贸易企业纳税筹划及风险管理分析范文

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【摘要】本文对医药贸易企业开展纳税筹划与风险管理的必要性与风险因素进行分析，并以此为依据，提出构建合理化的纳税方案，降低纳税风险、将成本效益为基础目标，实现经济效益最大化、利用税收优惠政策、建立健全的风险预警机制、加强专用发票的管理力度的有效措施，旨在医药贸易企业在实际的发展过程中，加强风险管理工作，利用合理的纳税筹划提高管理水平，进而实现可持续发展。

【关键词】医药贸易企业；纳税筹划；风险管理；风险预警机制

引言：

目前，我国的医疗体制不断改革，医药贸易企业在实际的发展过程中得到了更多的发展机遇与挑战，在税务管理方面逐渐规范化与科学化。随着“营改增”政策的实施，对于税收管理工作提出了更高的要求，合理的税收筹划能够从根本上将其企业的税收负担，避免税务风险与经营风险的发生。因此，医药贸易企业务必要结合税收政策，结合实际情况，构建较为完善的纳税筹划方案，从根本上提高整体税收筹划水平，为企业创造出更高的经济效益，实现企业的战略性发展目标。

一、医药贸易企业开展纳税筹划与风险管理的必要性

（一）减轻医药贸易企业的纳税负担由于“营改增”后，医药企业通过风险管理与纳税筹划工能够对各个环节进行合理分析，对于企业的税负问题进行把控，利用合理的税收筹划方案，能够使企业紧跟时代的发展脚步，提高市场核心竞争力。另外，还能够在一定程度上为企业获得更多资金，使资金状况得到明显改善，并将其投放于获利更大的项目中，为医药贸易企业的稳定发展打下良好基础。

（二）提高医药贸易企业核算水平医药贸易企业在实际的运营过程中进行纳税筹划，主要就是利用这种方式为企业节省调大量资金，随着营改增政策的实施，企业就需要对于自身经营业务流程有基本的了解，结合实际发展目标，对于传统的财务核算制度进行优化调整，另外，财务工作人员能够从多元化的角度了解增值税，进而从根本上提高医药贸易企业的核算水平。

二、医药贸易企业开展纳税筹划中的风险因素分析

（一）政策风险在医药贸易企业的纳税筹划过程中，产生政策风险的主要原因就是由于我国的法律政策具有一定的稳定性，随着市场经济的不断进步，国家势必会从经济宏观调控的角度对税收政策进行调整，不仅对于企业的税收筹划造成了一定的影响，还会产生一定的税收风险，相关的工作人员需要耗费大量时间熟悉新的税收政策，还要结合医药贸易企业的实际情况制定相应的规章制度。

（二）经营风险在进行纳税筹划的过程中，导致经营风险的因素有两种：一是纳税筹划方案与企业实际情况存在较大差异，二是纳税筹划方案没有立足于医药贸易企业战略性发展目标。在税收筹划的过程中，会对企业的经营活动与地点造成一定的约束性，若在进行项目投资的过程中，会导致企业的经济活动受到影响，对于经济活动的决策失误，就会导致企业无法享受政府提供的税收优惠政策，不但没有获得更高的经济效益，还会导致税负增加。

（三）财务风险由于医药贸易企业的目标就是获得更高的经济效益，企业的债务资本越高，越会导致纳税空间变大，进而通过合理的纳税筹划获得更高的经济效益。但是同时会给企业造成一定的财务风险，企业在进行纳税筹划的过程中，要对于税收利益与实际的债务资本进行全面考虑与分析，对于纳税筹划中的财务风险加大重视力度，不断优化企业内部资本结构[1]。

（四）市场风险基于市场经济环境不断变化的基础上，医药贸易企业作为绝对的主体，要及时洞察市场环境的变化，避免相关方案给企业造成的风险，若在实际的运营过程中，利用债务投资的额纳税筹划，若资金紧缩时，就会导致筹资成本与风险增加，导致筹划收益无法满足风险带来的损失，对医药贸易企业的长远发展造成一定阻碍。

三、医药贸易企业纳税筹划与风险管理的有效途径

（一）构建合理化的纳税方案，降低纳税风险在医药贸易企业构建纳税方案的过程中，要从以下几个方面入手：1.要对于医药贸易企业的所属行业经营特点进行分析，进一步制定与营改增税制改革协调共进的纳税筹划方式。2.企业的纳税筹划方案要随着经济活动与实际情况进行变化，并结合市场环境的变化进行创新与完善。3.企业的纳税筹划方案务必要与当地相关税务机关进行对接，最好是邀请经验丰富的税务工作人员提出指导性的建议。也就是说，只有构建合理化的纳税方案，将纳税筹划工作与风险管理相结合，逐步完善医药贸易企业内部的管理环节，立足于实际情况，探索出相应的风险评估方式，经过实践工作，进行优化与改善，进而才能够从根本上避免纳税风险与经营风险的发生[2]。

