营改增对建筑工程业纳税筹划的影响范文

本站小编为你精心准备了营改增对建筑工程业纳税筹划的影响参考范文，愿这些范文能点燃您思维的火花，激发您的写作灵感。欢迎深入阅读并收藏。

摘要：营改增税务政策顺应时代的发展，满足企业发展的需求。但是营改增也改变了以往企业的纳税方式，需要企业顺应形势，对其内部财务管理进行重新调整。对于建筑工程业而言，营改增主要改变的是其税收方式和税收额度，企业应加强工程预算，确保财务支出合理，获得利润，促进建筑行业的发展。

关键词：营改增；建筑工程业；纳税筹划；影响分析

营改增对我国企业的财务管理具有一定影响，其中建筑行业是影响较大的行业之一。营改增实施以后，建筑企业传统的会计处理方式、税务筹划方式均不能符合要求，只有根据经济形势进行调整才能促进企业的发展。因此，我们对于建筑行业的营改增政策进行了分析，重点关注营改增给建筑企业财务管理和税收筹划上带来的影响，目的在于明确企业未来发展和改革的目标，促进建筑企业的可持续发展。

一、“营改增”及纳税筹划概念分析

要明确营改增对于建筑企业纳税筹划的影响，首先我们应了解概念。“营改增”主要是指将营业额税金转化为增值税税金，这一定程度上降低了中小企业的纳税压力，在我国经济发展中起到了积极作用，也使得经济发展结果更加合理。而纳税筹划是指企业根据国家的税收政策对其内部财务管理、会计相关问题进行调整，使其适应营改增政策，这一过程要求企业采用合法的手段，减少自己的税收，适应现行的税收政策。当然，纳税筹划具有复杂性，涉及到企业的财务管理的全部内容，需要委派专业的财务管理和纳税筹划人员，并在企业内部动员全体人员了解财务管理，了解纳税筹划，使其合理合法的进行。

二、“营改增”对建筑工程业纳税筹划的影响

营改增对建筑企业的影响较大，其中主要影响的就是其财务管理方案，作为国家的新型税收政策，营改增的主要目的就是降低企业的压力，尤其是中小企业。企业应了解营改增对于其财务管理的影响，实施正确的财务管理和经济转型，避免重复交税。营改增作为我国的税收改革政策，是社会主义经济改革的一部分，具有先进性，应在全国进行推广。目前，营改增已经在我国起到了明显的作用，其对建筑工程业纳税筹划的影响主要表现为以下几个方面：

1.“营改增”对建筑工程业税负的影响

“营改增”对建筑工程业最大的影响就是降低了企业赋税，减少了大量的重复税收形式。因此即便是提高了税率，但企业最终缴纳的税负依然低于以往。比如在以往的缴税过程中，按照营业税进行缴纳，但规定营业税不能抵扣进行税额，因此多次流通就需要多次的缴费，存在明显的重复缴税现象。随着营改增政策的实施，企业可以通过上一环节的征收抵扣进项税额，这样明显降低了企业的税负。但是这种税负降低很多时候是隐性的和有条件的，因此要在政策允许下，进行财务管理的改革，使其能够适应现行的税收政策，真正发挥营改增的积极效应。

2.“营改增”对建筑工程业财务指标的影响

营改增对企业经济效益造成的最终影响主要有两方面：一是，营改增影响企业的毛收入；二是影响企业的运行成本。企业通过合理的手段可以有意识的降低各项成本，从而提高其利益获得，同时能够减少需要交纳的财务额。营改增实施前后最明显的变化就是税率，营改增虽然减少了重复收税，但实际上是提高了税率。这对企业的财务指标造成严重影响，企业正确的财务规划将大大减少其缴税额。因此，要求企业对营改增政策进行分析，促进企业内部财务指标核算，降低成本，降低缴税额，促进企业发展。

3.“营改增”对建筑工程业资产改造的影响

营改增政策影响企业的固定资产更新和改造，新的税收政策规定，企业的固定资产可以用来抵扣缴税额，这样促进了企业固定资产的更新，具有显性效益和隐性效益。显性效益在于减少了企业的缴税项目，降低了企业的压力。隐性压力在于提高企业生产的积极性，易于促进企业工作效率的提高。这与以往的收税方法存在明显的不同，以往的税收缴纳政策没有规定购进的固定资产可抵扣缴纳项，导致企业缴税额增多，而营改增明显使企业的资产改造更加积极，有利于企业的发展。

