财政税收制度范文

摘要:

随着我国经济的飞速发展和国际贸易的进一步扩大，国内陆续涌现了一大批中小型企业，而国家对于市场经济的宏观调控还保留着原始的各项管控政策，特别是财政税收管理模式主要考虑了大型国有企业的需求，使得现行的财政税收制度已经远远不能满足现代中小型企业的发展需要，在一定程度上还制约了中小企业的发展空间，在这种形势下，国家的财政税收管理制度创新显得迫在眉睫，本文通过分析财政税收管理制度在中小型企业发展前景里的抑制情况，理论结合实际的提出一些对财政税收管理体系的制度创新新思路。

关键词:

中小型企业财政税收管理制度企业扶持

一、目前国际行情下大多中小型企业的发展状况

随着改革开放和国际贸易的不断发展，我国的财政税收相关部门也逐步的对新兴起的中小型企业进行了不断的定位，也对中小型企业发展的相关财政管理制度做了详细的说明，使得人们也越来越了解中小型企业，但由于受到很多因素的影响，不只是国内的中小型企业，全球大多数国家的中小型企业的发展形势都面临着严峻的考验，而且随着我国各项综合实力的逐步提升，人民币也出现了不断升值的现象，大多数中小型企业在面临一些需要高成本的投资机遇时，总是在资金方面显得捉襟见肘，更有可能使得很多中小型企业就此面临破产肯能。根据有关部门的不完全统计，国内外很多中小型企业都面临着十分窘迫的企业发展状况，约有20%的中小企业都存在不同程度的财政危机和效益亏损，对于企业发展的决定性作用的资金来源紧张，就使得中小型企业面临很沉重的税收负担和融资的层层压力，由此可以看出，财政税收制度的合理性对企业的发展起着至关重要的决定作用。

二、中小型企业在财政税收制度中面临的问题

财政税收制度没有针对性，虽然国家在不断的对税收政策进行调整来适应经济市场的不断变化，但是很多政策内容还是存在不合理的地方，对于大型企业和中小型企业来说，企业的税收相关规定有差异，所缴纳的税额也不尽相同，在纳税金额方面存在着很大的差异，一些国家财务的针对中小型的优惠政策也无法很好的满足中小企业的需求，目前我国财政税收政策中的企业所得税税率基准为27%和18%两种，但是这两种在实际实施中只适合大型企业而不适合中小型企业的发展，中小型企业还是面临着沉重的经济压力，这样也就对他们的发展造成了严重的制约。财政税收的征收依据为发票，虽然我国的发票开具形式在国税和地税税收政策中已经开展了很长时间，但是由于缺乏对税收政策的严谨性管控，一些偷税漏税逃税的现象时有发生，具体的操作比如：将私人日常消费的生活费用作为开票内容，将一些虚拟的交易费用作为发票开具项目等等出现了各种虚假形式的发票开具情况，这种财政税收的不合理现象对中小型企业的自身发展产生了很严重的阻碍作用，再加上中小型企业对自身资金池的不稳定，使得他们与大型企业面临同等市场竞争形势下，没有任何的自身优势，从而造成了自身终究被淘汰出局的局面。随着市场经济体制的不断变革，多家也陆续出台了一些关于财政税收方面的相关法律政策，但是通过一段时间的实际运用来看，很多财政税收法律法规还有待进一步的完善，应该使法律法规的制定与中小型企业的发展有效结合，目前的税收费率，商业领域是百分之五，工业领域是百分之七，但从征收比例上来看税率是个比较小的占比，企业缴纳金额应该不多，但实际上由于中小企业的规模也比较小，企业资金来源又不稳定，这种小额的税率也在中小企业的发展中形成了一定的经济压力而不利于企业的有效发展。

1我国财政税收制度概述

根据数据统计表明，我国财政税收制度在多年的整改和发展过程中，共进行了五次重大的改革，其时间段为1950～1994年的44年间。第一次改革为1950年，这时正是新中国成立之初，国家可谓是百废待兴，对税收制度进行大改，就是为了清除旧时期存在的不合理、陈腐的税收制度，并建立一个充分符合新中国建设与发展的税收制度。第二次改革为1958年，改革的主要目的就是让税收制度更好的适应社会主义发展要求。第三次改革为1973年，这时的中国正值时期，主要目的就是对现行的税收制度进行简化。

