工程投资监管解析与实践范文

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近几年来，宁波市重点工程投资力度不断加大，投资规模逐年增大，为宁波经济的快速发展提供了有力的保障。2011年宁波计划完成总投资800亿元，但当前面临着建设成本越来越高、资金筹措难度越来越大的局面。

因此，加强工程建设全过程投资控制管理显得十分重要。加强重点工程建设全过程投资控制是提高项目投资效益的关键所在，它贯穿于项目决策评估阶段、项目设计阶段、项目实施阶段、项目竣工验收交付阶段等项目建设全过程。加强工程建设全过程投资控制管理，就是在项目决策、项目设计、项目实施和项目验收交付等阶段综合开展投资管理，共同把关控制投资成本，从而取得较好的投资收益和社会效益。笔者根据近几年投资与实施几个重点工程的实践，从全过程投资管理的要求出发，对宁波市重点工程项目投资管理与控制进行一些探讨。

控制是为了确保目标的实现，如果没有目标，就无法控制。目标的设定应是严肃的、有科学依据的。项目投资决策正确与否直接决定了项目的投资大小，投资估算就是控制的目标。所以在这个阶段应着重做好以下几方面工作：

（一）做好市场调查

要科学地、实事求是地进行市场前景分析、投资风险分析与技术先进适用性分析，科学确定建设标准水平，合理确定使用功能，做好可行性研究，并且要达到一定的深度与精度，切莫做成可批性研究。

（二）深入调查研究

加强水文地质勘查、各种资源分布等调查与分析研究，合理选择建设地区和建设地点，选择最佳的地基设计方案与最佳的资源利用方案，尽量减少投资风险的发生。

（三）加强投资估算控制

实事求是地编制投资估算，对其完整性、准确性进行公正的评价，从源头上防止概算超估算、预算超概一、项目决策阶段对重点工程项目起着决定性作用算、竣工结算超预算的“三超”现象的发生。

投资控制贯穿项目建设全过程，而对项目投资影响最大的是设计阶段。在建设项目的整个寿命期内，项目的初步设计基本上决定了建设项目的规模、结构形式、建筑标准和使用功能，形成了设计概算，确定了投资的最高限额。施工图设计完成后，编制出施工图预算，以此计算出建设工程造价。因此，工程设计是影响和控制建设工程投资的关键环节和重要阶段。据有关资料分析，在初步设计阶段，影响项目投资的可能性为75%～90%；在技术设计阶段，影响项目投资的可能性为30%～70%；在施工图设计阶段，影响项目投资的可能性为5%～30%。

在宁波乃至全国，我们一直以来普遍忽视建设项目设计阶段的投资控制工作，往往把控制项目投资的着力点放在施工阶段，这样虽然能取得一些成效，但毕竟是“亡羊补牢”，事倍功半。重点工程项目也是如此。设计阶段是目前重点工程项目建设实施过程中存在问题最多的环节之一，主要体现在以下两方面：一是缺乏对设计单位的约束与激励机制，设计单位收费一般按工程造价或者建筑面积计取，这就导致其对投资控制缺乏动力与压力。设计单位往往只负技术和质量责任，不负工程成本和经济责任，只重视设计技术和工程的安全性，不注意技术经济分析和经济合理性，因此任意提高设计标准、安全系数设计过高、不能优选经济技术方案等问题的存在并非鲜见，对其建设成本控制和经济合理性问题更加容易被忽视。二是追求设计进度而无力监督设计质量。目前重点工程进度要求很严，许多项目留给设计阶段的时间有限，由此造成设计错项、漏项和变更多，有的甚至是边设计、边施工、边修改。可以说，投资失控、拖延工期或出现质量问题的重点工程投资项目，绝大多数都有设计错项、漏项或设计变更等方面的原因。有的设计单位甚至有意漏项，以达到不超过概算并获得投资主管部门批准的目的。有的设计单位编制概算也只是应付了事，完全不能真实反映工程造价。

