传统财务审计范文

摘要：

随着社会经济的高速发展，企业财务审计和审计业务方面也涉及了更多的内容，传统的财务审计手法和规则,已经不足以应付当前企业发展的进程。因此企业对传统财务审计的创新和业务方面提出了更高的要求。企业在扩张和发展中审计业务随之增多，财务审计要紧跟企业发展的进程。与此同时要注重财务审计创新与提升，还要注意其与审计业务之间的关系。本文将简要分析财务审计与审计业务创新的融合与发展，以期能为财务审计与审计业务的融合与发展提供参考。

关键词：

财务审计；审计业务；创新；发展

正常运营的企业中必定会涉及财务审计事项，根据不同企业之间的规定，按照一定的时间对于企业内部的财务情况进行审计和考核。以此判定企业在发展中的盈亏状态，并根据审计结果制定相应的奖惩措施。

1.财务与审计

财务与审计两个工作存在本质上的不同。其中财务的主要工作通俗讲就是，企业日常经营的财务收支管理，属于企业日常经营的业务范围。审计则具有评定和考核的作用，权属上讲审计工作高于财务工作，财务工作需要向审计工作负责。审计工作在进行核查财务工作时发现问题，并提出改善要求或是处罚意见。

1.1传统财务审计的作用传统财务审计根据企业的财务报表和财务数据进行审计，并根据审计结果得出审计报告。主要的作用为考核受审单位的财务状况，行政财务审计中针对出现的问题，则会进行一定程度的处罚，严重时甚至会影响企业的正常经营。内部审计相对于行政审计更为严格，但主要是针对账务和支出的审计，相较于行政审计的行政处罚，内部审计积极意义更大一些。

摘要：现如今，我国的经济和科学技术都在以极快的速度不断发展，信息时代的到来为人们的工作和生活带来了极大的便利。网络技术给企业财务审计带来机遇的同时也带来了挑战。通过分析网络技术在企业财务审计中应用的优势和风险，提出相应的完善策略，帮助企业合理使用网络技术，提高财务审计的效率，促进企业的快速发展。

关键词：网络技术；企业管理；财务审计；应用

1网络技术在企业财务审计中应用的优势

网络技术在企业财务审计中应用的优势主要表现在3个方面。①共享性较强。由于网络技术涵盖的范围比较广，涉及到的内容也非常多，利用网络技术，财务审计工作人员能够更加便利地获取到相应的信息，提高财务审计工作效率。②时效性较高。网络技术的应用打破了时间和空间的限制，让财务工作人员能够随时应用这一技术开展财务审计工作，保证了工作的时效与质量[1]。③审计范围较广。网络技术的应用使得财务审计工作能够涉及到的领域更加广泛，业务范围在很大程度上得到了扩展。

2网络技术在企业财务审计中应用的风险

2.1存在数据丢失和被恶意篡改的风险

传统的财务审计工作，相关信息都记录在纸质档案中，只要进行严格的保管，就不会丢失或者被篡改。但是网络信息技术的应用，让财务审计信息都以电子文档的形式存储在计算机中，一旦受到黑客或者病毒的攻击，就会使数据受到侵害，会导致信息的丢失或者被恶意篡改，使得数据的安全性受到威胁。

2.2财务审计数据的可靠性不高

摘要：在智能化的大背景下，事业单位的财务审计也逐渐从传统的人工核算、电算化走向了信息化、智能化的道路，基于此，文章从事业单位的财务审计实现智能化的意义着手，分析了事业单位的财务审计实现智能化所要面临的问题，并且提出可行性的解决措施。

关键词：事业单位；财务审计；智能化；路径

一、事业单位的财务审计实现智能化的意义

事业单位财务审计智能化主要是指在执行财务审计工作时，全面使用科技，以此来提高财务审计工作的效率和质量。财务审计智能化是动态的过程，其中包含对财务审计智能化的制度建设，开发财务审计智能软件，研究财务审计科学技术的应用，维护智能化软件以及培养高端会计人才等相关方面的内容。事业单位的财务审计实现智能化可以更好的发挥事业单位的财务管理，对事业单位的发展具有积极的促进作用，大致有以下几个方面的意义：