（二）将成本效益为基础目标，实现经济效益最大化由于“营改增”涉及到许多行业，其涉及到的经营范围也是多样化的，在增值税下与不同税率并存。另外，根据增值税的规定，若企业存在兼营的情况且不能进行很多业务划分，仅需要从高税率计征增值税。在经历税制改革后，企业在兼营不用税率的业务时，就需要结合实际情况进行单独核算，从根本上避免税务风险产生的损失。医药贸易企业在营改增后，要将提高实际成本效益为目标，在进行税收筹划的过程中，要保证能够获得较高的税收利益，不能仅仅关注于税负的高低问题，而是要将眼光放得更加长远，对于整体税负情况进行考虑。另外，税收筹划方案应当从多种方案进行优化，从企业的长期发展目标为基础，保证税收支出最优化，进而为医药贸易企业创造出更高的经济效益[3]。

（三）利用税收优惠政策由于在“营改增”税制改革后，各个行业都会受到一定的影响，国家为实现改革的良好效果，出台了许多优惠政策，给予企业相应的税收补贴。因此，医药贸易企业要抓住这一机会，对于企业内部的纳税工作与财务管理工作进行合理筹划，通过这种方式能够享受政府给予的数税改红利，不断规范化内部的风险管理流程。从优惠政策角度进行分析，例如减免税项目与延期缴纳税款等政策，医药贸易企业就可以对行业发展情况进行分析，进而开展合理化的纳税筹划工作，基于税收优惠背景下，医药贸易企业应当对于税收成本的来源进行探究，根据收支业务流程及税收的产生进，进一步优化工作流程，为医药贸易企业的健康长远发展奠定稳固的基础，使企业能够紧跟时代的发展脚步，逐步实现经济效益最大化的发展目标[4]。

（四）建立健全的风险预警机制在医药贸易企业的实际运营过程中，要想有效加强风险管控能力，就要从提高风险防范能力入手，企业要建立纳税筹划风险信息交流系统，利用先进的信息技术加快信息共享速度，使医药贸易企业的领导者能够直观地看到企业内部经济情况。另外，加强事中风险评估与事中延伸管理及事后监督的工作，将风险防范工作做在事前，能够及时发现风险因素，并做出有效的解决措施，建立风险反应机制，使工作人员能够明确自身基本职责，对于风险问题能够做出相应的反应与处理能力。另外，医药贸易企业还要在内部建立风险预警小组，保证其独立性与刚性，由领导人员进行直接管理。与此同时，利用动态化的监督方式加强监督力度，逐步提高员工的约束力，进一步规避税务风险与经营风险的发生[5]。

（五）加强专用发票的管理力度由于“营改增”税制改革后，要想对医药贸易企业景象税收筹划管理，就要从强化专用发票管理入手，使相关的工作人员在遵循会计准则的基础上，建立责任制，将税务筹划任务合理地划分给工作人员，使工作人员明确自身的基本责任意识，对于发票管理工作也要进一步加强管控。与此同时，医药贸易企业的管理人员要不断提升自身的专业水平与技能，能够识别发票的真伪，对于发票使用及传递的各个环节进行全面管控。在专用发票遗失时，要将实际情况及时汇报给税务机关，从根本上避免对医药企业的发展造成影响。医药企业要明确结合市场发展的情况，对于现金流及盈利水进行风险评估，进一步制定战略性的税收筹划工作，逐步建立完善的内控制度，推动医药贸易企业的健康长远发展。

结束语：

综上所述，随着税收制度的不断改革，税收筹划的重要性在医药贸易企业的实际发展过程中凸显出来，合理的纳税筹划已经成为最重要的内容。因此，利用风险管控工作能够帮助企业减少损失，结合企业的实际情况，建立完善的风险预警机制，从增强企业工作人员的纳税筹划意识入手，找到经营过程中存在的问题，及时做出有效的改进措施，从根本上保证纳税筹划工作的科学性及有效性，进而推动医药贸易企业的健康长远发展，实现经济效益最大化的发展目标。

参考文献：

[1]郑秋东.企业纳税筹划中的风险问题及应对策略的研讨[J].纳税,2018,12(33).

[2]谢欣.论企业纳税筹划的局限性及其改进对策[J].纳税,2018,12(32).

[3]童枚林,欧少玲.纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施分析[J].现代营销(下旬刊),2018(8).

[4]胡春艳.营改增背景下的企业纳税筹划方法分析[J].财会学习,2018(30).

[5]李明武.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J].企业改革与管理,2018(18).

[6]项波.企业纳税筹划风险研究[J].时代经贸,2016(22).

作者：许广权 单位：辽宁省医药对外贸易有限公司