由于没有在设计阶段对建设项目投资进行有效控制，编制施工图预算时才发现工程费用过高，造成投资不足，出现不得不修改设计或暂停施工的情形；或者是设计方案不完善，建设内容不齐全，缺项、漏项比较多，编制深度、精度较差，编制预算时势必造成较大的投资缺口，在工程实施时通过修改完善设计来填补这个缺口，建设过程中发现预算严重超过计划投资额等。为此，必须采取有力措施，切实加强建设项目设计阶段的投资控制。

（一）做好方案优化

方案优化是设计阶段控制投资的关键。根据一些项目统计分析，设计费用一般只相当于建设工程全过程投资的1%～2%，而这1%～2%的投资对工程造价的影响程度却占70%以上。所以要根据项目的实际情况，在满足功能要求的前提下，运用价值工程原理，对方案实行科学决策，遴选出技术上可行、经济上合理的最优建设方案。一般来说，提高产品价值的途径有五种：一是提高功能，降低成本，这是最理想的途径；二是功能不变，降低成本；三是成本不变，提高功能；四是功能略有下降，但带来成本大幅度降低；五是成本略有上长，但带来功能大幅度提高。价值工程的主要特点是以使用者的功能需求为出发点，对所研究对象进行功能分析，使设计工作做到功能与造价统一，在满足功能要求的前提下，降低成本。

（二）推行限额设计

改变先设计、后算账的习惯作法，针对具体工程的实际情况对设计方案进行比选，提出合理的方案，推出合理的限额设计要求。按批准的投资估算控制初步设计，按批准的初步设计总概算控制施工图设计。各专业在保证使用功能的前提下，按分配的投资限额控制设计，重视初步设计的方案选择，严格控制施工图预算，加强设计变更管理。

（三）加强设计管理，严格设计合同内容与合同管理

设计合同内容要有具体的深度及技术经济指标，订立奖惩条款，约束与规范设计单位的行为，要求其提供技术与经济都合理的最优方案。加强合同管理，杜绝不合理的设计洽商。对确实必须发生的设计变更，必须分清是哪一方的责任，必要时及时进行经济处罚，做到心中有数。杜绝施工单位利用设计洽商增加工程造价。

（四）建设单位加强图纸会审工作与投资跟踪工作

加强图纸会审，完善与优化设计方案，审查施工图纸设计深度是否到位，内容是否齐全，功能设计是否理，设计是否存在用材上的浪费等，将工程变更的发生尽量控制在施工之前，避免因设计考虑不周或失误给施

二、项目设计阶段是投资管理与控制的关键性阶段

工带来洽商变更，造成经济损失。同时加强对设计单位设计概算的审核，把技术与经济有机地结合起来，这样才能有效地控制投资。

虽然实施阶段节约投资的可能性已经很小，但实施阶段是投资实际发生时期，如果没有得到很好的控制，极易造成浪费，导致投资的超支，因此在实施阶段要对投资控制给予足够的重视。实施阶段主要存在的问题是有以下两方面：一是一些建设单位为了减少建设资金，利用“僧多粥少”这一现象，在工程招标中任意压价，导致工程造价严重失真。但施工单位通过低价中标后，会在施工过程中想方设法增加现场签证及技术变更，通过工程变更或索赔以追求较高利润，导致工程造价失控；或者干脆偷工减料，在材料上以次充好，留下质量隐患。二是工程量清单招标时，施工单位编制投标文件与施工管理人员队伍不统一，投标时为了获得中标，对一些具体项目的理解与材料设备的选用处于应付状态，一旦中标后，如果全部按照投标文件就无法实施，因此在项目具体实施时，施工单位经常会对清单的内容、清单工程量以及清单中规定的材料设备提出质疑与索赔，引起工程投资的失控。

有鉴于此，在实施阶段主要是项目招标过程以及项目施工过程中投资管理与控制应注重做好以下工作：

（一）做好招标工作

建设工程招标制度是建设单位控制工程投资的有效手段，具体的招标方式以及招标文件的规范性和严谨性都会严重影响工程投资。因此在招标时要尽量实行工程量清单招标，选择合适的工程计价方式。要重视招标文件中的工程量清单编制和合同中专用条款的编写，工程量清单项目划分及特征描述要科学，工程量的计算要准确，要明确约定合同条款。在招标文件和合同条文中要细致考虑一切影响投资的因素，尽可能避免疏漏和文字含混，避免因合同原因而受到索赔。