（一）有助于提升审计工作的效率

从2019年起，政府要求事业单位实施新《政府会计制度》，即事业单位要实施“双基础”的会计核算模式。虽然新《政府会计制度》的应用是细化了事业单位会计审核内容，这使得事业单位财务审计工作更加严谨，有利于更好地发挥财务审计职能，但是新《政府会计制度》的应用加大了事业单位的财务审计工作量，而且要求也越严格。因此事业单位审计实现智能化有利于事业单位的审计模式的升级转型，可以把审计工作内容细分化，即把传统的书面审计报告转变成电子数据，对账本数据的采集分析都使用计算机技术，实现自动“平行记账”，财务审计分析包括自动生成。实现财务审计流程一体化，大量的减少了人工操作，尽可能的避免出现人为的操作失误。总之财务审计实现智能化，不仅缩短了财务审计工作的时间，节约了审计人员的投入，从而降低了审计管理成本，极大地提高了审计工作的效率。

（二）有利于提升审计结果的分析

对财务审计实现智能化，能提高对财务数据的处理，在进行信息汇总时，可以从多个角度进行分析，有利于提升审计结果的分析。另外财务审计智能化可以形成强大的电子数据库，有利于审计人员的调查翻阅，随时可以查看往年的审计报告，方便做横向、纵向的比较分析，能及时发现事业单位财务管理中存在的问题，甚至还可以做出预测，给予上层管理者提供可靠的信息，便于其作出重要的决策。

摘要:区块链技术的发展为财务审计提供了新的方向，本文在详细了解区块链对财务审计的影响之后，结合目前财务审计要求，分析了区块链模式下财务审计工作的发展建议，希望能对相关人员工作有所帮助。

关键词:区块链;财务审计;分布式数据

传统的会计模式难以适应目前海量数据的财务审计要求，以现代化网络技术为代表的区块链技术出现、发展，为财务审计提供了新的方向。从目前财务审计的现状来看，财务管理目标需要实现利润的最大化，而区块链技术的出更好地适应了财务审计的这种数据处理要求，取得了预期效果，值得关注。

一、区块链技术对财务审计的影响

(一)区块链技术的概念所谓区块链技术，就是一个基于网络分布的处理数据库，期间企业交易的数据被分散储存在全球各地，此时如何更好地实现各种数据的有效链接，需要保证各项数据处理过程中有相互访问信任的支持。区块链技术可以在现有的物理数据链路的基础上，将广泛分布的数据整合在一起，并通过不同区块数据相互调用的关系，将各类数据做进一步的整合，并通过链路实现了数据之间的有效链接，可以保证各类数据的访问速率。从财务管理的角度来看，区块链已经成为现代一种科学、有效的分布式记账方式，具有先进性。

(二)区块链技术下财务审计的改变1．区块链技术改变了财务审计的理论体系从区块链技术发展至今，传统的财务审计模式已经发生了明显改变，这一点在审计证据上也有突出的体现。从现有技术来看，审计证据中包含大量的会计业务文档资料，在区块链技术的支持下，企业之间的大部分交易活动都可以在网上实现，而企业之间的各种经济数据也在网络交易的环境发生改变，传统的纸质数据减少，所以在财务审计中需要重点开展对两个区块之间数据的跟踪与识别。同时区块链技术改变了传统的审计程序，在传统的审计程序下需要在确定审计目标之后，包括一系列的计划、执行审计、发表审计意见等。而在互联网审计中，主要采用黑箱法与白箱法来审计计算机的程序，通过审计结果判断审计过程是否可靠谱。除此之外，在执行审计阶段通过逆查法来对整个审计过程进行回顾分析，在区块链技术的支持下，能够直接从报表数据追踪到会计凭证，在这个过程中采集数据客观，满足审计要求。2．区块链技术进一步提高了审计工作效率在区块链技术的影响下，财务审计基本实现了计算机操作，与传统的“计算机配合手工”模式相比，这种工作模式的效率更高，并且在计算机审计过程中，相关数据的完整性、永久性以及客观性增强，确保财务审计目标可以顺利实现，因此效率更高。同时，基于区块链技术的审计模式解决了传统工作模式下审计证据无法及时证实的情况，保证了财务部门对各类财务数据具有较高的反应速度。在传统的审计模式下，需要工作人员通过问询方法来采集公司的会计信息，这个过程存在耗时长的问题，且数据的准确性也得不到保障，为了验证上述信息的准确性，往往需要工作人员耗费相当长的时间对数据进行评价。相比之下，在计算机审计模式下，区块链技术使财务审计直接进入到网络大数据时代，在分布式数据的支持下，工作人员能够对区块间的数据进行跟踪调查，并且这个过程具有较高的安全性，尤其是数据的安全维护成本更低，有助于审计工作效率的提高。

