企业应收账款信用风险控制策略范文

本站小编为你精心准备了企业应收账款信用风险控制策略参考范文，愿这些范文能点燃您思维的火花，激发您的写作灵感。欢迎深入阅读并收藏。

摘要:随着市场经济的不断变化和发展，信用交易成为当前市场交易的重要手段之一。企业采取财务赊销的方式可以提高市场占有率、扩大销售规模，然而，企业进行大量的赊销也会存在巨大的风险，导致企业应收账款收款工作开展困难，信用风险也就随之而来。基于这种情况，企业应当提高对应收账款的管理力度，建立有效的管理机制，采取合理的方式进行账目管理，尽可能避免信用违约带来的风险。

关键词:公司；应收账款管理；信用风险；控制

一、公司应建立应收账款信用风险内部控制机制

(一)企业设立相应管理部门

当前，企业的组织结构设计中，信用管理部门缺失导致企业很难对信用风险进行评估。企业信用风险的评估管理工作是一项专业性较强，较为复杂的工作，想要提高企业信用评估的准确性，就需要企业经营者选择专业的信用管理人员完成风险评估工作。信用管理人员需要对赊销项目进行调查、分析和对比，这一工作的工作量庞大，工作周期也相对较长，为了提高工作效率，企业设立独立的信用管理部门显得尤为必要。由于当前的风险评估缺少系统性和专业性，销售部门与财务部门相对独立，各自关注的重点不同，导致两个部门很难统一进行风险评估。为了提高风险评估水平，企业应建立独立的部门，专门负责信用风险评估工作，提高各部门之间的沟通效率。

(二)完善企业征信系统

企业想要对应收账款进行风险控制，就需要对授信客户足够了解，建立健全客户征信信息，只有建立了完善的客户征信系统，才能对客户的资信风险进行正确的评估。目前，大部分企业都会维护客户基础信息，建立信息管理系统。然而，大部分企业对客户信息的掌握并不全面，只收集了最基础的信息，对于其他内容一无所知，而企业想要完善风险评估工作，就应当建立征信系统，对客户的发展情况进行综合评估，分析整理各项数据，把握客户动态，实时反映客户资信变化情况，确保客户资信评估的有效性。

(三)建立动态预警机制

财务数据能够真实地反映企业当前的经营情况，对于财务风险预测而言起着决定性作用。因此，企业应当完善财务基础数据管理，建立与自身经营模式相匹配的财务预警机制，对于应收账目进行精细化管理，准确反映各应收账款的实时状态，如，是否到期、是否逾期等。另外，企业通过完善应收账款运行模型，对客户的财务状况进行动态掌握，把握账目风险，提高对企业风险的预警能力。

(四)建立风险转移机制

企业内部如果信息不对称，将会面临一定的信用风险，而企业进行信用销售也可能加剧信用风险，甚至会形成坏账损失，为了避免这一情况的出现，企业应当建立完善风险转移机制，分散或降低企业经营风险。例如，对赊销客户进行信用投保，以较低的保费换取应收账款的安全；采用融资租赁业务模式，将应收风险转移至专业的融资租赁公司；对已经产生的应收账款进行“保理融资”，将应收风险转移至开展保理业务的金融机构；此外，企业还可以要求客户提供财产担保、抵押或质押，确保应收账款的安全性。

二、对于企业应收账款信用风险控制策略

(一)设计有效的信用风险分析指标体系

企业的风险管理具备较强的专业性、技术性，因此，需要完善配套设施，聘请专业的人员进行管理。企业也要根据自身所处环境，对企业资信状况进行深入剖析，合理判断未知风险，为了凸显这一工作优势，企业应当制定合适的信用指标体系，保证信用风险控制工作能够有序开展，降低日常工作风险。具体说来，企业之所以会陷入信用风险的管理沼泽地带，究其根本就是因为对信用的管控权存在一定的忽略性。其实，从根本上来讲，赊销不仅仅属于一种商品的买卖，更是一种借贷行为，在该项业务进行的进程中，企业必须有相关人员对这种借贷行为进行首问负责制，这种专人专项的负责制度，可以有效避免发生问题后出现互相推诿的现象。

(二)挑选合适的应收账款风险分析工具

企业想要保证对信用风险进行准确控制，就应当选择合适的风险管理方式，选择恰当的工具对客户进行分析，且在具体操作时需要做好如下几个方面的工作。首先，企业应当了解客户的基本信息，对其基本状况和信用信息进行采集；然后，根据采集到的信息，评估客户信用等级；最后，完善客户征信系统，根据评估出的客户数据，建立客户档案。为了保证工作的准确性，企业应当采取正确的方式选择常规的风险评估工具进行评估，详细记录客户的每一项业务情况，为其设置合理的信用额度，便于日后管理。

(三)制定有效的激励机制

企业中大多数销售人员的业绩都和自己的薪资有着直接联系，为了提高自身收入，提高销售额，大部分销售人员都会采取赊销的方式挖掘客户，虽然这样能够帮助销售人员赢得更多的客户，但是在这一环节中，销售人员盲目追求业务规模，随意签约，忽略了对客户信用的有效评估，导致大量的应收账款出现，后续资金回笼困难，甚至会引起企业的财务风险。为了改善这一情况，避免财务风险的出现，企业可建立有效的激励机制，制定及时回款激励计划，引导销售人员积极清收货款，打破盲目赊销的现状。

(四)构建科学合理的授信审批制度

为了降低信用风险，避免财务危机，企业应当根据年度经营方针、经营策略以及财务状况，制定年度信用政策，建立健全信用审批机制，依据“谁授信，谁负责”的方法开展审批工作，对于违规授信行为，实行问责制。企业在进行信用审批时，应当为各级人员分配不同的任务，将责任制落实到销售的各个环节中，规范企业的授信流程，对需要进行赊销的客户进行信用审核，做到授信环节权责分明，下至业务员，上至经理、总经理、董事长，都有各自相应的责任，人人遵守规章制度办事。

(五)确保对应收账款进行过程管理与控制

企业在日常工作时，应当严格按照信用等级制度开展工作，同时还应注意应收账款的过程管控。企业进行业务接洽时，要选择信用等级高的客户进行交易。对于客户的信用评价也不能保持一成不变，信用管理人员应根据客户的交易记录、财务状况、是否提供担保等信息实时调整客户的信用评级、信用账期等。确保双方在协商一致的基础上，签订购销协议，保证货款能够有效收回。对于信用等级的管理，企业要进行合理的调整，对信用度高、及时回款的客户进行提升信用等级处理，延长其周转周期，提升客户的信用额度；如果发现客户在交易中出现逾期现象，企业要及时交给信用部门处理，对企业进行合理的电话、邮件催收等。

三、结束语

随着市场经济的发展，人们的交易行为也逐渐变化，信用交易被广泛应用到各行各业中，然而在交易的过程中，可能会出现各种风险，为了避免企业出现应收账款风险，企业应当对客户进行严格的审核，选择高素质、高信用等级的客户进行交易，尽可能减少赊销活动，保证企业有足够的流动资金运用日常运营，提高企业的综合实力，降低收账风险。

参考文献:

[1]杨婕.中小型企业的应收账款管理与信用管理初探[J].中国商论,2019(12):116-117.

[2]范梦娟.企业应收账款信用风险控制研究[J].商场现代化,2019(04):161-162.

作者：蒲海燕 单位：四川长虹电器股份有限公司