财务风险评估机制范文

完善财务风险评价体系方法

1.实现多元化筹资模式

融资作为企业经营活动的基础，其效果如何对企业影响很大。而就现在来看，一些企业因规模小只能用业主出资形式或流动资金来进行周转。这种有限的资金周转方式常使企业失去发展时机，也不能使企业更好的发展。在这种情况下，企业就应该采用多元化模式进行融资，调动一切可以调动的力量，最大限度的利用政府政策和社会资源灵活的进行筹资。实际工作中，可以争取政府为企业提供的创新资金以降低筹资成本。也可以和其他企业进行合作将本企业财务风险分散，最大限度的减少企业风险。

2.树立风险意识完善财务风险管理体制

企业在经营管理中树立风险意识是比较重要的，可以通过对风险的识别、估量和分析提出可行性建议，以最经济的方法将可能出现的财务风险损失降至最低。对财务风险有一定意识后，还应该对其进行有效的管理，这就需要完善财务分先管理体制。在体制建立过程中，应该先明确责任、权利、利益和报酬等因素，之后再建立财务风险激励体制和约束体制，以现代化制度为前提来协调企业经营者、所有者、员工、政府和债权人的利益和风险分担关系，使其在协调多方利益的同时，也能提高企业财务风险防范能力从而减少企业损失。

3.完善风险控制体系

目前来看，我国一些企业建立的财务会计系统因受机构设置不合理、人员素质薄弱和规章制度不完善等因素的影响，而使财务风险得不到有效控制。这些问题的出现，不得不使我们关注财务风险控制体系完善问题。在实际工作中，应该先设立专门控制财务风险的机构，并配备专业技术人才对资本市场和经济态势进行预测和技术分析。即对生产经营活动重要环节进行分析，配置专人负责强化各环节监督体制，以避免人为因素影响决策使企业受到重大损失。为了使风险控制体系更好的发挥其作用，还应该对现有的制度法规进行完善。工作中要对筹措资金、投资和经营过程中没有规范的制度进行规范和完善，并根据实际情况制定合理的法规以便更好的对财务风险进行控制。

4.建立健全的财务管理队伍

摘要：财务风险是客观存在的，尤其是在市场经济竞争环境下，开展内部财务控制的难度更大，而如何从财务管理内控机制中，完善财务风险规避制度，提升财务的安全性、效益性，迫切需要立足财务内控管理中的实际问题，来制定相应的财务管理风险规避措施，提升财务风险管理能力和水平。

关键词：内部控制；财务管理；风险防范；对策研究

财务管理是保障经营管理活动科学、稳定、健康发展的关键，而财务风险管控更是财务管理的重中之重。以内部控制为基础的财务管理体系，将财务管理活动与某些不可控风险因素作为研究重点，旨在通过对可能遇到的财务风险问题来规避财务管理难题，来保障财务工作的安全运行。内部控制与财务风险管理本身是相互联系，密不可分的，财务管理的安全性，就需要从内部控制的安全性来实现财务管理的科学决策。为此，本文将着重立足内控机制，来探析改进财务风险管理的对策。

1财务风险管理中内部控制的应用

1.1内部控制降低财务风险管理的意义

作为现代企业管理制度下的内部控制，往往是基于财务风险管理目标，来实现财务风险管理与内部控制机制的融合发展。首先，利用委派管理制度，将财务工作实现全面委派管理，并细化到每一项管理内容及责任人岗位，通过财务管理的统一性要求，实现对财务各项管理工作的规范化处理，保障内部控制与财务管理工作的有效牵制。其次，利用统一的会计管理体系来保障对各项会计信息的规范化处理，在这个会计系统中，为了防范会计信息出现失真风险，往往从会计信息化技术应用中，来纳入到完整的会计信息化系统中，实现会计信息的采集、整理、评价、反馈等统一化，也能够从中来指导和提供科学的财务决策。最后，利用财务审计制度来规范风险管理。引入内部审计与财务管理的融合机制，将财务风险管理与内部控制管理建立一种职责平衡，以最终实现财务管理目标，促进财务管理准确和完整。

