浅谈财政税收体制改革创新进展范文

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摘要：税收是国家财政的主要经济来源，对于国家的建设和发展，具有重要的作用。近些年，我国政府部门对于财政税收的重视程度逐渐加深，并对现有财政税收体制进行了改革。但是我国经济正处在快速发展的阶段，且正在向迈入发达国家而努力。在新形势背景下，如果贸然进行财政税收体制改革，可能会对我国经济发展造成影响，且现行财政税收体制还存在一些不足。本文通过对新形势下财政税收体制改革进行分析，并提出合理的创新建议，希望对促进社会经济发展有所帮助。

关键词：新形势；财政税收；体制改革

对于任何国家来说，财政税收对于国家的经济发展都具有促进作用。近些年，我国经济取得举世瞩目的成就，为了满足社会发展需要，也为了进一步增强国际竞争力，我国财政税收体制必须进行创新。因此，对新形势下财政税收体制改革创新进行进展进行分析，具有重要的意义。

一、新形势下财政税收体制改革创新的重要意义

首先，现阶段我国的经济已经步入了高速发展时期，且小康社会建设正处于关键点，如果在建设发展过程中，财政税收体制不符合需要，将会对我国经济发展造成影响，而科学合理的税收体制，不仅可以推动我国经济的发展，还能为社会基础设施的建设，提供充足的资金保障；其次，通过调查表明，部分基层政府组织的公共服务职能较为淡化，对基层人民的生活造成了一定影响，究其原因，主要是基层政府组织缺少资金来源，无法充分履行自身的职能[1]。在上述背景下，对财政税收体制进行改革创新，不仅符合时展的需要，还可以在新形势背景下提高人民群众的生活质量。

二、财政税收体制改革现状及存在的不足

(一)财政税收体制改革存在一定的局限性科学合理的财政税收体制改革，对于社会经济发展具有至关重要的作用，但是结果表明，我国现行财政税收体制改革存在一定的局限性，并且在实际改革的过程中也存在漏洞。例如：在财政税收体制改革过程中对于一些税收分类不合理、不准确，甚至会遗忘一些税种。

(二)预算管理体制不完善预算管理是财政税收体制改革的重点内容，合理有效的预算管理体制，可以在保证财政支出合理性的基础上，提高资金的利用效率，促使财政资金落实到实处，达到取之于民、用之于民的效果[2]。但我国现阶段的财政税收体制，对于预算管理并不重视，预算管理机制完整性较差。例如：某些政府部门的预算管理体制过于传统，管理效果十分有限，而还有部分政府部门的预算管理体制中，缺少监督和反馈制度，因而无法保证财政支出的落实情况。现阶段部分政府部门在制定预算表时，为争取更多的预算资金，在表中大量使用了虚假信息，其预算核算结果的真实性较差。目前，漏税、偷税和行为十分普遍，一些不法分子为了降低成本，提高经济收入，使用大量的非法手段获取经济利益，例如：伪造和虚开增值税发票，以骗取财务部门的资金，这种非法手段的应用，致使国家税收大量流失。并且，部分政府财务部门的工作容易受到主观因素的影响，对财预算及核算成果进行干扰，并从中盗取一些经济指标，从而达到滥竽充数的目的。还有一些企业和个人为了少缴税，甚至是不缴税，采用了阴阳合同等方式，以此来掩盖企业和个人的真实收入情况，例如：前段时间引起人们广泛关注的范冰冰偷税漏税事件，就是采用阴阳合同的方式进行偷税和漏税，其偷税漏税金额达到了2亿元以上。

(三)不能满足人民的要求在新形势背景下，人们生活质量得到显著提升，与此同时，人们对于公共服务提出了更高的要求。但根据研究结果表明，现阶段我国财政税收体制改革，并不能满足人民的要求。部分基层政府部门在改革过程中，财务管理制度和服务职能无法进行匹配，致使财政支出很难被应用于公共服务，与人民群众的服务需要还在一定的差距。部分税收部门管理者，对于国家财政税收制度并不重视，无法将财政政策有效的落实下去，缺少责任心和工作态度。认为税收管理是国家财政的责任，和本部门的关系不大，在管理过程中漫无目的，缺少管理意识；还有一些管理者在汇报财政情况时，隐瞒了真实情况，存在弄虚作假的情况。还有一些单位没有公开单位的财政支出和收入信息，财务管理透明度较差，尤其是在记录财政支出和收入情况时，仍然以人工记录为主；还有部分工作人员与企业和个人达成私下协议，对于企业和个人的偷漏税行为采取放任自流的态度，从中获取私人利益。这也在一定程度上，减少了国家财政的收入。

(四)会计与税法协调性差在新形势背景下，会计与税法之间的差异性是在所难免的，这会使财政税收工作面临严重的威胁，为有效缓解这一问题，协调会计与税法间的关系至关重要。但是现实情况却不尽如人意，我国会计与税法很难实现协调，虽然会计准则为了适应税法而不断改革，但是其效果十分有限，纳税人的纳税标准依然没有发生改变。

(五)传统财政税收管理模式存在弊端随着我国财政税收制度改革的不断推进，传统的财政税收制度已经无法满足新形势背景下的需要，其弊端也日益显现。尤其是在财务管理方面，出现了许多问题，例如：无法控制税收改革、无法管理财务工作等，甚至出现了一些违法行为，致使违法问题迟迟无法解决[3]。当然，在改革过程中，还存在管理模式与经济发展和人们要求相冲突的问题，在结构方面的改革存在失调，不少财政部门很难开展工作。比如：部分政府缺少开展公共服务的资金，基层党建工作的开展也无法得到财政资金额支持，政府各部门之间的矛盾日益显现。

