企业财务管理中的税收筹划范文

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企业财务管理工作随着市场经济体制建立与发展，税收筹划工作取得了不错的成绩。所谓的税收筹划，就是纳税人依据政府税收的政策导向，在法律法规所允许的范围内，对经营活动进行事先的安排与筹划，选择最优的纳税方案，以达到税收负担减轻的目的，从而获取正当税收利益。其本质就是依法纳税，并具有目的性、合法性、筹划性及合理性等特征。但由于目前税收体制尚不健全，税收筹划还存在很多不足，还需在发展中不断完善。

1税收筹划与企业财务管理之间的关系

税收筹划的目的之一是帮助纳税人获取最大化的税收利益，利用科学合理的税收筹划，降低企业面临的税收风险。

1.1企业的财务管理中税收筹划的适用性税收筹划因税收概念有了创新性后，有了理论平台。税收具有无偿性、固定性及强制性。企业财务管理工作人员也意识到在财务管理工作中，纳税筹划重要地位。税收制度在近年来不断改革，与税收相关的法律法规在营改增后发生了很大的变化，其变化也促进了税法体系在发展中不断完善。不仅符合市场经济体制的发展要求，也使其税法制度趋于稳定与完善，为税收筹划在企业的财务管理中提供了发展平台及新理念。

1.2在企业的财务管理中，税收筹划与财务管理具有统一性税收筹划就是纳税人在税收法律法规所允许的条件下，以政府的税收政策为导向，其税收方案的选择为企业可获取最大化的税收利益，对企业投资、经营及筹资活动进行处理的纳税人的筹划行为。在实际的管理中，就是对企业的资金进行一系列管理与监督的行为，如资金的投放、资金的分配及资金的筹集等，财务管理的核心就是对资金的分配、投资及融资进行决策。企业的税收筹划与财务管理具有一定程度的关联性，二者是相辅相成的。企业的纳税筹划有利于企业资金利润率的提高，同时有利于企业收入的增加。

1.3在企业的财务管理中，税收筹划重要性在实际运行中，财务管理就是企业财务决策具体实施的全过程，税收筹划的科学合理有利于财务管理在实际中可良好运行。企业财务决策有四方面:①收入分配;②投资;③经营;④融资。在企业管理中，这四个方面与税收筹划息息相关。在企业的财务管理中，税收筹划具有重要的地位。一般是在企业财务管理的基础与前提上，提出有利于企业科学合理发展并具有战略性的财务计划，这一点与企业财务管理目标及企业制度相符合。税收筹划的合理与科学纳税方案有利于企业实现财务管理目标及企业税收负担的减轻。

2企业的财务管理中税收筹划的应用

与财务管理相关的管理活动与业务活动都对税收筹划有所涉及。在企业的财务管理中，应用税收筹划主要体现在企业利润分配过程、管理过程及企业的投资与筹资。

2.1应用于企业投资企业投资如今正在向多元化方向发展，比如，设立子公司及兼并投资等。税法中优惠政策可通过税收筹划被充分利用，投资方式与投资环境的适当选择对投资收益有很大影响。其一，在企业投资过程中，税收筹资的利用可对投资结构进行优化，并获取最大的效益。比如，企业在扩展投资中，企业纳税期限可采用连续投资的方法，使其得到有效延迟，并保证企业在此期间可获取最大的经济利益。其二，企业的经济决策因应用税收筹划而更具科学性，不仅在合乎法律规定范围内使企业可享受最大优惠政策，也为其在发展过程中赢得了最佳的机遇。比如说，为保证企业收益与企业投资的扩大，在国家调整产业结构时，选择国家所支持的产业投资，不仅可达到节税增收的目的，还可享受国家抵税所推出的优惠政策。

2.2应用于企业筹资资金是保障企业持续壮大与稳定发展的根本。现阶段，企业融资环境与投资环境都比较复杂，再加上融资方式正在向多元化的方向发展，税收筹划的应用可为企业提供合理科学的低税负筹资方法，有利于企业盈利能力的提高及企业筹资成本的降低。需要注意的是，企业的筹资渠道，不管是债券还是股票等其他方式都存在利与弊。税收筹划的最大优势就是有利于企业筹资风险的规避，筹资方式的选择最优有利于企业经营风险的降低，有利于企业综合运营能力的提高及企业经营效益的扩大。

2.3应用于其他方面企业的经营管理收益因投资与筹资应用了税收筹划而得到提高，同时企业的综合管理水平也得到提高。在企业经营的其他方面，税收筹划的应用也非常广泛。比如，某企业财务管理与税收筹划相结合，选择合理的计价方式与存货方式，对物价变化所造成的税负变动有稳定作用;又比如，将税收筹划在企业的资产折旧中进行合理利用，对资产分摊折旧时间进行科学选择，有利于达到隐性减税的目的，对企业财务管理水平有优化作用，并对其企业资金的周转情况起到改善的作用，促进企业盈利能力的提高及资金利用率可实现最优化。税收筹划在财务管理中的应用是以企业的稳定发展与持续发展为基础的，优化了企业的结构与资金运用情况，企业财务管理通过对税收筹划多角度与多方面的应用，有利于企业效益的最大化。

3在企业的财务管理中应用税收筹划需要注意的一些问题

3.1正确看待税收筹划的地位在企业的财务管理中，税收筹划需服从财务管理，并为其财务决策提供科学合理的依据。所以，在税收筹划中，需对财务管理与税收筹划之间的关系进行科学的解析，保证税收筹划有效服务于企业财务管理，并为其财务决策提供合理科学的支持。在实际的企业运营过程中，企业的税收筹划需注意风险防范及考虑其可行性，以保证最佳效益及企业资金的应用可实现合理分配。为保证企业资本结构可实现最优化，企业筹资的必要性必须得到重视，以提高股东对企业的信心，并实现其收益最大化，获取更多有效投资。

3.2利益的合法化及最大化企业的财务管理中，税收筹划是其重要组成部分，税收筹划需在企业财务管理目标指导及总体规划下实行，需与财务管理的总目标原则相一致，保证企业获取最大化利益。企业经营合法化与其利益最大化需保持一致性，税收筹划在企业中是通过税收政策研究及相关法律规定，对某些税负进行有效规避及合理选择，为企业节约税收支出的实现，通过纳税延迟及税负降低等途径，保证企业的资金利用可达最优化，并获取最大的经济利益。因此，税收筹划在为企业谋划最大化利益时，需保证免税合法性与减税合法性，保证企业的长远利益与总体利益。

4结论

税收筹划促使企业的财务管理水平得到了提高，保证了企业经济决策的准确性，有利于企业运行风险的降低，为其财务决策提供了科学依据。在市场竞争日益激烈的环境下，为保证企业盈利与发展，最大化发挥其财务管理的积极意义，应合理应用税收筹划。

作者：向瑾 何锐 单位：四川南渝高速公路有限公司