不强，不利于维护跨国公司利益，也和国际惯例不相适应。随着加入WTO的需要以及各类跨国公司的大量进入，提高我国跨国公司税收立法的层次非常重要。对过滥、过杂的跨国公司税收法规、规定应尽快清理整顿，建立适合新形势的层次高、简洁明了、统

一、科学和国际惯例靠拢的跨国公司税收法律体系，确保跨国公司课税活动的高效运行，确保跨国公司税收调控高效率。在立法过程中，要按照《立法法》的规定，严格立法程序、进行科学论证、深入调查研究，坚持公平、公开、透明的原则，制定出和国际惯例接轨的跨国公司税收法律体系。

3.跨国公司税收征收管理

跨国公司税收征收管理是把税收法律由条文变为现实的执行和操作过程，是税收调控主体作用于客体的过程，在税收征收管理活动中有着重要的意义。税收征收管理活动包括征收过程和管理过程两个阶段。在征收阶段，税务部门根据税法规定，采用专门的方法，通过确定营业收入、成本、利润等指标，最后计算出税金，将税金上交国库，实现税收收入目标。这个过程也是税收调控的实施阶段，在课税过程中，跨国公司、母国、东道国的物质利益发生重新分配，跨国公司会按照利益最大化原则改变其行为，体现了税收调节经济职能。如果缺失这一阶段或这一阶段未严格按税法规定执行，税收收入目标可能达不到预期规模，税收调控也可能达不到预期的效果。税收管理过程主要是税收管理主体对客体规定了一系列的纳税程序、税金计算、税务稽查、违章处理等有关纳税事宜，是税收收入足额入库的保证，也是税收调控职能发挥的保证。世界上几乎所有国家都制定了专门的税收征收管理法，来规范征税过程和管理过程，保证税收制度的准确实施，保证税收调节经济目的的实现。

跨国公司税收征收管理还要涉及到跨国公司母国和东道国之间的协调，许多国家制定了具体的合作办法。比如国际税收协定规定了签约方有相互提供税收情报、进行信息交流、共同防止跨国公司偷漏税的义务，也规定防止滥用税收协定的有关条款；欧盟订有《相互援助指令》和《税务相互协助公约》；OECD制定有《OECD同期稽查协议范本》等等。这些都规定了税收征收管理的国际协作，强化了对跨国公司的税收管理，保证了跨国公司税收调控预期目标的实现。我国这方面比较滞后，应加快跨国公司税收征收管理的国际合作步伐。

摘要：运营商企业作为国家支柱产业重要组成部分，承受较重的税负，并且由于企业涉税繁多，税务管理难度大，因此进行税收筹划具有重要意义。本文作者立足于电信企业税收相关理论，结合广西联通的实情，对税收筹划应用理论、方法及措施进行研究，提出企业税收筹的对策及路径，旨为企业税收筹划方面提供一些参考。

关键词：税收筹划；税负

电信运营商在日常经营过程中，涉税相对复杂，收入方面不仅涉及基础业务与增值业务、还会涉及其他免税项目、国际结算业务，个性化套餐众多，涉及不同税种，计税烦琐，支出方面还会涉及不同的合作商如涉及建筑、物业、广告、其他现代服务业，日常还需进行视同销售、进项税转出、留抵处理、预征率调整等处理。公司涉税繁多，涉及面广，企业需将税收筹划放在一个重要位置，否则会面临较大的风险；国家会计准则的调整及税务监管系统进一步完善，对运营商税务筹划工作提出更高的要求。

一、税收筹划的理论基础

税收筹划观点最早起源于英国，1935年英国议员汤姆林针对税收筹划提出：任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中谋到利益，不能强迫他多缴税。这一观念赢得了法律界的认同，后续世界各家如英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神，被认为是最早提出税收筹划的定义，后续各国根据税收的实践，不断完善其定义，普遍认可的观点是：企业为了有效降低税负，在不违反税收法规的前提下，对公司的经营活动进行合理安排，通过推迟纳税时间，优化业务或支出结构等形式，达到降低企业税负的目的。国内对税收筹划也没有达到明确统一的定义，专家普遍观点是，企业的税收筹划，首先必须遵守我国的税收法律法规，企业或个人等市场经营主体，可以根据自身具体情况，在企业重组、主体设置、投资方式、经营方向及管理文化等进行事前谋划，达到减轻企业税负，增加效益的目的。综合国内外观点，筹划税务是一项涉税业务，需符合相关国家法律及法规，必须是一项合理合法行为，与偷税、漏税行为等违法行为完全不同，税收筹划是一项事前、合法合规的活动，是在事件发生前需要思考，需要企业通盘考虑、严谨谋划的工作。

