税务与财务会计分离的意义与税收研究范文

本站小编为你精心准备了税务与财务会计分离的意义与税收研究参考范文，愿这些范文能点燃您思维的火花，激发您的写作灵感。欢迎深入阅读并收藏。

摘要：税务会计负责企业与税收相关的财务工作，财务会计负责企业资金流动相关的财务工作，两者在核算方式和标准方面存在差异，分离是必然趋势。基于此，本文从税务会计与财务会计分离的意义入手，分析两者分离背景下企业税收筹划策略，为减轻企业负担，提升企业经济效益提供帮助。

关键词：税务会计；财务会计；企业税收

在我国财政体制和税收体制改革背景下，企业会计工作更细化，税务会计与财务会计的差异逐渐凸显，企业需将税务会计与财务会计分离，规范企业财务管理工作，可在保障企业资金流动明晰的基础上，合理开展企业税收筹划，保障企业经济活动的法治化、健康化。

一、税务会计与财务会计分离的意义

税务会计负责企业的税务统筹划、税金核算及纳税申报等工作；财务会计负责企业资金流动的记录、核算及统计等工作。两者在工作目的、依据、范围方面存在差异。在工作目的中，税务会计是遵循税收法律法规，为国家征税提供服务，财务会计是为企业内部财务管理提供支持；在工作依据中，税务会计需将税法相关法律作为准则，财务会计需遵循会计准则；在工作范围中，税务会计可选择经济业务开展税务核算，主要选择可体现纳税人纳税的内容，财务会计需记录所有资金往来，工作内容体现企业财务状况。例如，在存货及固定资产折旧的核算两方面，财务会计可采用多种方式核算某一项存货，通过工作量法或平均年限法核算固定资产折旧，而税务会计需根据规范流程开展核算工作，受税法约束。基于上述差异，税务会计与财务会计的分离可呈现出如下优势：第一，提升企业管理水平。在以往的企业财务管理中，税务会计与财务会计并未分离，财务会计既要负责资金流动的记录、统计与核算，还需开展税务筹划及税金核算等工作，工作强度大、工作内容繁杂，呈现出工作效率偏低的问题，将会降低企业财务管理工作成效，不利于企业的健康发展。在税务会计与财务会计分离后，财务会计与税务会计分别负责其职能，可提高企业财务管理效率，实现精细化财务管理，为经营管理提供全面可靠的财务数据，可提升企业管理者决策的有效性，从而提升企业管理水平，促进企业可持续发展。第二，增强企业市场竞争力。在市场经济发展下，企业市场竞争越来越激烈，财务管理及经营管理是增强企业市场竞争力的主要途径。税务会计与财务会计的分离，可提升财务管理水平，保障企业经济活动的健康有序进行，从而增强企业市场竞争力，使企业可在竞争激烈的市场中站稳脚步。第三，塑造良好企业形象。在税收体系并未完善时，我国企业纳税中存在“人情税”或“关系税”等不良现象，对企业税务工作造成不利影响。在税收体系逐渐成熟后，企业财税制度更完善，可为企业纳税工作提供指导。因此，企业需推动税务会计与财务会计的分离，安排专业税务会计学习财税制度与相关法规，确保企业合理合法纳税，争做依法经营、诚信纳税的先进企业，从而塑造良好的企业形象，可提高企业在行业市场的知名度与信誉程度，拓展企业的客户源，促进企业可持续发展。

二、税务会计与财务会计分离背景下的企业税收策略

基于税务会计与财务会计分离的意义，企业需提高对税务会计的重视，正确认识并合理应用税务会计，利用税务会计开展纳税筹划工作，可减少企业纳税成本，发挥税务会计的优势，促进企业健康可持续发展。