第四次改革为1984年，这时的中国正在步入改革开放的新时期，对税收制度进行改革的主要目的就是使财政税收制度的能够满足计划经济体制要求。第五次改革为1994年，其主要目的就是对工商税收制度进行改革整顿，促使其能够更好的适应市场经济体制的发展。我国的财政税收制度经过多年的整改和发展，在财政税收方面取得了极大的成就，不仅实现了对社会资源的优化配置，还促进了我国财政税收制度的可持续发展。促进我国财政税收的可持续发展主要体现在以下几方面：一是对所得税税收制度进行了改革，使企业的所得税得到高度统一，体现了量能负担的公平性原则，使得企业市场形成了一个良性循环，不同企业间的竞争也表现为良性竞争，最终还实现了生产经营资源的优化配置。二是对增值税税收制度进行了改革，建立了新型流转税制，新型流转税制是一种以增值税为主营业税、消费税为辅的税收制度，该制度的建立不仅避免了重复征税情况的出现，还降低了企业的纳税负担，增加了国家财政收入。三是对国有企业经营机制进行了转换，实现了按资分配企业税后利润，同时也在不断革新国有企业的承包制度，以此避免了国家与国有企业在分配上的矛盾。四是对财政支出体制进行了改进，充分利用国库集中支付制度全面掌握了政府的采购支出，有效地将政府收支进行分类，优化调整了财政税收支出的结构。

2财政税收制度存在的问题

2.1政策内容不合理随着社会经济的飞速发展，国家不断对财政税收政策进行适当的调整，但是其政策内容也存在不合理情况，例如大型企业与中小型企业的税收规定不相同，缴纳税额也不相同，纳税额方面存在巨大的差距。虽然对于中小型企业国家采取了一系列的税收优惠政策，但是均没有获得很好的效果。我国财政税收政策中的企业所得税，其基准税率主要有27%与18%两种，这两种基准税率只适用于大型企业而不适用于中小型企业，对于中小型企业而言反而变成了一种经济负担，对中小型企业的发展产生了严重的阻碍。

2.2政策不完善当前，我国财政税收政策仍然存在一定的缺陷，不够完善，导致各种偷税、逃税、漏税现象不断出现，对国家财政收入产生了严重的影响。开发票形式在我国财政税收政策中存在已久，我国各企业均是采用开发票的形式来确定所缴纳的税率，由于政策不够完善，仍有漏洞可寻，例如将私人生活费用作为发票内容，将虚假交易费用作为发票内容等等，通过这些换汤不换药的形式进行各种偷税、逃税、漏税行为。财政税收政策不够完善对于中小型企业的发展产生了极大的制约，加上中小型企业本身资金来源不稳定，规模有限，其市场竞争能力远远逊于大型企业或外资企业，这些都严重影响了中小型企业的经济发展。

2.3制定的法律不适应中小型企业发展随着市场经济的飞速发展，国家为了满足市场经济发展需求，也在不断完善财政税收方面的相关法律，但是由于一些财政税收政策与制度都无法很好适应中小型企业的发展，导致财政税收方面的法律也不再适应中小型企业发展。众所周知，我国中小企业的特点是规模有限、资金来源不稳定且税率又相对较重，其中商业领域的税率为5%，工业领域的税率为7%，看起来只是百分比的个位数，纳税金额应该不大，但是结合上述中小型企业的特点来看，这对于中小型企业依然是极为严重的经济负担。

24管理制度缺乏先进性当前，我国财政税收管理制度方面普遍存在一个问题，那就是缺乏先进性，不具备先进性的管理制度即为落后的管理制度，在市场经济飞速发展的今天采用落后的管理制度进行财务税收工作，绝对不可能取得好的效果。财政税收工作由我国财政相关部门具体操作，受传统管理制度影响，这些部门在执行工作时没有充分考虑中小型企业的发展情况，也没有仔细了解市场经济的需求，致使在进行中小型企业税收工作时，给中小型企业带来了无形的压力。

