码头公司全面预算管理研究范文

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摘要:

全面预算管理是精细化管理的重要标志，对于企业来说，全面预算管理体系的建立可以有效加强管控，对于企业的发展具有十分重要的意义，本文对码头企业全面预算管理进行详细概述，分析出码头企业实行全面预算管理的必要性，总结当前码头企业实行全面预算管理过程中存在的问题，并有针对性的提出合理化完善建议，使码头企业全面预算管理可以更加深入完善。

关键词:

全面预算管理；码头企业；完善建议

当前市场经济快速发展，行业竞争越来越激烈，特别是码头企业如何在新常态的背景下生存下去并可持续发展，首要的问题就是要提高财务工作效率，全面预算管理成为企业提升效率的有效手段，然而其在企业的实行过程中存在一定的问题，需要企业足够重视并加以完善，因此，对当前码头企业的全面预算问题加以探讨。

一、全面预算管理概述

(一)全面预算管理概念

全面预算管理是一种预算管理方法，其实施是为了达到企业即定的战略目标，根据其所处的领域不同、本质与内涵也有所不同，总体概述为对企业日常收入与支出等活动产生的资金流动计划，同时它也是利用预算对企业各部门财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效协调生产经营活动，完成经营目标，它是重要的组织规划工具。全面预算管理是战略目标实现的第一步，对其进行有效控制可以降低经营风险，提高经济效益，其主要内容包括：业务、财务、资本及筹资预算。

(二)全面预算管理职能

全面预算管理在实践中不断完善，在不同的发展阶段其职能有所不同，综合各行业的预算管理来看，全面预算管理具有规划职能、协调职能、控制职能及业绩考评职能。

二、码头公司全面预算管理必要性

(一)有效细化战略目标

全面预算管理能为码头企业的发展提供合理规划，能有效实现企业战略发展目标，能总体精细规划码头企业经营全过程。码头企业通过全面预算将战略目标进行分解，细化分解到部门、队所及个人，由全体成员共同参与，使码头企业更好更快发展；全面预算对于码头企业的目标进行细化，使企业可以按既定目标完成任务，对于企业战略目标的实现具有十分重要的意义。

(二)合理配置企业资源

全面预算管理可以有效配置码头企业的各种资源，利用全面预算的编制、执行及考核等过程对其进行优化整合，使得码头企业在市场竞争中发挥自身潜力，调动企业员工的工作积极性；另外，全面预算管理将实际成本控制在合理的范围内，从而使码头企业的成本管理进一步提升，充分配置资源，使企业经济效益及企业价值最大化。

(三)协调部门工作、实现有序管理

全面预算管理做为企业治理过程中的重要体系，它有效替代了自动管理机制，使得管理更加精细化，同时将企业战略及目标加以明确，使各部门紧密联系配合，及时信息沟通完成企业目标；全面预算管理在码头企业的全面实施，使企业管理与市场运行联系更加紧密，便于企业把握市场发展动态，合理调配企业现有资源，提升企业市场竞争地位，以利于战略目标的实现。

三、码头公司全面预算管理存在的问题

(一)全面预算管理与经营战略脱节

码头公司全面预算缺乏战略指导，企业的资源并没有充分利用，相应的指标不能与战略目标相衔接，并且受码头公司外部复杂环境的影响，不能实现战略计划与全面预算有效对接，然而预算需要在企业内外因素分析基础上，以战略为导向，对资源合理配置才可以发挥出竞争优势，而目前码头公司受市场竞争以及各种不确定因素影响，使码头公司出现战略目标短期化，预算指标与战略目标相背离，使全面预算战略有效性难以实现。

(二)全面预算管理存在预算松驰现象

在预算难度与绩效考核挂钩的影响下，预算责任人会将目标设定在较为容易实现的范围内，而这种情况就会出现全面预算松驰的现象，这种情况十分突出，主要是由于其对成本高估、收入能力低估产生，这种松驰现象对于企业挖掘潜力、资源配置十分不利，过宽的控制标准掩盖了经营中的问题，使业绩缺少客观公平性。

(三)预算执行控制环境薄弱

码头公司主要以事后分析实现预算监控，缺少必要的执行流程及有效的事中控制预警机制，主要以手工审批为监控手段，缺少动态控制过程，并且预算分析对于全面预算管理的指导作用有限，造成全面预算执行控制环境薄弱。

(四)全面预算缺乏灵活性、指标单一

码头公司全面预算的编制过程以管理者的意志为导向，其建立过程以管理者业绩为目标，对企业的收入、成本费用等设定时，更加侧重于业务预算，全面预算的编制形式化，不利于资源配置；预算预测以历史数据为指导，编制过程很少会考虑各年度的项目差异，形成模式化预算编制过程，使全面预算缺少灵活性，造成预算执行效率低下。

