电商行业审计范文

第一篇：城商行内部审计促进风险防范与价值提升

摘要：本文建立在现阶段我国城商行内部审计与风险防范管理、价值提升的成果基础上，详细陈述了目前在风险防范方面我国城商行内部审计的现状，并给出了如何强化风险防范与风险管理的对策，就其间接或直接促进价值提升进行论证，最终发挥城商行内部审计的独特职能和价值提升作用。

关键词：风险防范；风险管理；价值提升

近年来，国内外经济环境日趋复杂，国内银行业改革日渐深入，城商行普遍实施跨区域发展战略。在信息技术飞速发展与金融理论、金融实践突破创新刺激下，金融产品和金融市场呈现出快速发展的态势。在此转型升级新时期，由于体制、制度、机制滞后，银行业面临诸多内外部风险，各类案件层出不穷，给城商行带来极大的市场风险、经济风险和信用风险。对此，如何强化管理手段，完善内部控制管理，提高经营管理水平，防范各类经营风险及提高效益，成为各家银行工作的重中之重。这对内部审计工作提出了更高要求，要求内审部门积极调整、创新审计管理思路和方法，扩大内审领域，向战略管理、公司治理、风险管理等方面扩展，通过内审风险防范与审计建设职能的发挥，强化审计“免疫系统”建设，促进城商行的经营管理水平的提高。

一、内部审计当前在防范风险方面的薄弱环节

城商行在应对内外部诸多经营压力中，往往面临内部控制管理基础薄弱、内部控制和操作风险管理方面“低、散、多”的问题。所谓“低”是指内部控制和操作风险防控水平低下，对重要人员和业务流程控制上存在不足，存在机控水平不高的问题；所谓“散”是指内部控制和操作风险管理松散、集中度不够。所谓“多”是指各营销团队和网点机构违规操作、违规经营问题多发，屡禁不止。表现如下：

1、内控合规意识较为淡薄

一是重业务轻风险，重经营轻内控的现象仍较为普遍。表现为对检查意见和各类外部监管意见重视程度不够，对检查发现的制度、机制等根源性问题整改不到位，存在屡查屡犯的现象。二是内控合规担当意识不强，主体责任未落实到位。从城商行各类内外部检查情况来看，一些业务条线、营销团队和支行主要负责人作为本单位、本条线内控合规风险管理的第一负责人，存在着担当意识不强，内部控制和操作风险管理履职存在不到位现象。

一、行政事业单位开展审计信息化的必要性

（一）信息技术发展的需要。

当前，江苏省工商行政管理系统财务部门使用的用友NC财务软件系统和资产管理部门使用的用友固定资产软件系统以及其他业务信息管理系统，都是以计算机信息技术为基础，通过网络互联，实现数据资源局部共享的。这些系统科技含量高，操作简便，大大提高了工作效率。行政事业单位内部审计工作也应与时俱进，将计算机技术作为一种先进、科学的手段广泛运用到审计工作中，强化内部控制，实现审计目标。

（二）审计工作规范化建设的需要。

在手工审计条件下，审计人员在各自负责的项目范围内开展工作，资料搜集、核对、计算、编制工作底稿、编写审计报告等工作存在相对的独立性。在审计信息化情况下，每个审计人员工作的中间结果可由大家共享，对某一项目的各个部分可根据专业分工同时开展工作，然后把结果汇集到一起，整合成一个完整的工作成果，保证审计工作的质量和进度。同时，通过计算机辅助管理，将文字处理、审计程序及审计工作底稿、电子表格等建立规范的模板，使审计工作实现规范化。

（三）探索开展事中审计甚至是事前审计的需要。

通过在用友NC财务软件系统以及其他内部信息管理系统嵌入审计模块或者引进审计作业软件，可根据具体审计需要定制审计分析模型，实现业务数据、财务数据的自动采集、自动转换。审计人员可以对财务信息系统及相关业务电子数据进行密切跟综，对财务收支情况以及财务收支的真实性、合法性和绩效情况实施适时的监督，变粗放型的审计为集约型的审计，建立预警机制，实现审计关口前移。

