促进城镇化发展的税收政策分析及建议范文
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摘要：新型城镇化是以城乡统筹、城乡一体、产城互动、节约集约、生态宜居、和谐发展为基本特征的城镇化，是大中小城市、小城镇、新型农村社区协调发展、互促共进的城镇化。在现在，随着我国各项经济体制的不断深化改革，新型城镇不断兴起。因为各种新型城镇的不断出现，税收制度的改革也是不断提上日程。税收作为我们国家一项重要的财政收入，既有利于保障我国国民经济平稳运行的运用，又有利于调节我国的经济。因为现在国家越来越重视对于新型城镇化的建设，所以关于税收这一经济调节的重要工具，必然要进行一些实质化的改革，使之与现代的新型城镇相适应。本文就目前新型城镇化过程中出现的问题，依据税收的作用退出了一些可以促进城镇化、促进经济发展的相关税收政策。
关键词：城镇化；税收；政策
1引言
十八大报告明确提出:“坚持走中国特色新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化道路，推动信息化和工业化深度融合、工业化和城镇化良性互动、城镇化和农业现代化相互协调，促进工业化、信息化、城镇化、农业现代化同步发展。”这是我们国家当前的目标，将城镇化建设作为当前经济建设工作的重要任务之一。因为当前国家经济发展水平处于中上期，构建一个新型城镇化的国家会为我国经济增长和社会发展注入更多的活力。同时，健全税收政策，提升税收的科学性，更加有利于我国的经济社会发展进步。
2税收在促进新型城镇化发展中的作用
自从我国城市经济体制改革以来，我国城镇化呈现稳定发展的趋势，进入21世纪以来，国家更是调整经济结构、产业结构等来不断提高我国城镇化水平。与此同时，我国税收政策不断完善，尤其是“分税制”的实行，极大地促进了我国城镇化的发展进程。首先，这个制度赋予了地方政府履行自身智能，改善公共服务，发展了地方政府的经济能力和制度基础，对地方城镇的建设起了巨大的推动作用。一方面，法律赋予了地方政府财政权利并且设立了专门的税务局管理地方财政，使地方政府也具有能力发展地方经济、提供公共服务等。另一方面，这种制度也可以很大程度上增加地方政府的财政收入，增强地方政府发展第二、三产业的能力。在新时期的城镇化发展过程中，新的税制也在不断出现，“营改增”的实行，有效避免了营业税重复征收，企业赋税过重的问题，同时，它也实现了对于第三产业的结构性减税，正式促进了第三产业的发展。因为现在的新形势，城镇化需要的财力就会比以往更多，而合理的税收不仅可以为城镇化建设提供资金来源，更可以通过政策效应在新型城镇化发展中发挥引导、推进、制约、保障等方面的重要作用。在新型城镇化的发现过程中，国家的一系列税收优惠政策极大地鼓励了企业的投资方向朝着更加高端的行业流动，同时很大程度上也促进了城乡统筹发展。例如西部大开发、振兴东北老工业基地等政策，采取了大量的税收减免正常，吸引更多的投资。同时，这些优惠的税收政策极大鼓舞了更多人的创业，更好的实现了大众创业、万众创新。
3存在的问题有
3.1城镇化质量水平不高
因为我国城镇化发展起步晚、底子差，所以有些地方政府为了快速提高城镇化水平，过度追求数量而忽视了城镇化的质量。拿我们的广东省来说吧，现在广东是一个城镇化水平较高的省份，有很多的产业都在那聚集。广东是偏向于轻工业的一个地方，那里中小企业很多，而且很多行业都是劳动密集型或者技术密集型产业，本来就需要的劳动力素质不高，同时，加上地方政府急于发展现代新型城镇的迫切需要，致使广东很多出现了很多高投资的产业，这些产业更重视城镇的规模建设，对于城镇的内涵建设就忽略了，于是导致全省质量水平较低。