摘要：随着我国经济的发展与社会的进步，在我国整体经济建设与提高城乡经济水平方面，中小企业做出重要贡献。中小企业的发展与国家财政税收政策的扶持有着必然关联，借助财政税收手段能够促进中小企业的健康持续发展，减少发展过程中的税收负担，推动整体经济建设。纵观当前实际情况，财政税收制度加大了对中小企业发展的扶持力度，但其中依旧存在不合理情况。本文首先分析财政税收制度对中小企业发展产生的影响，对于其中存在的问题提出时效性措施，保证中小企业的健康持续发展。

关键词：财政税收；创新制度；扶持作用

一、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

（一）提高中小企业运行活力全面创新财政税收制度，不仅能够提高企业运行活力，还能够为我国经济带来新的增长点。首先，以往的市场经济体制以及税收制度，各个中小企业在缴纳税款的过程中，习惯性以劳动力为指向，征收对象为收入总和，直接加大了中小企业与大型国有企业之间的差距，影响中小企业今后的健康发展。随着新型财政税收政策的落实，劳务税、货物税等相关服务税种的比例大大降低，不仅促进了中小企业的健康发展，还为其提供了足够的发展资金，调整升级相关主体内部结构，加大中小企业在市场当中的份额，促进我国现代经济的飞速发展。

（二）推动中小企业优化创新当前是信息化、网络化时代，为我国经济的发展带来许多新的机遇和挑战，因此，不同的经济主体都应加大改革创新力度，调整内部产业结构与经济发展战略，应对现代化市场的变革。为实现这一目的，需要财政税收制度在资金方面的支持，扩大生产与提高市场竞争是中小企业发展的重心，难以为内部创新活动提供必要的资金支持。因此，国家可创新财政税收制度，提高各企业自主创新的积极性与主观能动性，从其他角度全面创新产业结构，优化各项资源配置，为我国现代化建设注入新的活力。

（三）激发中小企业发展潜力从表面来看，中小企业尚未形成规模方面的优势，但因其数量庞大，在国家经济增长与现代化建设过程中，起到了重要作用，不仅是国家经济体系中的中流砥柱，更是不可或缺的重要组成部分。国家应对原有的财政税收制度进行创新，积极探索全新的发展方向，不仅能够减少中小企业的税收压力，还能够拥有更多资金向外开拓市场、结构升级，提高中小企业的综合竞争力与市场占有率，在激烈的市场竞争中发挥自身优势，满足我国市场经济的发展。

二、财政税收制度对中小企业发展产生的影响

（一）扶持手段较单一通过专项基金支持或者税收优惠政策，这两种方式是目前财政税收制度创新对中小企业发展的扶持方向，扶持手段相对较为单一。受社会环境与市场环境的影响，中小企业存在的问题是多方面的。例如定式税收制度的制约、硬性行业标准的约束，这些问题具有较强的复杂性，需要创新财政税收制度，对中小企业进行细化扶持，面对不同情况进行区别对待，单一的资金扶持难以完全解决中小企业在发展过程中遇到的问题。

摘要：随着市场经济的不断深入发展，中小企业日益繁荣，在我国国民经济中占有重要地位。然而我国现行的一些财政税收制度与政策已经不再适应当前中小企业的发展，需要进行制度创新与改革。论文结合笔者研究，从财政税收制度创新的内容与意义入手，探讨了财政税收制度创新对中小企业的影响。

关键词：财政税收制度；中小企业；创新；影响

中小企业在我国经济发展中占有重要地位，是社会主义市场经济必不可少的组成部分。财政税收制度影响着人们社会生活与工作的方方面面，更影响着中小企业的发展与壮大。但是随着中小企业的不断发展，现有的财政税收制度已经不再适用，需要进行创新与改革。因此探讨财政税收制度创新对中小企业的影响具有重要的现实意义。