（四）提高审计效率和审计质量的需要。

《武汉金融杂志》2016年第二期

摘要：

规模以上电商存在较强海外IPO冲动，采用VIEs协议控制结构，财务金融活动面临更严格的规范和国际化要求，存在海外风险资本股权融资依赖，债务融资结构失衡等特点，而投资行为受创始人性格、行业预期影响呈现“行为金融”特征，运营方面存在成本失控困境，利益分配体现为估值变现途径博弈和控制权利益争夺。本文认为政府应增加对中小电商的信贷融资创新支持，引导行业理性投资和竞争行为；规模以上电商应改善海外IPO投融资关系和强化IPO风险内控机制。

关键词：

规模以上电商；IPO冲动；筹资活动；投资活动；利益分配活动

2014年堪称中国电子商务大爆发之年，5月份中国最大B2C企业京东商城在美国NASDQ上市成功，紧接着9月20日，阿里巴巴在美国纽交所上市，IPO融资250.3亿美金，市值超过2300亿美金，成为迄今为止美国历史上最大规模IPO项目，有学者戏称“一家公司改变了杭州一座城市的形象与命运”，2014年电商密集海外IPO上市成功所带来的财富效应掀起了新一轮国内外资本对电商行业的投融资热潮，特别是对短期内有可能IPO成功的规模以上电商，风险投资资本尤为关注与青睐。电子商务是技术密集型、资本密集型的新兴高风险性行业，既有以阿里巴巴、京东为代表的，横跨商贸、物流、电子平台、支付金融的超大型集团，也有数以十万家处于成长期的“创业型”中小电商，但国内电商行业中坚和典型代表应该是规模以上的中大型电商。因而，本文以我国规模以上电商为研究样本，基于我国信息化和国家战略性新兴产业的战略背景，以电商海外IPO冲动为视角，深入研究分析了规模以上电商在投融资、资产运营、股利利益分配等方面的特征及可能风险，为国家相关部门制定电商行业金融支持、国际化资本市场合作和行业风险控制政策提供参考。

一、研究背景

一般而言，电子商务企业是指使用互联网或者移动网络等信息技术为载体，通过各种电子平台或者终端应用方式完成各种在线商贸交易的企业。但目前对电子商务企业性质边界划分还存在模糊与争议。基于国内外相关学者研究成果，我们将电商最突出的特征定义为实现主营业务电子商务化，而不是仅仅将电子商务方式作为其营业活动拓展和补充渠道。一方面，规模以上电商属于资本密集型和技术创新型投融资项目，其系统高风险使得传统银行金融机构对其望而却步，最重要融资渠道来源为风险性资本，特别是国际性风险投资资本大规模、全过程参与。国际性风险资本的大规模介入，带给我国电商企业的不仅仅是资金支持，更带来了国际化金融财务模式，表现出强烈海外IPO冲动。从2008年之后，由于政策性停闸、上市门槛提升、审核条件苛刻和审核时间长等因素，再没有一家电商公司在国内IPO成功，而形成强烈对比的是，截至2014年10月份，在美上市中概股电商已达16家（2014年新增四家，分别是途牛旅游、聚美优品、京东商城、阿里巴巴），电商海外IPO呈显著加速状态，海外IPO融资规模、公司市值、成长性等方面远超国内同业电商概念股。

一、管理对象

中介机构是指依法登记成立，运用专业知识和技能，向委托人提供有偿服务并应当承担相应责任的法人和其他组织。主要包括：

（一）独立审计机构；

（二）房产、土地、安全、环保等评估机构；

（三）工程监理检测、检验、测绘、公证、认证、拍卖、典当、培训、鉴定等机构；

（四）法律、档案等服务机构；

（五）信息、技术、工程造价、汽车信息等咨询机构；

（六）职业、人才、婚姻等介绍机构；

尊敬的老师：

我叫，做为一名职业技术学院经济与贸易工程学院会计与审计专业的学生，自己这次选择了陕西延安富县农村合作银行城关支行,做为实习单位。这次实习的目的是：通过实习工作，充分掌握和熟悉农村合作商业银行业务的基本技能，掌握和熟悉农村合作商业银行前柜日常业务的操作流程以及工作制度等，为今后正式参加工作奠定一个良好的理念和操作基础。我这次实习的岗位是城关支行临柜柜员。现将这次顶岗实习情况总结报告如下：