同时，为了达到更高的城镇化水平，地方政府更加趋向于一些对于城镇的建设，不注重对于农村人口素质、工作技能等的培养和训练，于是就更容易导致劳动力素质低下，劳动技能不达标的情况，严重影响了广东省城镇化质量水平的提高。而且，加上这几年来，广东的中小企业获得了更好的发展前景，吸引了更多的劳动力涌向广东，由于外来人口的大规模涌入，城市住房紧急告罄，导致基础设施的服务滞后和交通压力不断上升，于是大力开始增加住房、基础设施、交通等方面的建设，但是由于这些做法破坏了广东的生态环境，超出了广东的正常的环境承载力。而且，外来人口的加入，也给广东省的就业等带来压力，人们的生活水平就下降了，导致整个城镇的水平有所降低。同时，因为人口的不断涌入，一些基础设施的建设还是不能满足人们的需要，城镇建设、管理以及环境保护方面仍然处在瓶颈期。这就在很大程度上减缓了广东的城镇发展水平，整体城镇化水平依旧不高。
3.2城镇化发展路径窄、产业结构不合理
我国是一个地大物博、幅员辽阔的国家，但是地区差异很大。尤其在广东，地区之间存在很大的差异，广东那里的类似企业有很多，企业之间存在着很大的竞争。因为同类企业的行业相似度就比较高，为了达到更高的水平，企业内部之间不稳定，同行企业的恶性竞争激烈，同时缺少创新力度，加上没有形成全面的协作网，这就使得广东的产业存在很大的不足，发展路径受到很大的制约。同时，在广东，有相当一部分城镇对于产业支持不足，而且广东东西和粤北的发展尤为缓慢，这就很大的制约着经济的发展，因为达不到很好的发展水平，就没有强有力的税收做保障，就不利于地区的发展。在这里的发展中，二、三产业的比重必须要上升，注重对于三大产业的发展力度。
4税收与城镇化建设的关系税收与城镇化建设存在高度
相关税收与城镇化建设紧密相连，城镇化建设可以促进经济增长，而经济增长却可以带来经济总量的提高，从而带来税收收入的大幅提高。新型城镇化建设从本质上来说，就是实现农村人口在涌向城镇的过程中使得各生产要素在空间上得到有优化配置。因为在城镇化的发展过程中，必然会出现人口和劳动力的地域转移，实现对于资源的优化配置。因为城镇化建设，离不开对于第一产业的调整，将之进行调整升级，并且整合，同时也要大力发展第二三产业，这个过程的不断实行，其实就是在不断优化对于劳动力和资本在产业之间的整合配置，从而实现企业优胜劣汰的局势。因为税收对于经济发展的保障作用，在城镇化的发展过程中，就要实现对于税收的最合理的利用，使得城镇化的水平能够切实有效的提高，这样其实也是在帮助税收取得更好更广泛的来源。因为在城镇化的发展过程中，必然会需要大力发展基础设施，这就一定程度上推动了一些建材行业的发展，带动城镇二、三产业的就业机会；其次，在城镇化的扩展过程中，带动了房地产和建筑也得发展，这两个行业的税率就可以达到很大的提高。因为这些行业的迅猛发展，必然会带动更多的服务业的发展，促进税收的增加，拓宽税源。最后，由于在城镇化过程中，企业所得税、个人所得税及相关税种如土地增值税、土地使用税、契税等不断增加，成为城镇税收的主体，为城镇化建设提供了财力支持。这些行业的大力发展，都是助力城镇发展的重要力量。在这个的基础上，随着城镇建设的不断发展，城镇建设出现的新的行业的兴起也在不断为税收提供了更加丰富的税源。在城镇化的过程中，资金是一个关键所在，而税收的增加，也在促进城镇化的建设，为城镇化的建设提供更加强有力的财政支撑，同时也可以发挥财政促进资源合理配置的作用，更加切实的保障城镇化的建设水平，有效的推进城镇化的发展，拉动经济发展。
5促进我国新型城镇化发展的税收政策选择
5.1深化与新型城镇化发展相适应的税制改革