(五)事中控制不到位

码头公司预算目标模式化，在预算年度进行预算的编制缺少对于预算的目标中期控制及执行，对于中期预算的评估缺少准确性，导致预算控制出现滞后现象。当前码头企业预算管理方式过于单一，缺少客观条件的制约，大部分都是事后控制，缺少严密的预算执行及控制流程，成本费用的预算控制并不在其发生过程中被有效监督，只有在实际发生后才会被发现，不完善的全面预算事中控制使码头企业预算分析倾向于数据对比，而并没有对数据进行有效分析。

四、码头公司全面预算管理完善措施

(一)提高全面预算管理认识，引入战略分析

码头公司存在战略短期化的情况，没有深入理解全面预算管理，因此，制定与企业相符的战略目标，需要管理者对其高度认识，将理念扩散到各部门，做到全员参与管理，引入战略分析，将预算目标与企业实际相结合，使全面预算不再只是预算制定与执行过程，使其更加侧重于对于企业现状的总结及对企业未来发展的预测与分析，对码头公司制定长远发展战略，使企业拥有的资源得到合理配置，精细化管理企业预算及战略发展，使企业的战略得到落实，适时调整预算目标，以适应全面预算管理需求。

(二)量化全面预算参数，健全企业管理组织

由于主观利益存在冲突而使码头企业存在预算松驰现象，造成码头企业信息不对称，在全面预算编制过程应进行量化，可以有效解决这些问题，量化参数使信息使用者得到需要的预算信息，使码头公司全面预算编制、执行等过程更加透明；另外，在码头企业健全预算管理组织，自上而下落实全面预算管理，使全员参与到管理过程，根据企业实际情况进行预算编制并加以执行，通过成立管理委员会制定科学的预算目标，对预算管理参与成员进行协调，以保证码头企业各环节全面预算可以充分衔接。

(三)强化全面预算管理，实时监控

码头企业实施全面预算管理过程中应该强化实时监控，强化企业事中控制，把握企业未来发展战略目标，对企业的发展进行总体规划，将码头企业全面预算按各期目标进行细划，对预算执行过程进行实时监控，加大目标执行过程的中期控制，及时发现执行过程中存在的问题，并有针对性的提出改进措施，保证全面预算目标在码头企业的实现；根据码头企业经营目标，对码头企业成本动态编制控制，通过成本与收入实时控制，发现预算执行中的问题，重视财务与业务分析相结合，调动业务人员参与全面预算管理，将业务与财务数据对比，以剖析问题提出改进及反馈意见。

(四)完善全面预算综合指标及编制方法

全面预算编制方法与码头企业财务管理效果直接相关，完善的全面预算编制方法，可以对企业战略目标的实现带来影响，不断提升企业的经济效率，不能固化码头企业预算编制方法，根据不同的预算项目采用不同的编制方法及完善的预算指标，不断增加全面预算的弹性及流动性，使全面预算目标与码头企业战略目标相一致，灵活运用预算方法以反映企业经营活动，使指标及编制方法服务于战略目标，为全面预算的有效实施奠定基础。

(五)强化信息化全面预算管理平台建设

将码头企业全面预算管理与信息技术相结合，以探索码头企业财务控制进程，当前码头企业全面预算管理的信息化程序十分复杂，基础数据获取的难度较大，涉及的内容较多，因此企业需要建立多维数据，内容包括财务、业务、能耗、设备等，随着码头企业管理需求的不断提高，对相应的数据不断细化，建立灵活的管理模型，并不断进行调整。实现全面预算管理的各部门参与，以避免出现信息孤岛现象，对全面预算进行动态实时监控，达到事前控制的目的，在信息系统中实现内部控制功能。

五、结语

总之，码头企业是经济发展过程的重要物流环节，在当前市场经济环境下，把握机遇、对企业的风险加以控制，对企业的成本加以管理，才能有利于码头企业的可持续发展。全面预算管理做为企业战略目标导向，成为企业完善内控，实现战略的重要手段，它对企业现有资源进行有效配置，使其贯穿于码头企业经营全过程，使全员共同参与企业的管理与控制。通过全面预算为企业做好事前计划、事中控制，事后总结，全面预算管理在码头企业的实践，将给企业带来市场竞争的绝对优势。

参考文献:

[1]廖敏霞.我国企业实施全面预算管理的实践与探讨[J].企业经济.2013(05)

[2]李晓兰.论企业集团的全面预算管理[N].山西财经大学学报.2012(S3)

[3]刘文志.全面预算管理在民营集团企业的应用研究[J].生产力研究.2012(11)

作者:吕小波 单位:江苏连云港港口股份有限公司