（一）正确认识税务会计在企业财务管理工作中，税务会计不仅可以监督管理企业的税务资金变化，还可根据税法等法律法规的内容，实现企业的合法避税。因此，企业需推动税务会计与财务会计的分离，将税收筹划作为税务会计的主要工作。税务会计需明确自身职责，结合税法内容及企业经营现状，通过合理手段减轻企业税收负担。以《企业增值税法暂行条例》为例，该税法中指出，企业通过现销方式收到的货款或者索取的凭据，需在当天会计科目中确认销售收入；企业通过赊销或分期付款销售产品，需在合同约定日期的会计科目中确认销售收入；企业通过委托收款或托收承付方式获取资金，需在托收手续完成且发出产品当天的会计科目中确认销售收入。针对上述规定的内容，企业可通过销售策略的合理制定，尽最大限度延长销售收入的确认时间，可延后企业税收缴纳的时间，为企业资金流动提供空间。这一方式可看做是企业从国家获取无息贷款，可促进企业经营活动的开展。就此，企业需正确认识税务会计，充分发挥其优势，合理利用税务会计开展税收管理工作。结合企业财务管理现状，税务会计的优势体现在以下三点：第一，实现企业财务目标。在企业生产经营中，流转税与企业营业成本联系密切，所得税与企业投资成本联系密切，可见税收工作会影响企业成本及效益。企业需推动税务会计与财务会计分离，明确税务会计的各项工作，按照税法等政策法规，制定税务会计工作制度，约束税务会计的工作行为，确保企业税收的合法性，促进企业财务目标的实现。第二，降低涉税风险。税务会计可规范企业税收相关工作，严格按照税法等政策法规开展税务数据管理，对企业经济活动有监督作用，可降低企业涉税风险的出现。以某独立设置税务会计岗位的企业为例，税务会计在开展增值税计算时，重点核对企业的销售业务及当月进项发票，提高开销项发票的填写效率，及时认证各类发票，明确企业当月的销项税额及开票税额。同时，税务会计结合当地税负标准，合理控制销项开票税额，有效调控进项发票税额，准确计算企业的应缴纳税款，提升企业税收管理的规范性及合法性，可为企业节约近百万的年纳税数额。

（二）正确认识税收筹划税收筹划是指在合理合法的基础上，降低企业缴纳的税收数额，提高企业的经济收益。税务会计是企业税收筹划的主体，要求税务会计掌握最新税法内容与税收优惠政策，可根据税后宏观环境及企业发展状况，分析避税手段的合法性，可减轻企业税收负担，提升企业现金流量，促进企业可持续发展。就此，企业需加强税务会计的培训，创新税收筹划方法，提升其合法性及专业性。在税务会计培训中，企业可与财经院校构建合作关系，通过订单式培养模式，为企业输送税务会计人才；还需组织企业财务人员转型税务会计。在财务人员向税务会计转型中，企业可邀请专业培训机构，对企业财务人员开展培训。以亿企赢财税学院为例，该机构开设了税务会计师培训、税收筹划及税法讲解等课程，结合线上教学平台，可为企业财务人员转型提供支持。同时，在财务人员获得该机构的税务会计师证书后，企业可通过该机构的专业知识社群，实现税务会计的动态培养；通过能力测评，实现税务会计的有效考核，可推动企业税务会计的独立，促进税务会计的职业化发展。根据亿企赢财税学院的数据，在2018年推出税务会计师培训后，全国范围内近千名财务人员成功转型为税务会计师，是财务人员转型的重要途径。在税收筹划创新中，税务会计需结合现行税法等法律法规，创新税务筹划、税金核算及纳税申报等工作流程，发挥税务会计的优势。以煤炭企业为例，税务会计可根据税收优惠政策，实现合理税收筹划。例如，在研究开发费用方面，煤炭企业用于新产品或新技术的研究开发费用，需在计算纳税所得额时进行加计扣除处理。针对直接计入当期损益的内容，需加计扣除总研究开发费用的50%，针对可资本化处理，且属于无形资产的内容，可根据资产成本的150%，进行摊销。据此，煤炭企业的税务会计可根据科技项目规划，将研究开发费用合理分配到各个矿区和生产部门，必要时可与当地科研机构或高校合作，合理利用税收优惠政策。

三、结语

综上所述，税务会计与财务会计的分离可提升企业管理水平、增强市场竞争力、塑造良好企业形象。通过本文的分析可知，在税务会计与财务会计分离背景下，企业需正确认识税务会计及税收筹划，根据税务会计开展的财务数据分析，在遵循税法等法律法规的基础上，减轻企业税收负担，促进企业健康可持续发展。

参考文献

［1］田意颖.分析企业会计和税务会计分离的原因及模式选择［J］.中国管理信息化,2018（23）.

［2］张少茹,梁文博.企业税务会计与财务会计分离的必要性及其对策［J］.纳税,2018（29）.

［3］王宪勇.税务会计与财务会计分离的意义及其与企业税收筹划［J］.商,2015（38）.

作者：惠秀联 单位：陕西城市燃气产业发展有限公司