1.2困扰当前内部控制中风险管理的因素

财务管理制度与内部控制机制的融合发展并非是一帆风顺的，而是存在诸多困扰协同发展的因素。比如财务管理者自身对财务风险的意识缺失，一些单位管理者在推进投资多元化战略过程中，以兼并、重组等联合方式来壮大业务发展，忽视了单位内部控制中对财务风险的规避，特别是在银行提前还贷引发的财务危机，很容易导致财务管理面临窘境。相应的在内部控制机制上，忽视对企业财务决策层风险意识的把控，使得财务管理工作面临更多的财务风险。另外，一些单位的财务管理往往独立于内部控制之上，使得财务决策脱离内控体系的审核而陷入财务账目管理与实际支出不符的尴尬。内部控制本身是基于财务活动来规避潜在的财务风险，如果内部控制难以有效的审查和方法可能的财务风险，则容易导致单位内部控制与财务风险管理的脱节，难以通过管理层来优化财务资源配置，也给单位财务安全带来困扰。另外，单位财务管理中的财务监督机制不到位，特别是伪造购销合同、增值税发票及免税文件，虚构企业盈利，导致财务管理与财务实际相脱钩，而单位的内部控制及监督体系，未能发挥其应有的职能和作用。

一、内部管理控制对财务风险的具体影响

(一)内部环境对财务风险的影响

内部管理控制体系是针对企业的内部环境而言的，对企业来说，内部管理控制体系直接影响着内部管理控制的贯彻执行以及经营目标的实现。企业内部环境一般包括:职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施、董事会与审计委员会以及反舞弊等内容。内部管理控制的内部环境与财务风险之间是负相关关系。

(二)风险评估对财务风险的影响

在内部管理控制的要素中，排在第二位的就是风险评估，风险评估分为三个环节，即目标设定、事项识别以及风险反应。即要首先对各类风险进行识别，找出可能产生的风险，按照这些风险所产生的影响大小进行排序，并针对各风险制定相应的应对手段来降低风险或者规避风险。其次是控制风险，通过制定应对措施和实施相应措施所需要的预算，最终实现对财务风险的降低。实证结果表明，内部管理控制的风险评估与财务风险之间是负相关关系。

(三)控制活动对财务风险的影响

控制活动包括授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动，它是具体的内部管理控制所执行的程序。内部管理控制主要是对职责进行分工控制以及财务预算控制等，通过职责分工和预算控制，使企业的各项财务管理活动置于事前控制、事中控制和事后控制过程中。实证结果表明，内部管理控制的控制活动与财务风险之间是负相关关系。

(四)信息与沟通对财务风险的影响

摘要：随着社会的进步和经济的飞速发展，市场竞争日趋激烈，单位财务在竞争中遭遇的风险也随着增加，而内部审计是管理的重要环节，与风险管理的目标越来越趋近，科学有效的内部审计能够帮助评估内部风险，从而为单位财务消除风险获得发展提供条件。而从当前单位财务的内部审计来看还存在问题和不足，现代风险导向审计模式作为一种新的审计模式，能够有效提高单位财务的内部审计水平，加强风险管理，增强单位财务的市场竞争力，因此加强对现代风险导向审计模式下的内部审计研究十分重要。本文就探讨了基于现代风险导向审计模式的内部审计。

关键词：现代风险导向；审计模式；挑战内部审计；研究

随着市场竞争和风险的加强，单位财务部门对风险管控的重视程度越来越高，与之同时单位财务内部审计的风险管理就变得尤为重要。现代风险导向审计是一种全新的内部审计模式，它以风险评估为导向，能够从根源上更加精准地评估风险，在此基础上制定科学合理的内部审计计划，合理分配审计资源，从而提高审计的效率和质量，促进单位财务部门制定合理的风险应对策略，进而促进单位财务的可持续健康发展。

1现代风险导向审计的含义

现代风险导向审计是先针对单位财务的经营战略进行分析，再以单位财务的重大报错风险为导向，评估单位财务的可能发生的重大经营风险，由此确定被审计单位财务的审计范围和重点内容，再执行审计程序对单位财务的财务报表审计进行整体风险评估，总结得出审计的意见，现代风险导向审计将内部审计资源集中于高风险区域，在经过优化配置来提高审计的效率和质量。现代国际社会也在广泛地推行现代风险导向审计，这将会成为现代社会发展的一种趋势，风险的评估也是审计发展的一个重要方向。