（二）加强动态跟踪管理

建设单位要落实专人对项目的投资实施跟踪管理，对投资实行动态监督，严格控制工程计量管理，加强工程进度款的支付与管理。

（三）加强现场施工管理

严格控制来自施工方的工程变更、材料代用、现场签证、额外用工及各种预算外费用，无特殊情况坚决不做设计变更。如确有必要，要先做预算评估后才能实施。对必要的工程变更，由专业人员评估其所需费用，随时掌握工程投资实际发生的额度。

（四）做好施工索赔和反索赔工作

建筑工程由于工期长、规模大、技术复杂，不可预见因素多，常发生施工索赔。索赔将导致追加额外工程项目或费用，是建设项目投资控制的重点。要严格按照合同约定执行，保存好现场工程图片和现场记录等原始料，及时做好反索赔工作。

（五）建立系统完善的造价资料信息库

工程项目的材料设备费一般要占建安工程投资的65%左右，所以要特别关注材料成本控制，对大宗建筑材料、重要的设备，为控制成本及确保材料质量，建议由建设单位直接采购或招标采购。建设单位应建立起企业自身的价格信息网络，保持信息渠道的畅通，及时准确地掌握材料与设备信息价格及“物美价廉”渠道，确保所定材料、设备质量优良、价格合理。

项目竣工验收交付阶段的投资管理与控制主要就是竣工结算，这是投资控制的最后一个程序。现行的重点工程项目结算一般是按照每个合同结算，是一种静态的结算办法，工程进度款一般按照合同的原标的支付，待工程竣工后再办理竣工结算，一次结清，留下5%的质保金待保修期满后结清。这种办法虽有一定优越性，但同时存在不少问题：一是合同的原标的一般是在项目开工时期按照当初的条件制定的预算价格。在合同实际执行过程中，没有按规定及时调整人工、材料、机械等上涨的费用以及工程变更等因素造成的费用增加，即没有把各种动态因素考虑到结算过程中，容易使投资失控。由于重点工程建设周期一般都有2～3年，这种现象更为显著。根据一些项目的初步统计，结算价格一般都比原标的增加20%左右。二是由于这种结算办法比较通用，很容易造成施工单位投标时更多地考虑利润率，项目实施时则尽可能地降低成本，间接造成项目投资增加以及施工质量隐患。因为一般进度款只支付到合同标的的75%～80%左右，重点工程一般都是政府投资项目，结算周期都很长，一般结算周期也要项目完工或竣工验收后1～2年才能完成，因此施工单位在投标报价时势必会考虑这个时间因素，这样也就被动造成投资的增加。三是不管是实行费率招标的项目还是实行工程量清单招标的项目，合同一般约定工程量是按实计算的，因此施工单位在结算时，经常会存在高估冒算、擅自提高工程造价等现象。

综上分析，对于重点工程项目的结算应注重做好以下工作：

（一）实行动态结算或是分阶段结算

开展分阶段的中期结算，待工程竣工时，做出一份完整的建设项目结算报告，及时地、动态地反映工程投资。

（二）加强结算资料的审核与管理，严把结算资料质量关

应仔细检查合同履约情况，只有按合同要求完成全部工程内容并验收合格的项目才能列入竣工结算审核。应检查各种隐蔽工程验收记录与各种变更签证，仔细核对与审查索赔等费用的真实性，确保结算资料的真实合理。

（三）引入第三方监督

可以选择优质的中介咨询公司，加强对结算的审核，严把结算关。

综上所述，重点工程项目的投资控制是一项艰难而又繁琐的工作，涉及面广，周期较长，包括的内容多。要有效地控制重点工程项目投资，防止“三超”现象，更好地发挥投资效益，就要建立健全的组织机构，制定严格的管理体系，协调各参建单位的关系，对项目实行全过程控制与管理，建立项目后评估制度。同时应把控制投资的重点放在建设前期阶段上，在做好此阶段工作的基础上，做到全面、系统地实施重点工程项目投资控制，才能尽可能减少以至避免目标值与实际值发生偏差。