国外节能减排税收制度启示范文

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一、我国当前节能减排税收政策

根据我国相关政策分析，节能减排的税收主要有：环境税、燃料税、其他税收例如消费税、资源税、绿色关税、所得税等。为我国制定和完善节能减排的税收政策奠定了基础。虽然我国在2008年1月1日起开始实行了新企业所得税法，但在新税法中仍要改进一些节能减排的鼓励政策。根据我国所存在的现行节能减排问题，笔者给予了统计与分析：第一、节能减排的思想认识不到位。全社会对节能减排工作的重要性、紧迫性和战略意义还缺乏足够的认识。第二、相关的政策不完整。资源如何综合合理利用，那就是靠政策支持有关。例如煤电气等能源价格根本没有针对性的反映稀缺能源与供给要求，这些将不利于节能减排税的展开；不利用节能减排税收、价格、财政等不配套。第三、相关指标不完善造成节能减排问题。环境的指标非常重要，例如，环境容量、社会经济发展水平以及主体性作用考虑不周全；在环境总指标中，只是控制了废气废水中一些重要的因子，没有控制完全。第四、节能减排投资渠道不很畅通，根本性投资不足。第五、节能减排在监管中发现，主要是拖时间，很难看见减排效果。

二、国外节能减排相关税收政策

（1）日本的节能减排税收政策。日本历来是个重视环保的国家，小排量汽车随处可见，且没有道路使用限制，大车小车一视同仁。但在政策待遇上，小排量车和大排量车的购置税相差20倍之多，小型车购车税只相当于大型车的一半左右。日本的节能减排做的非常优秀的，它有自己的独特的节能完善机制，这是一个相对做得好主要因素就是日本的节能政策上的对策有方。

（2）英国的节能减排税收政策。按照理论分析，欧盟成员国针对他们生产的汽车进行了严格的销售控制，例如尾气中的最大颗粒与NO化合物一定要达标。但是按照消费者角度进行分析，需要进行出租车外，英国还对消费者购买车没有特别的要求，消费者只是根据当时缴纳的17.5%增值税。汽车在适用期间，需要缴纳170英镑公共税费，每年一次的年检需缴纳46英镑费用。

（3）美国的节能减排税收政策。在美国，他们将大排量的桥车的重心转移到小排量桥车进行生产。近年来，美国政府已经出台了鼓励企业生产小排量车。由此为了鼓励消费者购买，还采取税收优惠相关政策。美国销售的经济车占据了大半个美国车交易的市场。在美国，2006年执行的能源新法律中，主要目的鼓励美国能源生产以及促进消费者应该从节能出发，使用清洁能源等相关措施。这些措施将在未来15年给美国带来减排税收150亿美元。政策支持煤气油电等的节能清洁问题，针对于新法律还执行了15亿美元的节能消费预算政策，这些均是鼓励人们使用新能源等。

三、关于我国节能减排税收政策的建议和思考

1.建立和完善节能减排税收政策的原则在我国，节能仍然是一个大的问题，形势紧迫、任重道远。在建立完善税收机制上不断的吸取了国外经验，不断完善我国环境保护税收体制，按照我国的基本国情为准，环境问题的遵循原则是“谁污染谁负责”，针对处理相关措施就是对环境污染造成生态破坏个人或者企业进行规定性征收减排税费问题。环境保护税问题，应该考虑到生产者与消费者间关系，这些需要针对性管理，合理进行分配，将提高节能减排效率问题，更加有效的治理环境问题。坚持依法征收的原则进行，在新环境保护法律中，针对于环境破坏的个人与企业应该依法征收税原则。坚持以专款专用原则，税款专用问题，就是环保税充分发挥作用的一个重要条件，应当把税收用于政府承办的环保设施和重点环保工程上。同时，又要为环保科研部门提供科研经费，用科技手段来加大环保的力度。

2.完善节能减排税收政策体系完善节能减排税收政策体系的总体思路：第一、研究开征节能减排新税种环境税开征环境税是国务院《节能减排工作方案》中所提出的、解决环境负外部问题的政策措施之一。其中，需要参与污染排放税的征税范围的选择与水污染税的基本制度设想。第二、完善限制性税收政策，加大对节能减排的支持力度。其中，应该注重改革资源税制度与进一步扩大消费税征税范围，强化其节能环保方面的调节作用。第三、优化整合税收优惠政策，使之更加系统化且具针对性。应该在其中注意到：统一管理和节能减排税收政策；调整优惠范围，加大优惠力度；税收优惠的端口要前移等问题。

3.制定与节能减排相配合的政策措施

（1）加大财政补贴。国家应该应从国家战略层面和全局高度进行规划、部署，着力构建资源节约型环境友好型国民经济体系，完善资源节约的体制，培育资源节约和环境友好的生产、生活方式。这些当中就需要加强投资建设，还需要进行税收减免或者优惠政策；学习与借鉴国外先进经验等，这些都需要加强财政投资或者直接补贴。

（2）加强法制建设与宣传，提高大家意识。加强法律与意识宣教，提高全民节能环保意识。将节能减排宣传纳入重大主题宣传活动，大力弘扬“节约光荣，浪费可耻”、“保护环境，人人有责”的社会风尚，增强全民参与节能减排的积极性和主动性。组织企事业单位、机关、学校、社区等开展经常性的节能环保宣传。把节约资源和保护环境观念融入各级各类学校的教育教学中，提高全社会的节约环保意识；通过各级党校、干校的教育，使各级干部牢固树立科学发展观念，增强统筹解决环境与发展问题的能力。