2现代风险导向审计模式的特点及优

2.1现代风险导向审计模式的特点

现代风险导向审计模式中重要的一个审计程序是风险评估，发生于审计之前，表明其审计重心前移的特点，提高了对单位财务的风险评估能力，是一种全新的审计模式。与传统的内部审计模式不同，现代风险导向审计模式是以分析性复核为风险评估中心，在审计中不再仅仅对财务数据进行分析，而是对审计过程中的所有数据进行分析，对重要的审计程序还会进行分析复核工作。同时，在这一模式下的风险评估结构性更强，现代风险导向审计模式基于单位财务全部的风险因素考虑对单位财务风险进行结构化的分析，有效分析风险之间的相关性，从而达到全面分析风险。另外，现代风险导向审计模式以“自上而下”和“自下而上”两条线路开展工作，共同作用提高内部审计的效率。除此之外这一模式基于对单位财务的全面了解而合理预判各项指标，这能有效的识别重大报错风险，有效防范审计风险[1]。

摘要:分析了中小企业面临的财务风险，如筹资风险、投资风险。介绍了应对筹资风险和投资风险的策略，即通过支持亚投行为企业对外投资提供安全保障，了解所投资国家和地区的税制及优惠政策，规避由于政治和社会动荡给企业带来的融资风险，利用“一带一路”倡议为企业提供资金来源，以应用筹资风险;利用“一带一路”经贸合作区为对外投资企业提供服务，直接在投资国家和地区建厂，避开贸易壁垒，建立全面的风险评估体系和财务预警机制，从而应对投资风险。

关键词:中小企业;财务风险;现状;应对策略

1中小企业面临的财务风险

1.1筹资风险

与大型企业相比，中小企业经营规模较小，经营管理不善，资本和技术水平有限，财务不透明，信用等级较低，负债率较高，财务风险较大。目前，我国商业银行和一些金融机构是提供海外项目贷款的主要来源，商业银行作为债务资金主要提供方，愿为信用好，实力强的大型国有控股企业提供贷款，而对中小企业贷款条件就极为苛刻。中小企业处于对外投资的初期阶段，增加了对外的筹资风险，融资难成为了困扰我国中小企业发展的主要问题。

1.2投资风险

我国为推动产业结构调整，发出了“一带一路”的倡议，为中小企业转型升级提供了机会和空间。“一带一路”涉及能源、经济、贸易、金融等领域，使我国海外投资规模不断扩大。但各国家和地区的社会制度、社会价值观、经济结构、生态环境、生活方式都不尽相同，对当地的法律、人文也不是很了解，我国中小企业在“走出去”的过程中遭受了许多挫折。我国中小企业大多属于科技、资金含量不高的劳动密集型产业或加工贸易，行业规范不健全，产品技术含量较低，收集市场信息的能力较弱，抗风险能力较弱。

2应对筹资风险的策略

摘要：市场经济的快速发展使得市场上企业之间的竞争非常激烈。对于中小企业来讲，所面临的机遇与风险越来越多，在诸多风险当中，财务风险属于非常重要的一个部分，对中小企业的影响也至关重要。重点研究从金融风险的视角，探讨当前我国中小企业金融管理存在的问题即财务风险评价与控制认知偏差，财务风险评估与控制体系不健全，财务管理水平及机制落后，针对问题提出相关的对策。

关键词：中小企业；竞争；财务管理；风险与评价控制

在市场环境中，大企业数量有限，但中小企业数量远远高于大企业数量。一批普遍的企业在促进中国经济发展方面发挥了至关重要的作用。但是在中小企业发展过程当中，存在的普遍现象是企业的存活时间都比较短，相比较大企业而言，存活率非常低根据相关数据调查，中国中小企业的平均预期寿命为3~5年，这导致中小企业的生存率较低。因为在中小企业发展过程中，企业内部财务管理工作中的风险评估和控制工作尚未到位。许多金融风险问题尚未得到科学合理的解决，导致企业的长期发展受到限制。