一、实习单位情况

富县农村合作银行城关支行现有员工14名，男职工4名，女职工10人，大学本科学历2人，专科学历12人，有党员3人，助理经济师职称6人，下设信貸部，会计结算部，储蓄专柜这3个部门。主要办理城乡居民存贷款，会计结算，电子汇兑，信用卡和代收付等业务。

近年来，在富县农村合作银行的正确领导下，城关支行认真贯彻落实工作会议精神，以科学发展观统筹全局。以促进业务发展为目的，以服务三农为宗旨，全体员工开拓进取，团结拼搏，与时俱进，业务工作连年上新台阶，有力地支持了地方经济的发展，截止2009年12月底，城关支行各项存款余额33849.67万元，占富县农村合作银行存款的38.17%,当年新增存款5887.14万元，完成年计划的316.5%；各项贷款余额29329.04万元，占富县农村合作银行贷款余额的50.17%，全年累计发放贷款21911.25万元，累计收回贷款10707.94万元，当年新增贷款11203.31万元，按五级分类不良贷款余额为1000.58万元，占贷款总额的3.41%，不良贷款余额较年初下降1195.93万元，占比下降6.1个百分点；实现各项业务收入3155.28万元，占富县农村合作银行总收入的51.82%，完成年计划的141.9%，各项考核均列富县农村合作银行的榜首。

该支行不断加大筹资工作力度，资金实力显著提高，为更好地支持“三农”奠定了基础，通过合理贷款配置，调整贷款投向，优化贷款结构，向绿色农业，高效农业倾斜，重点支持了苹果等主导产业的发展，贷款涉及种植、养殖、加工、运输、新农村建设、小区开发、城镇个体工商业、下岗职工再就业、助学等方面，为农民增收、促进县城经济发展注入了活力。为推动当地经济社会又好又快发展做出一定的贡献。

富县农村合作银行城关支行的业务范围为：吸收本外币公众存款；发放本外币短期、中期和长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行、兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事本外币同业拆借；从事银行卡（借记卡）业务；收付款项及保险业务；提供保管箱服务；外汇汇款、外币兑换；结汇、售汇；外汇资信调查、咨询和见证业务；经中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。富县农村合作银行城关支行建立了“三会一层”（股东大会、董事会、监事会、高级管理层）的法人治理结构，按照协调统一、合理制衡的原则，健全决策、执行、监督机制，建立起适应现代信用社特点、结构规范、运行科学、治理有效的法人治理模式。富县农村合作银行城关支行秉承“社区银行”、“零售银行”的发展定位，积极支持“三农”经济和中小企业发展，为广大城乡居民提供优质的金融服务。立足市场与客户需求，加快产品创新步伐，陆续推出了一系列深受市场认可的业务品种，包括银信通、月月增理财等社区金融消费系列产品；农户小额信用贷款、农户联保贷款、等支农系列产品以及经营性物业抵押贷款、仓单质押担保贷款等中小企业融资新产品。

二、岗前培训情况

党的十七届六中全会做出了《中共中央关于深化文化体制改革推动社会主义文化大发展大繁荣若干重大问题的决定》，省委九届十二次全会通过了《中共省委关于贯彻落实<中共中央关于深化文化体制改革推动社会主义文化大发展大繁荣若干重大问题的决定>的实施意见》。这既是文化自觉、文化自信的重要标志，又是民族复兴的号角。全省各级工商行政管理机关要贯彻落实党的十七届六中全会和省委九届十二次全会精神，把促进我省社会主义文化大发展大繁荣作为当前和今后一个时期的战略任务，深挖政策潜力，用足管理职能，全力加以推进。

一、优化市场准入环境，支持文化产业加快发展

1、允许文化企业使用新兴行业用语。允许文化企业在企业名称中使用表明其经营内容和方式的新兴行业用语作为行业表述，以突出文化企业品牌特色。

2、鼓励文化企业总部落户。对在我省设立跨省综合性地区总部企业的，允许在名称中使用"总部"、"地区总部"字样，并享受工商行政管理相关优惠政策。

3、拓展文化企业出资方式。在允许以著作权、版权等知识产权对重大文化产业招商项目作价出资的同时，支持文化企业以股权方式出资，鼓励收购、兼并其它企业股权，促进文化产业资源整合，推动文化产业集群发展。

4、放宽文化企业出资时限。对因暂时性困难，股东认缴出资未按照法律法规的规定或章程的约定按期到位的公司制文化企业，在全体股东同意的情况下，允许其到位期限再延长1年。