一、财政税收制度创新的内容与意义

随着我国社会主义市场经济的不断深入发展，中小企业不断发展繁荣，在国民经济中发挥的作用也越来越重要。而要想进一步推动中小企业的健康发展，进而促进我国市场经济的稳健与繁荣，就必须进行财政收税制度的改革与创新，以便减小其对中小企业的束缚。当前时期，我国财政税收制度创新主要包括以下方面：出口退税制度改革、企业各类收税制度统一、增值税由生产型改为消费型等。这些改革创新制度给予中小企业极大的便利，为其进一步发展奠定了基础。实践证明，进行财政税收制度创新对中小企业影响是显而易见的，既改善了现有的财政支出体制和预算体制，又促进了税制的合理转型，健全了我国税收执法的相关政策。不仅如此，财政税收制度创新还弥补了传统财政税收制度中限制中小企业发展的弊端，更加灵活，极大推动了中小企业的发展。

二、财政税收制度对中小企业的影响探析

（一）进一步推动中小企业经济的发展，实现社会经济的增长

众所周知，社会主义市场经济的迅猛发展离不开中小企业的支持，中小企业为国家经济发展作出了巨大的贡献。即便是美国其国内生产总值的40%也是由中小企业贡献的。因而财政税收制度的创新，可以针对中小企业的不同类型，以不同的税收政策加以规范，以更加灵活的方式弥补财政税收政策中的不足之处。与此同时，创新后财政税收制度更加系统与科学，能够给与中小企业更大的税收优惠、奖励政策，可以实现中小企业的健康、持续的发展，确保其经济的快速、稳定增长。

一、现行财政税收制度对中小企业发展的限制

1.1现行财政税收制度缺乏先进性

目前，我国现行的财政税收制度存在的主要问题就是缺乏先进性，落后的管理制度无法满足现代化社会发展的需求。我国财政税收制度受到传统管理模式与理念的影响，并没有考虑到中小企业发展的实际情况，也没有对市场需求与发展情况进行有效调查与分析，导致财政税收在实际运行中限制了中小企业的发展。

1.2相关政策不完善

目前，我国现行的财政税收制度与政策存在着许多不足之处，导致企业偷税、漏税、逃税等问题频繁发生，严重影响了国家财政收入。在我国现行的财政税收政策中，主要采用开发票收税的形式，并且己采用很多年了。企业通过开发票的形式缴纳相关的税率。然而由于我国关于财政税收的相关政策不完善，导致许多企业都追寻税收漏洞，使用虚假、不真实的发票方式实施偷税、漏税、逃税行为，严重限制了对中小企业的进一步发展。此外，加上中小企业自身资金能力有限、融资困难、资金来源不稳定等问题，在面对激烈的市场竞争时，无法与大型企业相比较，也制约了中小企业的深入发展。

1.3现行财政税收政策内容不合理

随着市场经济体制的不断改革，国家虽然对财政税收政策进行了有效调整，但由于调整内容相对较少，导致现行财政税收政内容不合理现象仍然存在，例如，我国财政税收对大型企业与中小企业税收标准不一致，所缴纳税收额度也不一致，导致大型企业与中小企业在纳税方面存在的着很大的区别。除此之外，国家为了促进中小企业的发展，采取了一定的税收扶持政策，但实际效果并不理想，其原因主要是我国财政税收标准主要是针对大型企业，对于中小企业来说，现行的财政税收标准，给中小企业的发展带来很大的经济负担，进而限制了中小企业的发展。

二、扶持中小企业发展的财政税收制度创新的研究

《财贸经济杂志》2016年第12期

摘要：随着市场经济的不断深入发展，中小企业日益繁荣，在我国国民经济中占有重要地位。然而我国现行的一些财政税收制度与政策已经不再适应当前中小企业的发展，需要进行制度创新与改革。论文结合笔者研究，从财政税收制度创新的内容与意义入手，探讨了财政税收制度创新对中小企业的影响。

关键词：财政税收制度；中小企业；创新；影响

中小企业在我国经济发展中占有重要地位，是社会主义市场经济必不可少的组成部分。财政税收制度影响着人们社会生活与工作的方方面面，更影响着中小企业的发展与壮大。但是随着中小企业的不断发展，现有的财政税收制度已经不再适用，需要进行创新与改革。因此探讨财政税收制度创新对中小企业的影响具有重要的现实意义。

