论企业纳税筹划局限性与改进范文

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摘要：随着当前经济的高速发展，在经济全球化的背景下，市场中企业与企业之间的竞争越发激烈，这就导致企业难以快速在市场中生存，并且占据一定的市场资源。在这种情况下，提高企业的核心竞争力，就必须要做好纳税筹划工作，这一工作不仅仅能够帮助企业降低生产成本，同时也能够帮助企业快速提高经济效益。本文的主要目的就是针对企业在进行纳税筹划过程中所存在的局限性问题进行简要分析，并且提出相关对策。

关键词：企业纳税筹划；局限性；税收政策

纳税筹划本身就是企业日常经营活动中最不可缺少的一项工作，这一工作环节不仅仅能够提高企业在市场中的经济效益，同时也能够帮助企业提高核心竞争力。工作中秉持着合法性原则、风险防范性原则等等，能够帮助企业更好地进行纳税筹划工作，并且帮助企业减低税收的负担。但是作为企业的管理人员，必须要正确地认识到纳税筹划工作的意义，不能够用于偷税漏税。这种恶意违法的行为，要求企业的纳税筹划工作必须是合法的，才能够保证企业更好地在当前市场中进行发展。

一、当前企业纳税筹划中存在的局限性

（一）税收政策与会计制度不一致我国税收政策的制定，其所考虑的是我国国家的整体利益，然而并没有太多地考虑到企业利益。然而会计制度则与其不同，由于利益的出发点不同，导致这两种市场中所实行的制度存在一定差异。为此，如果不对两者的差异进行分析，就会导致企业的纳税筹划工作难以满足企业经济发展。

（二）企业与征税方的地位差异在税收体系中存在着两个主体，第一是企业纳税人，第二则是征税机关。这两个主体中不仅仅存在着法律关系，也存在着不同的权利义务，但是从当前市场发展而言，这两个主体有着非常大的地位差异，很多企业都为了能够减少税收而贿赂税务工作人员，这就致使我国税务工作的工作质量以及工作效率都在逐步下降，更会导致市场发展困难。

（三）企业缺乏纳税筹划专业人才当前很多企业都缺乏专门的纳税筹划工作人员，这导致企业在进行该项工作中难以快速地根据我国相关法律来制定属于企业的工作方式以及工作制度，导致企业在进行纳税筹划工作时，工作效率以及工作质量都难以满足实际需求。

二、企业进行纳税筹划的对策

（一）整合税收政策与会计制度之间的差异在当前我国企业进行纳税筹划工作的分析过程中，能够发现，针对税收政策以及会计制度中存在一定的差异，需要根据市场的不同情况适度地加以调整。虽然这两者都是根据我国市场中的企业所制定的，其在内容上也有着相通点，但是仍旧存在很多差异，只有认识到两者中的差异。帮助企业更好地提高企业工作效率，其中主要有以下几点:第一，作为企业的管理人员以及财务工作人员必须要深入了解纳税政策以及会计制度，发现其中存在的不同点以及问题。与此同时，作为相关账务查看人员针对企业中存在的模糊不清的会计账目可以提出疑问，但是也需要让企业给出一定的解释，只有这样才能够保证企业账务的真实性，同时保证市场的良性竞争。第二，无论是征收部门还是企业，都应该与彼此多交流，只有这样才能够保证让市场中的企业在法律。

（二）适当调整企业与征税方的差异从当前我国税收政策进行分析，能够发现其中具有一定的强制性特点，要求市场中的任何一个企业都不可以进行偷税漏税。税收是我国国民经济的主要来源之一，同时也是保证企业能够在市场发展的必要因素之一，依然在企业建立之初，其财务有一大部分都要进行税收，这就显得税收在整个市场发展中所占的权利过大，很多企业管理者为了减少税收，就会贿赂税收人员，这就导致市场难以保证良性发展，更无法为我国国民经济做出积极贡献，想改变这一问题，需要做到以下几点:第一，要求征税机关的管理人员必须要定期加强对所有负责征税人员的培训，让他们认识到自身的责任与义务。第二，作为征税机关的管理人员，一旦发现其机关内部有工作人员在进行对企业税收时出现了违法现象，无论是多征税或者少征说都需要严格按照我国相关法律法规进行处置，绝对不可以对其纵容。

（三）提高企业纳税筹划意识建立纳税筹划队伍当前市场中，企业与企业的竞争就是人才与人才的竞争，真正地降低企业的纳税金额，还需要建立一个企业的纳税筹划管理团队，就团队内所有的工作人员及专业质量都能够满足企业的发展，才能够真正提高纳税筹划，工作效率以及工作质量，让企业在实际工作中，真正将纳税筹划的工作意义发挥到极致。要求所有的纳税筹划工作人员必须要意识到，进行纳税筹划工作中要在法律要求的前提下，尽可能做好纳税筹划工作。

三、结语

综上所述，作为企业的管理者，在进行企业的纳税筹划工作时，必须要根据企业当前的实际情况，根据市场当前的发展状况来进行纳税筹划工作的具体安排，不能够选择市场中既有企业的经验套用，需要认识到由于企业与企业之间的不同，如果一味地套用他人经验，难以帮助企业的纳税筹划工作提高工作效率，更无法保证企业在市场中获取更多的经济利润。只有脚踏实地根据自身情况选择发展方向，才能够提高企业的核心竞争力，并且保证不被这个市场和时代所淘汰。

参考文献

［1］陈振.浅谈企业纳税筹划的局限性及其改进对策［J］.纳税,2019（4）.

［2］邵月.企业纳税筹划的局限性及其改进对策［J］.纳税,2018（28）.

作者：马威 单位：大庆油田工程建设有限公司建材公司