谈如何有效控制商业地产税务筹划风险范文
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摘要：社会总体水平的提升带动了商业地产的快速发展，作为集餐饮、娱乐、休闲等多种经营用途为一体的房地产形式，在当前受到了大众普遍关注，为了最大限度满足大众需求，在竞争中获得优势地位，有效控制税务筹划风险是商业地产发展过程中重点关注的问题之一。结合现实来看，商业地产税务筹划受多方面因素影响，其税务筹划工作中也存在着一些尚未解决的问题，所以找到问题出现的原因并予以解决对商业地产控制税务筹划风险具有重大意义。
关键词：商业地产；税务筹划风险；有效控制
商业地产作为房地产中的一部分，在我国经济社会发展中起着关键作用，由此其行业发展也会受到我国政策以及法律上的影响，从商业地产发展现状来看，社会经济水平提升为其发展创造了有利条件。在当前形势下，为了实现商业地产行业的持续发展，应该发挥税务筹划的作用，合理控制其中存在的风险，相关人员应该结合具体问题展开工作，实现从制度到流程的全面管控，以此为商业地产企业及行业发展创造优势。
一、商业地产税务筹划风险分析
（一）政策层面风险分析
商业地产的发展和国家政策有着关键联系，政策上的优惠会带动商业地产行业的快速发展，反之也会给地产行业带来较大影响，让地产行业发展出现滞缓现象，在宏观层面，国家大力发展生产力水平，商业地产行业在这个过程中贡献了巨大力量，促进着我国市场经济的快速发展。但同时也暴露一些问题，例如市场体系不完善给商业地产企业带来了冲击，所以控制商业地产税务筹划风险应该关注国家政策这一方面，在企业开展工作时，要以国家政策为前提，明确当前政策对于商业地产发展的影响，对于税收优惠和缴费标准等都要有一个综合把握。管理者应该明确国家政策调整会带动行业发展规律，所以在税务筹划工作中，要认识到政策的不确定以及不定期性，要实时关注国家政策调整以此来管控税务筹划风险［1］。
（二）行业层面风险分析
经济社会的快速发展给商业地产发展带来了更多优势，为了获得可观的经济效益，各领域对商业地产投资力度逐步扩大，这种极速扩张给原本稳定发展的行业带来了一定的弊端，在一定程度上就会引发税务问题。各领域的盲目投资使得其没有看清行业与行业之间存在的必然联系与客观发展规律，竞争压力逐步扩大，其税务筹划风险就会持续增加，所以面对此类境况，商业地产要想获得稳步发展，就需要加大管控力度，认识到税务筹划中的行业风险。企业要制定科学有效的财务规划，企业管理者应该明确当前税收体系中的问题以及竞争关系，在遵守国家法律以及税收法规的基础上合理进行税务筹划工作，国家也要不断完善税收法律体系，以此为商业地产稳步发展创造条件。
（三）法律层面风险分析
在当前商业地产税务筹划风险当中，法律层面尤为明显，经济发展，政策优惠促进了商业地产的快速起步，但是与之相应的税务筹划相关法规内容却没有实时进行优化创新，税务与筹划工作的不协调使得其工作环节存在着很大问题。在税务方面，理念分歧，体系不完善以及监管不到位等都会影响税务筹划工作，商业地产行业的法律法规不完善，对于一些细节性问题没有具体落实，使得相关工作在开展时缺少一定的法律依据，就会出现一些法律约束不到的地方，极易出现法律风险。针对相关工作人员来说，法律意识薄弱，政策法规掌握不精准等也都会给税务筹划带来风险，也无法从实际工作中总结更多经验为法律完善提供现实依据，给税务筹划工作形成了一定的阻碍［2］。
（四）财务层面风险分析
针对商业地产企业来说，财务工作是企业管理中的一项重要环节，也是开展其他业务的一项基础性工作，所以良好的财务状况能够为税务筹划提供一定的帮助，也能促进企业的长远发展，但是从现实情况来看，商业地产企业在财务方面也存在着一些问题，给企业经营带来了一定的风险。在具体工作当中，资金把控能力偏弱，资金流向缺少实时监控就会引发财务危机，如果工作人员主观层面出现偏差也会给企业发展增添无形的风险。除此之外，基于商业地产行业特质来看，其内部项目种类逐步增加，一体化发展模式增强，各个行业与业务间的往来更为密切，所以各项资金往来更为频繁，如果对税务筹划方面缺少全面的把控就会让企业承担巨大的经济风险。
二、商业地产税务筹划风险产生的原因