二、区块链技术下财务审计的发展建议

(一)提高财务风险防范能力为了确保财务审计工作的顺利进行，需要进一步增强财务审计过程中的风险防范能力，主要路径包括:一是对现有的计算机防火墙功能进行完善，注意现有病毒库的更新，使防火墙能够更好地应对各种外来网络攻击，降低外部因素对财务审计数据的影响。二是对每个财务审计人员的权限进行设置，可以根据财务审计人员的职位情况，通过区块链网络秘钥技术来设定财务审计人员的权限，财务信息编辑人员则拥有编辑权限等，在财务审计中，每个工作人员的审计过程也得到系统的实时监督，保证了财务审计的信息安全。

摘要：传统的商业银行财务审计是基于银行业务或客户“资金”流动开展，而“资金”的流动存在数据分散、涉及面广、隐蔽性强等特点，由于客户信息保密、数据信息“孤岛”、审计对象不配合等原因，审计人员很难在短时间内获取到足够多的审计证据，内部审计的作用得不到有效发挥。在中央审计委员会第一次会议上指出“要加强科技强审，加强审计信息化建设”，而区块链技术因其去中心化、高度透明、去信任、匿名性等特质，为商业银行财务审计数字化转型提供借鉴。本文通过区块链技术对商业银行财务审计影响的SWOT分析法，提出财务审计数字化转型的思路、措施和建议，在提升财务审计效率和质量的同时，为财务审计作用发挥和审计价值计量提供持续的“驱动力”。

近年来，各商业银行越来越重视数字化转型工作，并将数字化转型视为商业银行新一轮创新发展的战略方向和“催化剂”。区块链技术也称为分布式账本技术，是一项变革未来金融业的先进技术，通过创建持续增长、不可以篡改的交易账本，保证新交易的真实性，目前已在金融等多个领域应用。

一、传统商业银行财务审计面临的困境

（一）审计样本精准度不够。商业银行财务审计有别于信贷审计，财务审计数据相对分散、覆盖范围广，资金隐蔽性强，难以有效锁定审计样本，通常依赖于审计人员的经验判断。（二）审计调查取证比较困难。由于客户信息保密、数据信息“孤岛”、审计对象不配合等原因，从疑点发现到调查取证，需经过多个系统和流程，审计人员很难在短期内获取足够证据。（三）审计信息化建设相对滞后。目前商业银行内审系统主要数据来源仍然是商业银行内部，且内部信息分散在各业务系统中，无统一的数据索引接口，数据之间不能实现信息共享。（四）审计增值作用难以计量。传统的财务审计揭示的审计问题多是“费用列支不合规”、“变通费用用于业务营销”、“资金去向不明”、“挤占费用”等具体问题，通常无法衡量财务审计的价值增值，审计对象通常会以财务审计影响业务经营发展为由，产生抵触情绪，同时，审计人员也因而不愿投入更多的时间和精力。

