探讨企业会计对税收的影响范文

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摘要：随着我国社会经济快速发展，中国特色社会主义市场经济融入全球经济的大家庭，我国的经济制度也随之不断调整适应经济社会的发展。企业在进行会计工作时，会计工作者无法避免与税务问题接触，形成“财税”不分家的局面。企业在会计工作过程中税务问题是工作的重点之一，本文从税收的概念与内涵出发，浅析企业会计对税收的影响。

关键词：企业会计；税收；影响

税收是通过国家政治权利作为约束，以法律依据为准则，具有强制性、无偿性和固定性的特点，我国境内的企事业单位，都有依法纳税的义务。这些年来我国经济呈现出蓬勃发展的状态，企业数量与规模与日俱增，国家税收也随之增加，而保障企业依法纳税的基础是企业的内部会计规范，若想建立一个公平公正的市场竞争环境，科学合理的财务会计规范不可或缺。所以，企业制定一个科学的财务会计规范有利于促进企业的长远发展，保障国家利益的同时也推动企业进步。

一、企业会计对税收的影响

企业会计对税收有着三大影响：第一，税收的征收是以企业提供的会计资料为基础的。会计资料上的数据可以帮助税务人员进行税务工作，例如对征收税收和统计税费、统计国民生产总值，甚至在调整税收政策的时候，税务人员也需要参考会计资料。由此可知，税收与企业的会计资料有着紧密的联系，会计资料对税收有着极其重要的作用。第二，国家做出的经济发展规划，与会计信息的真实性和准确性息息相关。国家财政收入依赖于税款的征收，税额的高低和税收制度的变化都会影响到国家经济发展的方向，而会计信息会被税收部门作为参考资料，用来调整税收政策。会计信息往往反映出企业的发展情况，反映的情况越真实，税收部门的参考资料就越准确，有助于科学合理的调整税收政策从而规划国家发展。第三，会计信息的真实性与国家的分配有着紧密关系。企业的实际状况可以通过真实的财务报告表现出来，根据企业财务报告可以计算税收收入，然而企业若是为了自身利益最大化，私自修改财务报告逃避税收，国家财政收入就会相应减少，连锁反应影响到企业和国家之间的分配关系。

二、企业会计在税收中存在的问题

（一）会计核算主体混乱改革开放后社会市场经济飞速发展，企业数量爆炸式增长，在企业中常存在会计核算主体不明确的问题，阻碍了企业的发展。特别是我国很多小规模企业，企业所有者即为经营者，所以企业资产经常和经营者个人资产混淆，企业的账务没有理清楚，会计财务主体核算起来更为复杂。

（二）收入报表项目核算不准确企业的会计经常存在向税务部门申报篡改后的财务报告，通过逃税、骗税、偷税的手段获得企业自身的不当利益。企业这样的行为违反了税法，申报的会计信息的不真实可靠。在企业进行会计实务操作中，常用手段是获得收入后不开具发票不入账，或者减少入账金额从而逃避税款，这样导致企业财务的收入报表核算不准确，税收部门在征收税款时有难度，国家财政收入也有所损失。

（三）会计人员素质较低随着互联网的迅猛发展，网络学习变得无处不在。现代社会许多非会计专业出身的会计从业者，会计行业门槛低，导致会计工作不够严谨和专业。在职场中，会计人员工作散漫，无心进一步深入学习会计专业知识，致使会计人员专业水平难以提升。会计信息质量与会计工作人员的专业素养息息相关，会计人员对税收政策不甚了解，阻碍了企业日常税收业务的申报。

三、企业会计核算与税收征纳对策

（一）准确核算涉税项目企业的会计人员，应该将免税项目和涉税项目明确区分，防止出现企业偷税漏税的状况出现。企业的会计人员需要明确企业的涉税项目，这是最基础的。企业管理层应将会计工作科学合理的分类，将企业资产和个人资产准确分开，防止财务混淆，特别是企业的所有者与经营者集中在一人的情况，企业发生收支的时候，明确发生资金的本质。会计人员要保证企业的每一笔收支有帐可查。如此一来，有利于促进税收的准确计算，保证税款缴纳的规范性。

（二）准确核算收入项目企业会计人员必须熟悉会计制度中的分类原则，准确区分各类资金，便于计算纳税金额和纳税比例。在会计实务操作中，收入未开具发票的项目，会计人员应及时补开发票；无法准确计量金额的项目，可以归纳到其他项目中，统一核算出纳税比例；无法准确区分需要纳税部分的项目，应根据相关的纳税制度，合理估计纳税金额。企业应强化收入的分类，加强内部的财务管理制度，促进企业财务规范化，也有利于税收的征纳。

（三）提高会计人员职业素养企业会计信息的真实性和准确性，与企业会计人员的法律素养高低有很大关系。强化财务人员的职业培训，规范财务人员的实务操作，不断提升财务人员的职业素养。在进行职业培训的过程中，紧密结合现代化管理与传统的会计实务，在加深会计人员专业水平的同时，强化会计业务技能的掌握，保证会计信息质量的要求不违背。企业通过设置绩效考核制度，从而激发财务人员的工作积极性，更进一步保障会计工作质量。四、结语综上所述，企业会计信息对国家税收有着重大的影响，然而我国企业进行会计管理中，法律意识较差，财务人员的职业素养也存在一定问题，阻碍了税收工作的开展。所以，不仅要加强我国企业会计人员法律意识，还要提高会计人员的专业水平，由政府和公众人员共同监督，保障企业会计信息的真实性和准确性，有利于保障国家税收工作顺利进行。

参考文献

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作者：赵宁 单位：北京科技职业学院 经济管理学院