国家经济的发展，各领域相关的税收政策也在不断变化调整以此来适应时展要求，综合来看，因商业地产行业的特性，所以其税收政策变化最为明显，从大环境来看，当前税收环境还处在一个动态的发展调整过程中，资金主体的差异性，税务筹划工作整体还需要进一步完善。在多年的发展过程中，国家在政策扶持与资金投入等方面的力度给商业地产行业发展创造了条件，对于市场的整体监控也有了很大成效，但是相关的制度还需进一步完善和落实，要综合考虑市场环境中的因素，发挥监管的实际效用。针对相关工作人员来说，其税务筹划风险意识是开展工作的前提，所以就要改善以往不正确或者是片面性的工作意识，立足于商业地产发展现状，结合国家现行法律法规以及税收政策，在遵守法律法规的基础上来做好税务筹划，也要对其中一些变动性的因素做好预判制定相应的应对方案，在合法合规范围内减少商业地产企业经营压力［3］。
三、商业地产税务筹划风险控制分析
（一）优化税务流程，实现全面统筹规划
当前形势下控制商业地产税务筹划风险应该优化税务流程，实现全面统筹规划，企业应该对相关人员针对性的展开培训工作，让他们能够充分认识到当前税务筹划风险因素以及产生风险的原因。企业管理者只有充分明确风险来源才能够对其进行有效识别进而采取优化措施，商业地产税务筹划所涉及方面众多，所以管理者和工作人员应该具备金融财会、企业管理、市场营销等各方面的知识，在具体工作流程当中要合理把控税务筹划中的细节问题，也要明确当前市场环境变化对于税务筹划所产生的影响，以便进行风险因素分析和控制。
（二）提高税务筹划风险意识
当前形势下控制商业地产税务筹划风险应该提高税务筹划风险意识，也要提升相关工作人员的综合素养，发挥人才力量来应对其中存在的风险和问题，管理者应该为工作人员提供更多交流与学习的机会，让他们能够了解当前税务筹划的政策法规以及行业经验。结合内外部发展环境来强化工作人员的综合素质，提升其法律安全意识，也要掌握更多的税务筹划专业知识，在具体工作当中，对于商业地产税务筹划中的政策、行业、法律等多方面风险因素要结合以往经验找到优化的措施。与此同时，对于其中不确定的因素也要具备高度风险意识，立足于实际结合国家政策以及行业动态来调整相应的税务筹划方案，确保税务筹划工作的时效性和安全性，以此来服务于企业的长远发展。
（三）完善税务筹划制度
当前形势下控制商业地产税务筹划风险应该完善税务筹划制度，在工作人员具体工作当中，以制度为约束，也以此为依据，确保各项工作流程都能够顺利进行。针对于商业地产来说，作为一种综合化的房地产形式，其服务领域众多，所以针对不同行业特性，既要统筹规划好税务筹划工作，也要采取不同的方式方法来满足于不同行业需求。一般来说，其制度建设与完善受到政策以及环境的综合影响，所以在实际工作当中，应该保持动态的工作状态，对于税务筹划中的政策以及行业风险要有明确判断，理清其中存在的关联性，采取相应的措施予以解决，以此降低税务筹划风险。
（四）科学分析税务筹划成本效益
当前形势下控制商业地产税务筹划风险企业应该立足于发展实际科学分析税务筹划成本效益，要综合考量既定方案中不同成本问题，确保税务筹划成本不超过企业最终收益。在具体工作环节，企业要明确整体税负高低问题，从各个角度出发综合制定科学有效的税务筹划方案，从中选出最优方案，其方案选择标准应该以企业税收负担小收益大为标准，但也要综合分析各环节影响因素，从企业长远发展的角度看问题来选择利于不同时期企业发展，促进企业效益提升的税务筹划方案。
（五）加强发票管理，发挥“以票控税”实效
当前形势下控制商业地产税务筹划风险应该结合营改增背景，明确增值税专用发票的范围在逐步扩大，所以在商业地产税务筹划工作当中应加强发票管理，发挥“以票控税”的实质作用，防范企业的税务风险。企业应按照相关规定开具发票，要保证填写项目齐全，内容真实有效，并在规定处盖上发票专用章，对于商业地产而言，企业在开具发票或是由税务机关代开发票时应当在备注栏标明具体项目名称。与此同时，企业也应当与资质良好的供应商进行合作，避免出现凭证异常等情况给税务筹划工作带来难度。
四、结语
综上所述，商业地产税务筹划作为综合性强且专业要求多的一项工作环节，在当期形势下，应该综合考虑政策、行业、法律、财务等多方面的影响因素，企业管理者以及工作人员应该具备多方面的知识技能，明确当前税务筹划的新要求和新理念。在具体工作环节，要时刻了解市场变化带给商业地产税务筹划的影响，面对新时期的发展新局面更要提升工作人员的税务筹划风险管控意识，最大程度降低商业地产税务筹划风险。
参考文献
［1］何兆娣.关于新时期企业税务筹划风险与控制方案探讨［J］.纳税，2021（17）.
［2］李玉珠.企业税务筹划中的细节问题与管理措施［J］.纳税，2021（18）.
［3］蒋瑶虹.企业纳税筹划风险思考与防范策略分析［J］.纳税，2021（17）.
作者：江瑞 单位：南京东南国资投资集团有限责任公司