1中小企业在财务管理中的财务风险

所谓金融风险是指企业在发展过程中面临的一种风险。在经济持续发展的过程中，发达的资本市场和企业组织已成为当今社会经济的主流部分。传统形式的产业财务已经渐渐向现代化的资本财务方向进行转变，将财务和风险进行捆绑式的管理，因此，财务管理过程中必然存在风险。对于企业而言风险意味着危险，同样的风险也是机遇和动力，只要在企业的经营过程中就离不开财务风险的存在金融风险可分为2类，即广义金融风险和狭义金融风险。广义的金融风险是指企业在企业管理过程中进行各种金融活动时所面临的不可预测和不可控因素。财务管理和财务活动的影响存在很大的不确定性[1]。狭窄的财务风险是指公司在筹款过程中通过财务杠杆筹集资金时财务杠杆的不当运作所带来的风险。无论是广义还是狭义，金融风险对企业的影响最终都会反映在财务状况和业务成果中。因此，可以说金融风险是企业风险货币化的体现。从本质上来讲，财务风险是一种资本价值出现变动的经济性风险，对于企业的财务核算工作会产生重大影响。

2中小企业财务管理的财务风险特征

2.1外部融资风险较高中小企业进行经营的过程当中会进行融资，在现有的上市额度管理机制中，对于中小企业进行了限制，因此，它想要上市，获得股票上市的机会非常小。除此之外其想要进行融资还可以发行企业债券，但是因为企业的经营规模比较小，财务状况不稳定，所以发行的额度很小，也不能够获得融资[2]。因为企业的经营规模比较小，并且自身的资本有限，所以在面对银行等金融机构是其想要进行贷款，但是可能会因为信用度低等状况不能够获得贷款。所以中小企业经营过程中，想要获得外部融资，需要进行担保，或者是利用企业现有的并不丰富的资产进行抵押贷款，以此来获得外部融资。但是，以这种方式获得的外部融资具有很高的风险。

2.2投资比率长期低迷由于中小企业在业务发展过程中，对资金的需求非常大，而且公司长期处于财务压力状态，因此，需要外部融资，但大多数外部融资是短期融资。其他公司股权和债务投资很难看到长期闲置资金[3]。而且同时经济的灵活性，也需要使得中小企业在资产经营管理的过程中需要拥有更强的流动性，以此来应对可能会出现的需求，所以和大企业进行比较之后，发现现如今的中小企业，其财务负债率非常高，自有资产比率非常低。同时在负债方面，总负债以及销售额的比率中短期金融所占比率非常高，所以中小企业现金的投资比例非常低，对于企业的长远发展，很难提供足够的电力。

1企业财务风险控制中存在的主要问题分析

1.1财务风险控制意识淡薄虽然我国企业经历了金融危机的洗礼，留存下来的都是具有一定实力的企业，但是，在后金融危机时代，财务风险的管控意识仍较为淡薄，没有将财务风险控制提升到应有的高度。企业管理者缺乏应有的风险意识，尚未建立起全面控制和预警机制，没有相关控制防范措施，一般是在风险出现后才进行处理。企业员工风险意识淡薄，再好的制度也需要员工来执行和遵守，员工是财务风险控制的主体，员工的素质和水平决定了财务风险控制的成败。

1.2企业监督机制不完善企业财务监督机制来自多方面，在业务流程方面，只是注重业务成果，忽视风险的存在。部分财务人员只是对单据做机械式的统计，即使是发现了相关疑点，由于缺乏监督机制，不能及时有效地进行监督和信息沟通，延误了相关时机，使企业蒙受损失。在内部监督方面，目前很多企业主要靠内部审计来实现，部分企业对内部监督重视程度不够，内部审计管理机制不健全，导致内部审计独立性较差。部分企业内部审计只是起到了会计审核的作用，会计监督和审计、评价、鉴证的作用发挥得较少。

1.3企业风险评估不及时风险评估是对风险的有效识别，是风险控制的前提，要对可能发生的风险做出综合评定。公司层面上，管理层与员工之间缺乏应有的沟通和协调，管理目标不明确，战略目标不符合企业发展的需要。在业务层面，没有规范业务流程，没有将部门的业务目标上升为企业长远的发展战略高度。缺乏一套系统的风险识别和评估机制，不能提前有效识别出可能存在的风险，风险防控预案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企业缺乏财务风险的评估机制，不能针对国家的相关政策和外界环境的变化及时采取相应的措施，企业规避风险的能力较弱。