二、区块链技术对商业银行财务审计影响的SWOT分析

由于区块链技术“去中心化、集体维护（不可更改）、高度透明、去信任、匿名性”等特质，一旦被商业银行大量运用于内部审计，必然带来财务审计如下变革：整个网络没有中心化的硬件和机构，任意节点间的权利和义务是均等的，系统中的数据块由整个系统中所有节点共同维护，每个节点分享权利和义务，财务数据与审计数据同根同源，理论上审计样本可随机选取；而开源的程序，保证了账簿和商业规则可被所有人审查，去信任和匿名性则有效解决了信任的问题，客观上也为审计增值（挖矿）计量提供可信数据。通过SWOT模型分析如下：（一）优势。一是区块链中交易确认和结算同时进行，节点交易受系统确认后自动写入分布式账本，并同时更新其他所有节点对应的分布式账本，将大幅提升财务审计精准性；二是区块链技术有望将“资金”结算审核时间从小时级降低至分钟级、甚至是秒级，结算风险能降低99%，提升财务审计的时效性的同时，有效降低资金成本和系统性风险；三是区块链可以大幅省去类似中间程序，从而节省大笔费用，可以为未来财务审计挖掘增值空间；四是区块链本身时间线形推进的特点，可以帮助监管层鉴别发现违规操作，同时智能合约可以让合规检查变得自动化，降低违规风险。（二）劣势。一是基于区块链技术的财务审计方法相对匮乏。目前，区块链理论研究和应用仍处于初期探索阶段，其应用实践也非常有限，能够直接应用于财务审计的方法相对较少。二是传统的财务审计技能尚且不够，熟悉区块链等新技术的财务审计的人才更少。三是可能会带来内部审计的外部化。因为“去中心化”，内部审计界限将变得模糊，财务审计人员可能会无所适从。（三）机会。一是基于区块链技术的快速发展和应用，为财务审计改革和创新带来“技术”驱动力。二是中央审计委员会的成立，为包括财务审计在内的内部审计技术变革与审计转型提供了制度、机制和组织保障。三是基于区块链技术的“大数据”及数字化转型时代来临，为财务审计人员的知识更新和方法改进提供了可能。（四）威胁。一是新技术可能带来技术风险。首先，区块链技术出现的时间短，目前使用的范围有限，要在各种应用场景中广泛使用，会面临代码成熟度不足；其次，由于区块链技术副本多、交易数据透明，若没有引入适当的技术手段，交易隐私安全会面临较大挑战；再次，区别于传统的封闭式金融基础设施，区块链是一种开放的应用，区块链系统的源代码在参与者之间共享，某种程度上处于公开状态，与传统金融设施相比，基于区块链的应用处于更容易受攻击的位置。二是新技术的发展与具体业务结合迎来新的合规性风险。区块链自身发展常常会面临合规性挑战，如公有链发行数字货币、其于区块链的跨境支付业务是否符合汇兑限制等。三是新技术与传统利益之间的碰撞和冲突加剧。区块链去中心化的外在表现为去中介化，此时内部审计的服务对象可能多元化，财务审计只有解决好与传统利益的冲突，才能获得长足发展。

三、区块链技术下商业银行财务审计数字化转型策略

国家对于内部审计的空前重视、区块链技术自身的不断发展和成熟，都要求有足够多熟悉新技术、掌握新方法的内部审计人员与之配套，以更好地提升财务审计效率、防范财务审计新风险。（一）提高政治站位，主动对接国家“科技强审”战略。以国家高度重视内部审计工作为契机，变被动适应为主动出击，商业银行内审机构可积极与科研机构、四大会计师事务所、高校等加强合作，加快对区块链共识机制、可编程合约、分布式、数字签名等核心关键技术的攻关，争取形成具有我国自主产权的技术成果，同步推进基于区块链技术的财务审计数字化转型研究。（二）推进数字化转型，强化大数据分析和审计模型研发。以“非现场大数据分析”为突破口，从“零”做起，以“数据共享”、“方法共用”为目标，全面梳理系统和流程，逐步建立起商业银行财务审计应用场景“大数据”，同时，针对不同应用场景研发财务审计模型，为财务审计数字化转型奠定基础。（三）加快人才储备，培养一批熟悉区块链的财务审计专才。每一次技术变革和创新，都离不开人的智慧，商业银行应尽快建立起既懂区块链技术又熟悉财务审计的高素质专业人才队伍，商业银行立足本行实际，在实践中培养和锻炼人才。（四）利用区块链优势，充分发挥财务审计价值增值作用。如利用区块链的分布式账本特征和共识算法，提升财务审计效率；通过基于区块链技术的智能合约，增强区块链上交易的可控性和一致性，各参与方按照事前约定的规则共同执行，业务处理逻辑和流程被智能合约所取代，财务审计工作将得以更加智能化，从而有效降低审计风险。通过区块链技术构建起的信任机制，减少财务审计的样本量和无效劳动时间占用，降低审计成本。

一、企业财务审计中存在的问题

（一）企业财务审计缺乏独立性

独立性是企业内部财务审计开展工作的前提条件。只有赋予财务审计独立的空间，审计才能够更加公正、客观的进行审计工作。而我国企业财务审计部门一般都是由企业内部设计和管理，审计部门就受到了企业领导、上级部门直接管理，缺乏独立空间，同时也没有监督管理，极大的限制了企业财务审计工作的开展。