一、财政税收制度创新的内容与意义

随着我国社会主义市场经济的不断深入发展，中小企业不断发展繁荣，在国民经济中发挥的作用也越来越重要。而要想进一步推动中小企业的健康发展，进而促进我国市场经济的稳健与繁荣，就必须进行财政收税制度的改革与创新，以便减小其对中小企业的束缚。当前时期，我国财政税收制度创新主要包括以下方面：出口退税制度改革、企业各类收税制度统一、增值税由生产型改为消费型等。这些改革创新制度给予中小企业极大的便利，为其进一步发展奠定了基础。实践证明，进行财政税收制度创新对中小企业影响是显而易见的，既改善了现有的财政支出体制和预算体制，又促进了税制的合理转型，健全了我国税收执法的相关政策。不仅如此，财政税收制度创新还弥补了传统财政税收制度中限制中小企业发展的弊端，更加灵活，极大推动了中小企业的发展。

二、财政税收制度对中小企业的影响探析

（一）进一步推动中小企业经济的发展，实现社会经济的增长

摘要：对于财政税收体系建设而言，科学合理的税收制度十分关键。就当前现状来看，虽然目前我国通过改革财政税收体系已初见成效，但仍然存在诸多问题，改革创新发展十分有必要，推动财政税收政策规范化是发展的必备因素。基于此，本文以当前税收改革模式出现的问题为基本出发点，结合实际发展提出相应的解决措施，以求达到提升财政税收体制的目的，从而推动现代化进程不断可持续发展。

关键词：财政税收；体制改革；创新；发展

对于我国财政收入而言，财政税收是关键发展渠道之一，科学合理的税收政策有利于推进社会可持续发展。但是当前我国税收体制仍然存在由于体制不健全，导致相关功能受到限制。在这一时代背景下，相关部门必须将结合实际发展状况，重视改革创新以及相关规章制度的完善，推动财政税收工作向规范化趋势发展。

一、财政税收体制改革的必要性

（一）有助于完善我国的税收制度

通过实施相关财政税收制度，政府应本着以人为本的基本方针，维护各纳税人的利益，确保为其提供高质量的公共基础服务。完善后续工作，确保国家经济安全以及社会稳定发展。由此可见，对于财政税收而言，最为重要的目的是为社会以及国家发展提供充足的资金保障，从而达到提高人民生活水平的目的。当前我国应优化财政税收体制，进一步推动我国财政税收体系的创新改革，并提出与之相应的解决措施，进一步完善自身运行不足等问题，健全财政税收体系。［1］

（二）有助于提高财政支出规模的科学性

体现政府经济资源的方式众多，其中财政支出规模是十分重要的形式，能够最大程度上反映出财政职能的影响力及作用，同时也是衡量财政支出水平的关键标准。随着我国财政税收政策的全面落实，我国逐步完善财政支出金额以及支出时间等细节问题，进一步推动财政支出全面发展。（三）有助于理清我国政府支出结构对于我国经济生产发展水平而言，财政支出的上下浮动对于经济走向具有重要的引导作用，主要表现为教育、医疗以及环境等各个方面，与此同时，具体的财政支出与人民生活水平密切相关。针对该现象，政府相关部门需要结合现有财政税收体制，做出改革方案，确保财政支出的科学合理，减少不必要的支出。［2］

摘要：财政税收是政府开展社会公共服务的重要组成部分，市场经济的发展水平直接决定了财政税收，同时财政税收对市场经济发展也是有一定的控制作用，随着经济的发展，以及财政税收理论和体系的不断完善，财政税收工作已经覆盖了人们的大部分生产和生活，本文对财政税收对市场经济发展的作用进行探讨和研究。

关键词：财政税收；市场经济；发展

财政税收是以国家为主体的经济行为，纳税人根据国家税收政策缴纳所得税、契税等，国家会将税收的一部分用于公共服务项目，从而达到为纳税人提供优质的服务的目的，财政税收对市场经济发展具有一定的调控作用，能够有效推动市场经济发展，财政税收标准的科学性和合理性对维护社会稳定，促进经济可持续发展有着重要作用。

