利用税收政策增加员工收入范文

本站小编为你精心准备了利用税收政策增加员工收入参考范文，愿这些范文能点燃您思维的火花，激发您的写作灵感。欢迎深入阅读并收藏。

在一个公司中，工资薪金所得包括个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，这些收入构成了应纳税所得额。员工的职工工资薪金所得扣除个人应缴纳的五险一金（即养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险和住房公积金）和个人所得税后才是实际收入，员工最关心的不是应得收入多少，而是实际所得收入。如何利用好国家税收及相关政策，通过筹划，在不增加企业支出的情况下，增加职工实得工资，进而提高职工工作积极性是企业所要研究的问题。

一、企业进行纳税筹划的必要性

不少人认为，企业已经给你工资奖金了，交多少个人所得税是个人的事，和企业无关。这种认识是不对的。企业非常有必要对工薪个人所得税纳税进行筹划，其原因在于：

1．可以更好地激励员工。企业发放工资薪酬，是对职工工作成果的认可，而员工对薪酬的满意度直接影响到员工的工作态度和工作积极性，进而影响到工作成果的质量，这是一种相互的关系，只有员工实实在在拿到手里的钱增加了，企业用薪酬激励员工的目的才能达到，才能留住人，保持人员的稳定性，保证工作的质量。有了尽心尽责为企业的人，企业才能保证长足的发展。

2．让职工满意，不增加企业支出。企业给员工的薪酬，可以是高薪的，也可以是高福利的，对于企业来说只是换一种发放形式而已，成本费用并没有增加，而职工且得到了实实在在的好处，企业何乐而不为呢？

3．这件事只能由企业来做，员工自己做不了。由于工薪的个人所得税是单位代扣代缴的，个人根本无法掌握，所以只能由企业去做。

二、合理节税的途径与方法

1．化整为零。员工工资薪酬尽量均衡发放。我国的个人所得税自2011年9月1日起执行7级超额累进税率，税率如表1。工资个税的计算公式为：应纳税额＝（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数。即个税起征点由表2可以看出，假如我们每月薪酬都是4000元的话，个人缴纳的五险一金大概是680元，扣除后，每月无需支付个人所得税。如果公司要发放一项奖励3000元，有3种分配方案可供选择。方案一：把3000元直接在一个月发放完，当月薪酬变成7000元，需要缴纳176元的税款。方案二：如果把这3000元分成6个月发放，每月增加500元，即每月薪酬为4500元，仍然不用缴税；方案三：如果把这3000元分成3个月发放，每月增加1000元，即每月薪酬为5000元，需缴税款73.8元。由此我们不难看出，让员工少缴一些税是完全可能的。均衡发放工资薪酬时还要注意规避税率的临界点，这些临界点分别是1500元、4500元、9000元、35000元、55000元和80000元，应纳税所得额为1500元是适用3%的税率，为1501元时就要用10%的税率；4500元时税率是10%，4501元时税率是20%，以此类推。因此，不要小看1元钱，多发1元可能要多缴好几倍的税。

2．增加员工福利，减少现金和实物薪酬福利的发放。按照税法规定所有给员工发放的现金和实物都要并入应纳税所得额中计税。如过节发放的福利、交通补贴、误餐费、通信费等等，无论以何种名义发放，都需计税。在交通费问题上，企业可以给员工发交通费，也可以为员工提供免费班车，交通费计税，而班车不用计税。对于企业来说支出方式变了，对于员工来说交通问题解决了，也不用纳税。企业提供的集体福利设施、免费午餐等都是不计个人所得税的。

3．充分利用国家政策法规，在不增加税负的情况下变相增加员工收入。国家规定个人提取住房公积金免征个人所得税，全国各地住房公积金缴存比例都不相同，如河北省住房公积金归集提取管理办法规定：1998年12月15日以后参加工作的职工，单位为其缴存的住房公积金比例最高可以达到职工工资的25%，个人缴存比例不得低于职工工资的10%，但不高于15%。这就是说河北企业的员工个人缴存比例在10%和15%之间，单位为其缴存的住房公积金比例只要不超过职工工资的25%就行，因为住房公积金免征个人所得税，企业完全可以用提高缴存住房公积金比例的方法，为员工增加收入，降低税负。

4．合理利用年终奖分摊法。国税发（2005）9号文规定，在一个纳税年度内，纳税人的年终奖金允许按照全年12个月分摊来适应税率，但奖金平均分摊的计税方法每年度只允许采用一次。对于企业来说增发年底双倍工资、效益奖、年终奖等年末发放的各类奖金实物都可以归集到年终奖金中去做分摊，虽然只有一次，但是只要企业合理利用了这种分摊法，员工扣的税较少，收入相对就增加了。