二、税收筹划存在问题

近年国内三大运营商获得长足的进展，但获得较多利润，但基础管理还有薄弱的环节，税务管理是薄弱的环节之一，税务管理中税收筹基础薄弱是具体的一面，运营商不仅收入高，成本支出也很大，涉及的税种较多，税收管理特别是税收筹划方面存在不少问题：

（一）税收筹划管理意识差像中国运营商收入支出都较大，也是国有企业，普遍认为利润贡献也是国家的钱，对税收筹划重视不足，认为节税空间不大。税收筹划重视不足、管理意识差给企业带来较大的税务风险。

摘要：在社会经济不断发展的过程中，兴起了一种新兴行业——小额贷款。小额贷款公司能有效地为缺少资金的中小企业以及三农经济提供资金帮助，但是在实际的国家税款征收过程中，小额贷款公司税款征管存在着一系列问题。因此，本文主要针对小额贷款公司税收征管过程中存在的问题，提出加强小额贷款公司税收征管的强度，为促进税收征管工作顺利进行提供合理化的参考意见。

关键词：小额货款；公司税收；征管思考

1引言

随着社会经济的发展，小额贷款这种新生行业也得到了社会以及国家的认可。小额贷款能为我国的三农经济以及中小企业发展提供有利的建设条件，为他们提供更多的资金支持。但是国家在对小额度贷款公司进行税收征管的过程中，公司法律定位不明确、税收政策界限比较模糊以及税收负担相对较重，这些问题逐渐地呈现出来了。因此，我国相关部门需要思考加强小额贷款公司税收征管的对策。

2小额贷款公司特点

就我国而言，我国的小额贷款公司的业务区域范围比较狭窄，所进行的业务也只是限定于当地的一些业务。当满足了小额贷款公司相应的贷款申请条件以后，当事人就可以与贷款公司签订相应的合同。与此同时，小额贷款公司所申请的贷款金额比较少，但都是要各个省级的金融办批准以后才能进行相应的贷款服务，同时需要到当地的工商部门注册。小额贷款公司属于一个新生行业，其正在社会上兴起。

3小额贷款公司税收征管存的问题

3.1税收政策针对性不清，法律不完善

摘要：随着“走出去”和“一带一路”国家战略的实施，国内施工企业纷纷走出国门，承揽国际工程，寻求企业新的利润增长点。由于国情不同，国际工程承包企业不可避免遇到投标主体选择、税制不一致、国际双重征税、缺乏高级涉外税务管理人才等税务管理上的困难，导致成本上升，竞争力下降，严重影响企业利润、市场份额、企业声誉。为了防范税务风险，需要采取税务筹划、东道国财税政策研究、国际避税研究、复合型国际化财会人才培养、与东道国知名税务事务所合作等措施，提高国际工程税务管理能力，降低经营成本，获得可观利润，提高在国际市场上的竞争能力。

关键词：国际工程；税务管理；风险控制

在全球经济一体化背景下，随着“走出去”和“一带一路”国家战略的实施，进一步加快中国经济与世界经济融合的进程，越来越多的施工企业推进国际化战略，承包国际工程业务。烟建集团有限公司已经把海外业务扩展到非洲、大洋洲、南美洲、西亚、中亚、南亚等30多个国家，同时也发现承包国际工程项目中，由于各国税收制度不同，税务管理工作遇到较大困难和风险，凸显“三多三大”的特点，“三多”是指国际工程涉及国家多、服务项目多、征税体制、税目、税率以及政策变化多，“三大”是指国家工程项目税务管理处理不当会造成利益损失大、涉及金额大、社会影响大。通过对国际工程税务管理遇到的困难进行分析，提出相应的解决对策，提高国际工程财务管理水平，控制境外财税风险，保障企业获取应得利益，增加国际市场竞争力，提升中国企业的海外形象。