2企业财务风险控制建议

企业财务风险与内部控制具有相关性，企业追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最终目标，只要有利润就会存在风险。企业要加强内部控制体系建设，建立基于风险控制的财务风险控制体系，加强人员管理和相关组织机构建设，逐步完善相关制度，才能为企业持续健康发展提供安全的经营管理环境，促进企业持续发展。

2.1增强企业财务风险防范意识随着市场竞争的日趋激烈，企业面临的发展环境不断变化。在激烈的市场竞争中，良好的风险防范意识，并善于分担、分散风险是现代企业发展的关键。企业要进一步树立财务风险防范意识，落实好风险与收益相均衡的原则，收益与风险防控相平衡。财务风险不是财务人员的专利，全体员工都必须树立风险意识，将风险防范流程贯彻到企业财务管理工作中去。会计和财务管理人员要具备职业判断和风险识别的敏感性，及时发现和评估潜在风险，对具体环境下的财务风险做出正确的判断，及时提出解决方案和应对措施。企业要从战略的高度构建新的企业文化，将企业的发展战略和管理理念融入企业文化，明确发展战略和经营目标，完善考核指标，建立基于风险导向的发展战略和企业文化。

2.2强化企业财务风险监督机制进一步加强风险的监控，从源头上加强风险管控。要完善公司治理结构，强化企业内部审计在财务风险控制中的主导作用，充分发挥企业内部审计的独立性，从而实现企业科学管理、民主决策，建立健全约束和激励机制，完善企业内部控制环境，提高风险控制能力。建立一套完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度，探索将内控制度和管理制度有机结合，确保内部控制规范科学有效。制定具体的控制流程和方法，明确控制各岗位的职责和管理权限，确保各岗位之间的形成相互制约，管理层级之间的相互制约，以风险控制为核心的、多层次、多目标的财务风险内部控制体系，以规范化的流程管理和节点控制来保障内控制度的有效执行。建立健全企业财务风险评估与预警体系，健全财务管理风险预警机制，对企业经营运转进行实时监控，时刻关注企业偿债能力与负债比率，及时做出正确、客观的风险分析。在对企业财务信息进行计量、加工、整理、披露的过程中，对于企业存在的财务风险要及时预警。

［摘要］随着社会经济的不断发展，医疗行业之间的竞争也越来越激烈。这就需要公立医院要随着社会经济的发展做出一定的创新和改革，从而在医疗行业激烈竞争的市场中取得更好的发展。但是，现如今公立医院中还存着许多方面的财务风险，在很大程度上限制了公立医院稳定的发展和进步。文章首先对公立医院财务风险产生因素进行深入的分析，然后提出基于内部控制框架相应的改善策略，以期为公立医院的创新和改革提供一定的参考，以此来有效地降低公立医院的财务风险，减少一些不必要的经济损失。

［关键词］内部控制框架;公立医院;财务风险分析

医疗财务风险，主要是在医院开展各种财务活动的过程中，因内外环境以及一些不可抗拒的因素导致的财务系统的运行偏离了所预期的目标，最终造成了公立医院的经济损失。随着人们经济水平的不断提高，人们对于生活水平的要求也提出了更高的要求。医疗服务不仅关系着人们自身的身体健康，更是保障社会安定的重要基础。现如今医疗服务已经成为人们日常生活中必不可少的一部分。随着当今社会经济的不断发展，医疗行业之间的竞争日益激烈，公立医院作为我国医疗行业中的重要组成部分，要更加注重对财务风险的控制。财务风险不仅仅直接关系着公立医院的经济效益，严重时甚至会影响整个公立医院的财务，使医院处于严重的财务危机中，所以，公立医院必须要构建科学、系统、有效的内部控制制度，做好对财务风险的分析、评估以及防范，以此促使公立医院的财务管理能力得以提高，有效地防范公立医院财务风险的出现，从而使公立医院得以稳定和谐发展。