5、鼓励非公有制资本投资文化产业。凡参与文艺表演团体、演出场所等国有文化单位公司制改造的，非公有资本可以控股。鼓励非公有资本通过产权交易、收购兼并、股份制改造、经营权有期限转让、政府特许经营权拍卖等多种形式，参与政策允许的文化市场竞争。

6、鼓励外商投资文化产业。对外商投资文化领域鼓励类项目及在我省进行文化科技研发、服务外包的外商投资企业，可以在企业名称和经营范围中使用能够体现其功能特点的文字表述。使用外国（地区）出资企业字号的外商独资企业和外方控股的外商投资企业，注册资本达到500万元人民币的，可以在名称中间使用“（）”字样。

党的十七届六中全会做出了《中共中央关于深化文化体制改革推动社会主义文化大发展大繁荣若干重大问题的决定》，省委九届十二次全会通过了《中共省委关于贯彻落实<中共中央关于深化文化体制改革推动社会主义文化大发展大繁荣若干重大问题的决定>的实施意见》。这既是文化自觉、文化自信的重要标志，又是民族复兴的号角。全省各级工商行政管理机关要贯彻落实党的十七届六中全会和省委九届十二次全会精神，把促进我省社会主义文化大发展大繁荣作为当前和今后一个时期的战略任务，深挖政策潜力，用足管理职能，全力加以推进。

一、优化市场准入环境，支持文化产业加快发展

1、允许文化企业使用新兴行业用语。允许文化企业在企业名称中使用表明其经营内容和方式的新兴行业用语作为行业表述，以突出文化企业品牌特色。

2、鼓励文化企业总部落户。对在我省设立跨省综合性地区总部企业的，允许在名称中使用"总部"、"地区总部"字样，并享受工商行政管理相关优惠政策。

3、拓展文化企业出资方式。在允许以著作权、版权等知识产权对重大文化产业招商项目作价出资的同时，支持文化企业以股权方式出资，鼓励收购、兼并其它企业股权，促进文化产业资源整合，推动文化产业集群发展。

4、放宽文化企业出资时限。对因暂时性困难，股东认缴出资未按照法律法规的规定或章程的约定按期到位的公司制文化企业，在全体股东同意的情况下，允许其到位期限再延长1年。

5、鼓励非公有制资本投资文化产业。凡参与文艺表演团体、演出场所等国有文化单位公司制改造的，非公有资本可以控股。鼓励非公有资本通过产权交易、收购兼并、股份制改造、经营权有期限转让、政府特许经营权拍卖等多种形式，参与政策允许的文化市场竞争。

6、鼓励外商投资文化产业。对外商投资文化领域鼓励类项目及在我省进行文化科技研发、服务外包的外商投资企业，可以在企业名称和经营范围中使用能够体现其功能特点的文字表述。使用外国（地区）出资企业字号的外商独资企业和外方控股的外商投资企业，注册资本达到500万元人民币的，可以在名称中间使用“（）”字样。

为贯彻落实市政府关于实施幸福路黄河路整治提升的意见，确保工程的顺利实施，现制定方案如下：

一、整治范围

两路整治工程涉及市区幸福路和黄河路全段。其中幸福路北起运河三闸，南至项王路，约4.1公里；黄河路北起运河三闸，南至南环路，约7.2公里，两路全长11.3公里。

二、整治内容

重点实施内容有：沿街建筑立面、亮化等综合改造提升及城市家具配套工程。

三、整治步骤

（一）宣传动员阶段（7月15日--7月25日）。属地街道办、居委会要组织力量迅速进驻幸福路、黄河路沿街的778户业主单位和居民户，逐户宣传。行业主管部门和街道办要分类召开座谈会，听取意见和建议，引导广大居民群众支持整治工程。

（二）改造实施阶段（7月20日--9月15日）。整治改造工程总体要求实行分步、分段、分类组织推进，即从南向北分步推进，集中分段组织施工，分类指导协同实施。为了尽量避免施工干扰，改造工程要按先地上、后地下、再地面的实施步骤。依次开展空调外机迁移和建筑立面清理，建筑物立面修饰，工地围墙美化，亮化工程改造和提升，杆线迁移和入地，道路修整和改造，城市家具安装配套，绿化补植和提升等重点改造工程。