一、财政税收对市场经济发展的影响和作用

（1）吸引投资。公正合理的财政税收制度能够在一定程度上促进投资环境的和谐稳定，不同的财政税收政策对企业投资的吸引力也不同，国家会通过各个地区的经济发展状况制定具有针对性的财政税收政策，从而实现对市场经济的宏观调控，如针对经济发展落后地区和贫困地区，国家出台了一系列税收减免等优惠政策，为当地企业发展提供了机遇，同时能够为该地区吸引更多的投资力量，从而提高当地企业的市场竞争力，带动区域经济发展。（2）为企业发展创造了良好的外部条件。财政税收的不断推进能够在很大程度上拉动国内需求，同时通过刺激消费者消费、增加出口、扩大投资等方式适当拓宽经济发展范围和经济增长率，为企业改革和发展创造了良好的外部条件。（3）对资源分配和收入公平性的影响。市场经济并不是一成不变的，市场多变或是不公平现象时有发生，资源分配不合理是造成这一现象的主要原因之一，科学合理的财政税收政策能够为收入的公平性和资源分配的合理性提供有力保障，同时能够激发市场活力，缩小经济发展差距，另外，随着时代的发展，市场竞争越来越激烈，供求关系发生了很大的变化，财政税收政策能够有效调节市场价格、市场竞争等。（4）对市场经济结构的影响。随着信息技术的提升，高新技术企业受到越来越多的重视，国家也针对这类高新技术企业出台了一系列的优惠政策和财政补贴政策，为这类企业的发展和其他企业的转型提供有力保障和支持，推动第二产业向第三产业转型，使得市场产业结构能够更加符合社会发展趋势，另外，财政税收政策能够与国家的价格政策相互配合调控各类产品之间的利润差距，提高产业结构的合理性，优化经济结构，推动市场经济结构的不断升级。（5）有利于推动产业发展。政府会根据市场经济的整体发展趋势对产业发展进行准确的评估，确定优先发展企业，并在这个基础上制定具有针对性和产业倾向性的财政税收政策，从而在一定程度上保证优先发展企业能够在竞争激烈的市场中占据有利地位，促进企业发展。

二、财政税收促进市场经济发展的策略

（1）加强监督管理。财政税收与国计民生有着紧密的联系，但随着市场经济的不断发展，我国财政税收中的一些弊端逐渐显现出来，偷税漏税的不法行为时有发生，对财政税收工作的有序开展和市场经济和谐稳定发展造成不利影响，为了减少这些不法行为，首先要根据各个地区、行业的实际发展情况设计合理的税收比例，其次要完善财政税收监督体系，加大监督管理力度，对一些大额纳税项目进行重点关注，对违法财政税收制度，实施偷税漏税不法行为的不法分子给予严厉打击，再次要加强法制宣传，提高社会全体人员的法制观念，从而更好地发动社会力量加强税收监督，进一步提高财政税收监督管理水平。（2）完善财政税收制度。合理完善的财政税收制度是市场经济稳定发展的前提和基础，建立健全财政税收制度是提高税收工作效率和质量的重要保证，科学合理的财政税收制度要与市场经济发展需求、人民的生活需求、科学发展观相适应，我国的税收分为直接和间接两部分，政府要合理分配直接税收和间接税收比例，并根据市场经济变化和实施效果完善财政税收制度，同时要坚持落实财政税收政策，严格按照税收制度执行，从而促进财政税收工作的升级与改革，更好地推动市场经济发展。（3）协调财政支出与政府职能的平衡关系。虽然我国市场经济发展已经进入了平稳态势，但仍是发展迅猛，地方政府职能与财政支出的动态平衡能够有效保证财政税收工作的效率和质量，市场经济的变化需要地方政府职能部门进行宏观和微观调控，灵活政府职能有利于提高市场经济发展的稳定性，另外，要实现财政支出与地方政府职能的动态平衡需要坚持“实事求是，因地制宜”的原则，从而促进地方市场经济的发展，更好地发挥财政税收制度在市场经济发展中的作用，促进国家整体经济收入的提高。（4）优化财政税收标准。财政税收具有强制性和无偿性，国家要根据实际情况设置合理的财政税收标准，保证税收的客观性和公正性，对企业生产运营产生良好的约束作用，相关部门要重视税收标准的制定，积极优化调整税收标准，促进市场经济的健康发展。

三、结语