中职财会专业纳税实务课程有效性教学范文

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摘要：在推行中职专业课程改革的背景下，如何提高中职税收课程教学的有效性极为重要。本文对该问题进行了初步的剖析，在分析了中职税收教学的特点和存在问题后，从教材、教学方法、教学实训等方面提出自己的思考。

关键词：纳税；有效性；教学方法

1引言

纳税实务是中职财会专业一门重要专业课程，要求学生掌握一定的税收基本知识，具备一定的税收操作技能，培养学生守法意识、良好的职业素养和职业能力。本文主要针对纳税实务教学有效性进行分析，并对提高有效性教学的初步探索。

2中职纳税实务教学的特点和存在问题

2.1税法复杂多变，教材更新滞后

我国经济快速发展，税法不断进行变革，税收教材更新滞后，给税法教学带来了一定困难。例如2016年我国实行全面“营改增”政策，这个重要税收政策的变化在当年征订的税收教材中根本没有体现。此外，还有消费税的税目、税率及相关政策的重大调整，房产税、车船税的修订等，自21世纪以来我国税法变革明显增速，导致税收教材的修改速度远赶不上税法的变革。

2.2教学方法多以讲授为主，不适应中职学生的特性

中职学生由于年龄比较小，社会经验缺乏，抽象思维比较薄弱，对脱离他们日常生活的税收理论知识缺乏感性认识，没有建立税法与日常生活相关的有机联系，感觉税收法律知识对他们没有什么用处，缺乏学习的兴趣和动力。而教师往往采用“满堂灌”的教学手段，简单采用“讲授+做练习”的模式，不能有效形成职业能力。另外，传统的教学模式没有使学生成为真正的学习主体，在课堂上没有充分的思考空间，缺少师生、生生互动，造成课堂气氛沉闷、枯燥，令学习效果大打折扣。

2.3税法学习考验中职学生的综合能力

我国税法既是实体法又是程序法，法律体系包括税收法律、行政法规、税收的部门规章，税种之间又有密切的相互联系，税法与会计的账务处理又密不可分，考验中职学生的综合能力。比如企业在生产经营活动中缴纳的增值税、消费税税额是计算城建税、教育费附加的依据，而消费税、城建税、教育费附加又是年终汇算清缴企业所得税可以扣除的项目，而计算、缴纳这些税必然涉及会计的账务处理，这要求教师能在课堂教学中帮学生理清思路，归纳总结当中的规律和知识要点，做到举一反三，融会贯通，增强学生对税法体系整体的认识，从而对教师的跨税种、跨课程的课程整合能力和学生的专业基础知识提出了较高的要求，如果做不到位，很容易造成教师讲得云里雾里，学生听得“一头雾水”。

3对中职纳税实务课程有效性教学的思考和探索结合

中职税收教学的特点和现状，笔者从以下几方面进行探讨：

3.1及时更新教材，提高中职学生学习兴趣

税收工作带有很强的政策性和时效性，税收的教材编写也应该密切关注税收法律法规的修订和变化，并能及时做出调整，以满足教学的需要。按照中职学生的认知水平，应以实用、够用为原则。打破呆板、单调的版面设计，结合税收实际工作程序进行编排内容，应该考虑中职学生的阅读习惯和特点，编排版式要活跃，可配合教材内容加入一些小插图、小知识、思考题，生活化的小案例，可以引起学生的阅读兴趣，拉近学生对教材的心理距离，从而产生学习的愿望，这符合学生的心理特点。

3.2创新教学方法，提高中职学生学习效率

创新教学方法，是提高有效性教学的主要措施。根据税收课程的要求与特点，可在税收课程中综合运用以下教学方法。

（1）基本理论培训应用启发式教育。税收是经常发生在我们身边的事例，我们可以通过生活中频繁发生的、常见的案例来启发学生，引导他们通过关心身边的税收案例，慢慢熟悉并逐渐掌握税收的基本理论。例如在讲到纳税人和负税人这两个税收概念时，这是两个既有联系又有区别的税收概念，比较抽象，为了让学生能对这两个概念有感性的深刻认知，我选取了生活中的事例：①某学生去小卖部购买方便面，价格五元；②小张打工每月收入5000元，缴纳了个人所得税；③面包厂购进面粉1000元生产面包销售1500元。然后设疑提问：①买面包的学生有没有缴纳税款？他是不是纳税人？②小张有没有缴纳税款？他是不是纳税人？③面包厂要不要纳税？是不是纳税人？教师可以由此引出纳税人和负税人概念，并通过3个事例分析两者的联系和区别。把税收理论与学生的日常生活有机联系起来，使抽象，难懂的概念变得生动、活跃起来，更好激发学生的学习兴趣。

（2）以纳税实际工作为导向，创新教学方法。在税收的日常教学中，以完成会计工作任务为主线，对税法课程进行整合，实现内容的综合化、职业化，促进学生职业能力培养。内容整合的方式有四种，包括①理论知识与实践技能的整合；②同一课程中章节或模块顺序的重组；③同一章节或模块顺序内容增减的整合；④跨课程内容的整合。在跨课程内容的整合中，税收可以和会计基础、企业财务会计、财经法规等课程进行整合，例如讲到增值税时，可以设计一个项目教学，创设一个增值税一般纳税企业某个月发生的若干经济业务，教师分配好工作任务，要求学生分小组进行角色扮演，角色可以分为仓管员，业务员，会计员、办税员、税务人员等。一是首先根据企业的经济业务进行会计核算，由仓管员、业务员填制相关业务原始凭证，二是接着会计员根据原始凭证填制记账凭证，并登记应交税费—应交增值税明细账。三是然后办税员计算出当前进项税额和销项税额，进行增值税的纳税申报，税务人员对纳税申报表进行审核。

3.3应用动漫等新技术，创新教学手段

积极应用动漫等新技术，创建税收动漫教材，适应中职学生年龄特点，把呆板、枯燥的税收教学活泼、生动起来，激发学生的学习兴趣，提高税收教学的趣味性。

3.4建立校内纳税实训平台

实训活动是学生纳税职业能力的培养不可或缺的环节，也是影响税收课程有效性的瓶颈环节。建立纳税模拟实训室，布置企业职业情景，为学生提供企业仿真发票开票软件和网上报税综合模拟实训的操作平台，实现课堂知识与职业技能的“零距离”对接。例如通过模拟实际纳税场景，让学生分别扮演会计人员或征税员，应用模拟道具、模拟凭证、表格等，模拟在税局办理税务登记、购买增值税以及办理纳税申报等税务工作演练，熟练掌握纳税流程。

4结语

综上所述，教师应转换教学观念，以实际纳税工作为导向，整合教学内容与资源，创新教学方法，加强纳税实训教学，实现纳税实务教学有效性的大幅提高。

参考文献

［1］林敏洁.办税业务处理［M］.北京:高等教育出版社,2010.

［2］高慎英刘良华.有效教学论［M］.广州:广东教育出版社,2004.

作者：谭昭怡 单位：广州市番禺区新造职业技术学校