1公立医院财务风险产生因素分析

(1)医疗技术风险。任何医院在对患者进行治疗的过程中，都需要承担一定的医疗风险，这是无法避免且真实存在的。医务人员在对患者进行治疗的过程中，需要使用各种医疗药品以及设备。这些医疗药物以及设备可能会存着一定的质量问题以及一些副作用，这些都会导致一定的医疗技术风险，从而造成财务风险的出现。同时，现如今医疗技术不能做到治愈所有病症，这也会导致出现医疗技术风险，一旦出现患者病情恶化、加重、住院时间延长以及死亡等医疗事故，就会引发医患纠纷，从而为医院带来巨大的经济损失，提高了医院财务风险的出现概率。(2)市场经济风险。现如今，随着医疗行业之间的竞争日益激烈，公立医院必须对原有的管理体制进行创新和改革，以此来保证医院在市场上的竞争力。这就在一定程度上提高了医院出现财务风险的概率。同时，随着国家政策的出台，各个公立医院为响应国家号召，提高在医疗行业之间的竞争力，无法避免地进入了资金市场中，这就导致公立医院无法避免地会被市场的大环境所影响，其财务状况也会受到一定程度的影响，从而进一步增加了财务风险的出现概率。(3)医院管理风险。公立医院在日常管理中，需要不断地完善医院内部的环境、制度以及运行机构，以此来优化配置医院内部的各个资源，提高医疗服务质量，从而更好地提高公立医院的市场竞争力以及经济效益。但是，现如今公立医院的实际管理情况还有着一定的不足，比如，我国公立医院对于内部控制的实施时间相对比较短，其研究力度也相对不够深入，再加上我国特殊的社会环境以及经济体制，造成我国公立医院在进行内部控制管理工作的过程中，无法直接将国外先进的经验拿来实施。所以我国公立医院的内部控制需要将国外先进的经验与我国国情以及医院实际情况相结合，这个过程是一个长期的过程，且具有一定的风险，甚至会影响公立医院的财务状况，导致财务风险的出现。(4)公益行业风险。公立医院因其特殊性，有着救死扶伤的本职重任，在出现一些重大自然灾害以及危险事故时，公立医院需要承担起必须承担的社会责任，对这些群体提供相应的医疗救治，同时，因这些群体刚经受突发性灾害事故，无法承担相应的医疗费用，再加上公立医院自身的公益性，需要对其进行无偿救治，这就需要医院做好相应的准备，防止财务风险的出现。

2基于内部控制框架的公立医院财务风险相关防范措施

(1)改善公立医院的内部环境。首先要改善公立医院的内部环境，加大对公立医院相关工作人员的思想工作，重视公立医院相关工作人员风险意识的培养。对于公立医院相关财务工作人员，要重视对财务工作人员道德素质以及专业能力的学习，定期组织公立医院相关财务工作人员进行培训学习，以此来确保财务人员可以及时地获得最新的知识，从而更新自身知识体系，有效地提高财务工作人员的专业技术能力。同时，对于公立医院内相关医务工作人员的参与意识，要进一步强化，以此可以有效地保证公立医院内相关医务工作人员都可以自觉根据内部控制的相关制度来规范自己的行为习惯和思维意识。另外，还要加强公立医院相关领导对于医院管理的重视程度，促使公立医院相关领导管理理念的转变和创新。还要加强公立医院相关管理人员对于财务专业知识的学习和培训工作，确保在医院出现财务风险的情况时可以从容应对，从而尽可能地减少公立医院的相关经济损失。

(2)建立完善的财务风险评估机制。公立医院要提高对于内部财务的控制水平，从而有效地降低财务风险。首先，公立医院相关财务工作人员要及时、充分地了解公立医院的实际财务情况，对其进行实时监控，并建立完善的财务风险评估机制，以此对公立医院可能产生的财务风险通过科学、正确的评估方式进行评估、分析和识别。同时，在公立医院相关财务工作人员财务风险进行评估时，可以借鉴、吸取国内外企业先进的、成功的管理经验，并建立专门的财务风险评估小组，通过完善的财务风险评估机制，尽可能地减少公立医院财务风险出现的概率。另外，还要根据公立医院的实际情况以及自身特点，建立科学、完善的风险预警小组，通过完善的财务风险评估机制，将所出现的财务风险合理地进行控制排序，并通过科学合理的公立医院财务风险相关防范策略，尽可能地减少公立医院的经济损失。