（1）加快财产税制改革步伐，为城镇化建设提供持续财力支持。新型城镇化建设需要不断加上对于基础设施的建设，同时必须加强对于财产税制改革步伐，因为新型城镇化建设需要不断加强对于税收制度的改革，而健全税收制度关键就是合理深化对于中小企业的税收制度，并且将税收更好的用于城镇化的建设之中，利用有关文件更好地促进相关政策的落实可以恰到实处，保障税收的合理，以便于促进城镇化的发展。
（2）赋予地方必要税权，实现事权与财权相统一。因为我国除了港澳台、自治区以外，别的地方地方都是由中阳统一管理的，因为没有自治权，也就没有相应的一些税收上的权力，因为中国幅员辽阔，要想实现地方合理的城镇化的建设，就需要赋予地方政府一些征收税务的权力，因为要进行城镇建设，就要有一定的财力，在拥有一定的财力跟管事的权力的时候，地方政府就可以进行一些由实效的措施以保障地方城镇化的发展。
（3）推进社保费改税，实现城市、农村居民社会保险的“全覆盖”。因为现在很多地方的农民工进城务工，但是并没有享受到城里人一样的待遇，他们的各项社会保障都不能得到很好的保护以及落实。这就需要我们推进对于农民工的社会保障的支持力度，将税收用之于民，同时可以对于相关企业进行管理，要求对于农民工的社保等做到跟市民一样的待遇，真正实现农民工到市民的转变，缩小城乡差距。
（4）制定促进小微企业发展的税收政策。对于小微企业，可以落实营改增的策略，同时对于企业的税收进行减免，大力支持企业进行创新的研究。要全面推动小微企业朝着“大众创业，万众创新”方向发展。同时要对于企业的银行信贷门槛降低一点，奖励创新发展方式的企业，并且进行资金上的奖励，助力企业发展，注入市场活力。
5.2建立促进第二、第三产业发展的税收优惠政策
如今第二、三产业正在兴起，更多的企业朝着更加高端的方面发展，为了促进更多的企业能够转向第二三产业的方向前进，需要更加落实一些相关政策。例如可以对于发展第二三产业的企业进行改革，进行技术、人才、资金上的支持，可以对于这些企业内部的科技成果转化、工业企业科技开发投入、科技收入的取得、科技人才的培养等方面进行税收优惠的支持。
5.3建立节约型、环保型的税收制度
因为我国总体自然资源相对丰富，但是在发展的过程中，由于技术、资金等问题，对于资源的浪费是比较严重的。在我们现在的社会发展中，追求的是更加绿色、可持续的发展。所以在接下来的发展中，我们可以重视对于环境的保护，国家重视对于资源税的征收，同时适时地采取一些措施，像对于使用节能环保的能源的企业进行税收优惠，多鼓励支持企业朝着更加节能的方向发展。
6结语
伴随着新型城镇的发展，我们国家的企业发展也在不断面临新的挑战与机遇，因为要在新的形势下立足，就要敢于在新的挑战下抓住机遇，转变经济发展方式，促进经济的可持续发展，只要城镇化取得了显著的成效，必定会对税收的增加有更多的帮助。因为新型城镇化是我们国家当前经济建设的目标之一，努力构建好新型城镇化的发展，一定可以更好地促进财税收入的增加，有了坚实的财税收入作为我们发展新型城镇保障，相信一定会更好地促进经济的发展。相信我们国家在以后的发展中一定会更好的落实与新型城镇化发展相适应的税收政策。
参考文献
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[2]张鸿武，王坷英.城镇化建设速度与质量协调发展的税收政策探讨[J].税务研究.2013(9).
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[4]樊继达.治理土地时政:一个公共经济分析[J].国家行政学院学报.2011(4).
[5]广东城镇化已进入深水区[EB/OL].中国报道广东新闻.2013-06-18.
作者：杜欣；张秀珍 单位：吉林工商学院