（二）企业财务审计范围受限

财务在最开始的时候仅限于对财政收支的管理，只对财务的收入支出记账，完成财务的统计工作。而随着企业的发展，财务部门的工作范围不仅仅停留在对财务收支的记账上面了。更是对企业的一切经济活动及企业的规章制度进行监督管理。但在实际生活中，我国的很多企业对财务审计的认识依然停留在传统的观念上，对财务的职责范围也只是规划了财务收入支出进行管理，财务的审计仅仅局限于财务会计方面的审计，并且财务审计归于财务部门直接管理，这无疑给财务审计的工作赋予了限制。虽然也有个别的企业对财务与审计进行了分离，但并没有从根本上解决问题。财务审计的公正性始终受到质疑。同时，我国的财务审计往往没有做计划和预算的习惯，只对已发生的事情进行审计，涉及范围面狭窄，虽然我国一直在对财务审计部门进行改革，但目前的状况并不乐观。

（三）财务审计执行力度不够

由于部门设置的原因加上制度的问题，我国企业在财务审计上地执行力度不够强硬。并且存在着一种“马后炮”的现象，平日没有企业活动及存在的危害做预测，而在出现问题的时候才急匆匆的采取措施进行补救。俗话说，未雨绸缪。只有在事先做好预测及相关准备工作，才能提高办事的效率，才能提高企业的管理水平进而实现企业的发展。很多企业在财务审计方面的制度方针比较完善，但是在实际执行过程中缺乏相应的落实，在财务审计工作的有效性上面大打了折扣。

（四）缺乏专业的审计人员

摘要：

随着经济全球化水平的不断提高，国家经济的发展速度也越来越快，企业的会计业务发生了变化，融入的更多新的东西，但是传统的会计记账方法等已经不能满足经济发展速度的要求。在这个大背景下，经济的发展对企业的会计制度提出了新的要求，也就要求会计制度增添新的内容，与经济社会的发展相适应，因此要对业务手法和规则进行创新。

关键词：

财务审计；审计业务；创新；发展

对于一个企业来说，只要有经济业务事项的发生，那么财务审计事项也就会必定发生，根据企业内部制度，根据一定的会计期间，对企业的财务状况以及经营状况会进行审核。然后根据审核的出来的结果，来比较一个企业的生产经营状况，然后会依据这个结果来对企业进行一些奖惩的方法。

一、财务与审计的概念与作用

财务与审计是两个不同的概念，工作内容也不一样。财务的工作简单来说就是对企业的收入支出进行管理，也就是企业的日常经营活动。审计是指对财务的评定以及监督考核，而且是上一级的机构对财务状况的审核，所以说审计工作对财务工作进行监督和管理，审计是财务的上一级。在审计时如果发现了财务工作的问题，应该对其提出进一步完善并且对其提出处罚的建议。根据企业的最后报表和数据进行分析，然后进行审计，最后得出报告，这就是传统财务审计的做法。审计的最后结果是为了对企业的财务状况进行监督和分析，并且根据分析过程中出现的问题，尽快提出解决的办法，并且进行奖惩措施，如果出现的问题过大，可能会严重影响的企业的经济业务事项。这主要是行政审计的工作。还有一个就是内部审计，它比行政审计更加严格，主要是对支出和账务处理，内部的审计对企业来说更加有积极意义。

二、财务审计与审计业务的分类

摘要：

现在我国经济正在持续快速发展，无论是企业的财务审计还是审计业务数量均有所增多，若仍使用传统的企业财务审计措施已经不能够满足企业今后的发展需求，所以企业财务审计以及审计业务一定要实现创新发展，一方面使财务审计可以满足企业发展需求，另一方面促使财务审计创新质量的保障，使财务审计以及审计业务两者间的关系得到科学处理。本文先对财务和审计展开了详细的论述，之后说明了创新型融合发展财务审计以及审计业务的措施。

关键词：

财务审计；审计业务；创新

一、前言

现在随着企业的逐步发展，无论是企业的经营方式还是其经营环境均出现了变动，这造成内部审计工作也出现了一定的变化，不仅审计内容变多同时审计对象也越来越复杂，传统的审计方法以及理念已经不能满足现代化企业的需求，所以需要对审计方法进行优化创新，并对财务审计以及审计业务两者之间的关系进行科学协调。

二、浅述财务审计

1、财务审计