一、国际工程税务管理存在问题

（一）投标主体选择不同

国家对待不同投标主体的征税政策是不一样的，因此，企业在竞标国际工程项目时，需要比较国内所得税率和东道国所得税率，选择更有利的投标主体。例如，以母公司名义参与投标，而母公司未在东道国注册且未构成常设机构时，不需在东道国纳税；以境外子公司名义参与投标时，获得利润需在东道国纳税，而利润作为股息分配返回位于国内母公司才需在国内纳税；以联营体参与投标时，纳税办法与以母公司参与投标是类似的，唯一区别就是如果联营体中包含东道国的公司时，会获得一定程度的税收优惠。

（二）国内与东道国税制不一致

国内税收政策。一是如果国际工程所在国家与中国已经签订避免双重征税协定，施工企业可以享受一定额度的税收优惠，用境外所缴纳所得税款抵免一部分国内应纳所得税款。二是如果国际工程所在国家与中国没有签订避免双重征税协定，即使施工企业在东道国享受免税政策，在国内依然需要缴纳所得税。三是国际工程所需一般出口货物，包括原材料、机械设备等，享受出口退税政策。而无息贷款和一般物资援助项目出口货物，没有取得商务部批准使用援外优惠贷款的批文或商务部批准使用援外合资合作项目基金的批文，实行不退税政策。四是向境外单位提供国际运输服务、设计服务，可以享受出口退税；标的物在境外使用的有形动产租赁服务、境外从事工程勘察勘探服务，享受免征增值税；向境外支付境外劳务的鉴证咨询服务费，企业需要代扣代缴增值税及附加，若该劳务费属于特许权使用费，还需扣缴所得税。东道国税收政策。不同国家税制千差万别，企业所得税税率相差悬殊，比如，马来西亚法定税率为27％，经税收减免，本土公司税率平均为19％，跨国公司税率平均为17％；印度法定税率为34％，经税收减免，本土公司税率平均为22％，跨国公司税率平均为17％；澳大利亚法定税率为30％，经税收减免，本土公司及跨国公司税率平均为22％；中国法定税率为25％，经税收减免，本土公司及跨国公司税率平均为22％。除了需要了解东道国企业所得税税率，还需要了解不允许扣除的费用、亏损递延年限、折旧政策等，同时也需要了解个人所得税、社会保险、合同登记税、增值税、营业税、注册税、印花税、进出口关税、预提税等。另外，施工企业还需要了解国际工程所在地的地方政府是否征收地方税费，比如，服务设施费用、杂项税费等。

摘要：合法经营、依法纳税是企业生存的根本。随着国家税收制度的不断完善，税收筹划已成为现代企业财务管理的重要组成部分，有效的税收筹划可以使企业利润最大化。科学合理地进行税收筹划，可以降低企业税收风险，减少企业的税收支出，实现企业的长期可持续增长。

关键词：现代企业财务管理税收筹划

现代企业需要提高对合理税收筹划的认识，加强税收筹划的研究与管理，并进行合理的调整以选择最佳的纳税策略。在此基础上，本文对税收筹划存在的问题、具体应用和策略进行了深入的分析和讨论，以提高现代企业财务管理中的企业税收筹划能力。

一、税收筹划的重要意义

在现阶段，我国大多数公司人力资源管理和企业财务管理水平较低，在日常生产管理中并未真正执行和实施科学有效的工作管理标准。这大大增加了企业的人工成本，削弱了企业市场的竞争力。随着我国相关法律法规的不断完善，税收管理体系日益规范，逃税和企业欠薪的成本逐渐增加。企业在遵守法律的基础上进行税收筹划。它在指导业务运营中起着重要意义，可以实现业务运营和管理的合理布局。

二、现代企业财务管理中的税收筹划中存在的问题

(一)税收筹划目标缺乏战略性

中国企业和发达国家之间的税收意识之间仍然存在一定差距，他们还没有完全理解和认识税收筹划的本质。片面的认为税收筹划只是为了减轻税收负担。不仅如此，一些企业还认为税收筹划是避税的一种形式。他们没有长远的眼光或专注于公司价值最大化。在实际税收筹划流程中，仅针对即时税收类型和特定运营期，税收筹划具有强大的局限性，从而导致了税收筹划过程的一些特征。在税收筹划方法方面，主要重点是会计方法的选择和首选税收政策的使用，但实际上，公司税收筹划有许多不同的方式。