三、新形势背景下财政税收体制改革创新的措施

(一)建立分级分权的财政税收体制在新形势背景下，各级地方政府的财政税收改革工作需要具备独立性，但如果中央放权，给予地方政府财政税收改革自主性，同样会引出管理不到位的问题。因此，建立分级分权的财政税收体制，成为了解决这一问题的有效途径。通过分级财政税收体制的建立，地方政府在改革税收制度时，在享受充足自主权的同时，会受到上级政府的监督，继而形成层层监督、层层管理的监管体制。例如：省级财政部门管理市级财政部门，市级部门管理县级管理。这种监管体制一旦确立实行，将会对改善我国财政税收体制改革存在的不足。

(二)对现行财政税收体制进行完善由于我国在财政税收体制改革过程中，存在一定的局限性，因此，政府部门需要使用合理措施，对财政税收体制进行创新和完善，充分发挥税收体制的效果。政府部门应做好以下几方面的工作：一是明确各个税种的基本情况，例如：按性质划分，我国税种大致分为个人所得税、营业税、增值税等，在确定税种的概念后，还要结合社会实际情况，确定各个税种的征收标准，例如：我国在今年就将个人所得税的起征点定为5000元，而过去为3500元；二是对一些税种进行改革，例如：取消物业税或降低征收标准；三是各地方政府应该结合本地的各项基本情况，确定税务征收标准，如果有特殊需要，则可以制定一些优惠政策[4]。例如：对于一些自然生态环境保护良好的地区，可以适当减免企业和个人的税收，而对于一些资源开发型城市，则要增加税收；最后是调整直接所得税和间接所得税的比例，过去我国税收的主要来源方式为间接所得税，而这种纳税方式很难保障人民的收入，而调整过后，则可以减轻人民的纳税负担，人民的经济收入也因此得到保证。

(三)构建科学有效的预算管理体制首先，政府财政部门应单独设置以下三个附属部门，一是预算管理部门；二是支出审核部门；三是监督部门，从而构成一个完整的预算管理体系，对财政预算支出进行科学的管理和监督；其次，政府财政部门需要加强对财政支出的审核和监管力度，确保好钢用在刀刃上，防止资金使用不明确的问题出现；此外，政府应根据投资建设项目的实际情况，有针对性的进行预算管理，例如：对于社会基础设施，保障人民生活的建设项目，则要增加预算支出。对于一些资源开发的项目，则要降低预算支出；最后，应加大奖惩力度，在法律体系的保障下，对于一些偷税漏税或以权谋私的行为，必须进行严重惩罚，以此来约束不合理的行为。

(四)调整财政税收改革结构，满足人民对于财政的需求首先，各级政府部门应该在新形势背景下，了解并掌握人民对于政府服务水平的要求，并以此为基础，做好民生建设工作。例如：一些农村至今没有修建水泥道路，当地人民对于修建水泥路的需求十分迫切，此时当地政府部门应调整税收结构，进行民生项目的建设；其次，政府财务部门需调整财政税收体制，促使财政体制与政府服务管理职能进行匹配。例如：对于一些用于民生服务的财政支出，可以降低管理力度，使其更好的履行管理职能，满足人们对于公共服务的需要。最后，应协调城乡经济发展速度，缩小城乡发展差异，这不仅是社会经济的发展的需要，同时也是财政税收改革的有效途径，只有协调好各地方的经济发展速度，才能确保人民群众可以接受同等质量的服务。

(五)创新财政税收体制财政税收体制改革是经济体制改革的重要内容，对于我国经济发展会产生直接的影响，如果改革无法达成预期目标，不仅会降低经济发展速度，还会对人民生活质量造成影响。因此，国家可以在新形势背景下，尝试对财政税收体制进行改革，具体表现为国家可以将传统集权制的财政税收体制进行调整，改善中央财政和地方财政在体制改革中的关系，推行分级分税财务体制，能够取得显著的效果，可以在优化产业结构的同时，实现对资源的合理配置，从而推动社会经济的发展。这种创新方式的使用，可以凸显出中央财政的调控能力，又能激发地方政府的参与积极性，继而构建财政税收长效运行机制，促进我国财政税收体制的变革。在经济体制改革过程中，需要对财政税收体制中存在的弊端进行全面的分析和评价，并选择合理的创新方法，对这些弊端进行一一解决。具体表现为财政部门应该对工作人员进行管理，并提出切实可行的监督管理办法。例如：我国可以借鉴西方发达国家的财政税收体制创新改革经验，吸收其改革的精华部分，完善我国的改革创新方法。尤其是对于地方政府来说，其财政权和事权必须要达成统一，中央在划分责任的同时，还要结合地方发展的实际情况，制定满足地方发展需要的财政体制，实现地方财政税收体制的发展和完善。

四、结论

综上所述，我国在财政税收体制改革过程中，依然存在一些弊端和缺陷，这些问题的存在制约了社会经济的发展。因此，在新形势背景下，国家需要对财政税收体制改革进行创新，改善其不足，从而推动财政税收体制的完善和发展。

参考文献：

[1]刘宇.浅析新形势下财政税收体制改革的创新[J].中小企业管理与科技(下旬刊)，2018(10)：66-67.

[2]张金华.新形势下财政税收体制改革的创新研究[J].财会学习，2018(16)：156.

[3]张云峰.新形势下我国财政税收体制改革与创新探讨[J].财经界(学术版)，2018(06)：129.

[4]任鹏程.新形势下财政税收体制改革的创新思考[J].市场论坛，2017(09)：81-82.

作者：徐广生 单位：中共兴安盟委党校