三、“营改增”下建筑工程业的纳税筹划措施

营改增减少了企业缴税项目，一定程度上降低了企业的运营压力。当然，也给企业的税收筹划带来较大的挑战。以往的征收方式较为单一，而营改增下，企业需要交纳的税收项目较多，在不同的条件下，企业需要缴纳的税收项目和额度也不同。这就需要企业进行正确的规划，了解营改增政策，进行正确的筹划。综合考虑国家政策和企业发展现状等因素，确保企业纳税筹划的合理性，具体应从以下几个方面入手：

1.了解国家政策，及时规避涉税风险

国家政策对于企业的发展具有较大影响。传统的缴税方式与营改增后的缴税方式不同。随着营改增的深入，国家也会对相关改变进行详细说明。企业应随时关注国家政策的变化。营改增采用试点的形式，但是起初一定会存在诸多问题，为了推进营改增政策，国家会对这类问题给出及时具体的解决策略，促进营改增政策的完成。在这一过程中，就需要企业对试点的发展进行总结，及时了解国家政策，才能降低风险。在企业税务筹划过程中，还必须了解和及时找到影响其税收增加的因素，及时调整营销策略，积极学习和了解国家最新的税收政策，减少缴税项目和缴税额度，降低缴税风险。

2.选择适合企业实际发展的纳税人身份

由于以往的缴税程序单一，企业无需选择纳税人身份。而营改增时代，企业不得不根据其运营现状选择一个合理的纳税人身份。只有选对纳税人身份，才能使其缴税额合理，有助于企业发展。建筑企业具有复杂性，在运营过程中，要及时了解自身发展现状，并积极应对营改增政策，企业财务管理人员要树立先进的理念，在缴税过程中，定义自己的身份，并按照身份来缴税。总之，根据建筑企业的复杂性，企业要进行划分，当然，一般建筑企业都选择一般纳税人的身份，来实现增值进行税额的抵扣作用。对于中小企业而言，一般都选择一般纳税人，这是由于中小企业的经济效益决定的，选择一般纳税人才能确保其税收缴纳减少。一般纳税人也是一个复杂的概念，在管理过程中需要针对性的处理，对企业的财力和物力都具有较高的要求。另外，对于一些发展不是特别好的企业来说，可以选择小规模纳税人，适用于自主经营，企业规模十分小，或者刚刚起步的企业。当然，对于身份的定义并不是一层不变的，需要考虑到企业近期的财务状况，还要综合考核企业未来的发展方向，利益获得甚至是企业现有资产和财务管理能力等，合理选择纳税人身份，确保缴税合理。

3.提高财务人员纳税筹划的意识

随着营改增政策的实施，建筑工程业整体发展迅速。但事实上，营改增对于企业从业人员，尤其是财务管理人员带来了新的挑战。要求企业加强员工的培训和自我学习过程，及时了解国家的缴税政策，在企业内部建立完善的筹划策略，做到全员筹划，提高营改增筹划的积极性。还要对筹划结果进行考核，采取适当的奖励或者惩罚的方式，来促进企业员工积极性的提高。使得企业能够快速适应营改增政策，在新的策略下能够获得快速发展的机会，当然，这一切都要建立在合理合法的基础之上。

四、总结

建筑企业是我国的支柱企业，建筑企业的发展牵动着整体经济的发展。在以往的税收政策上，企业所缴纳的额度相同，而随着营改增政策的出现，企业的缴费方式发生变化，一定程度上降低了企业的压力。但由于新时期缴税的方式较多，因此要根据自身需求以及国家政策综合考虑，制定符合企业自身发展的纳税人身份，才能确保缴税合理。总之，营改增主要影响企业的纳税筹划，目前建筑企业的纳税筹划能力需要进一步加强。企业应制定正确的纳税筹划方案，并对人才进行培养，确保方案的实施，才能维持企业的可持续发展。

参考文献：

[1]潘惠兰.“营改增”后建筑行业的纳税筹划[J].财经界：学术版，2015（04）.

[2]孙栋梁.“营改增”对建筑行业的税负影响及纳税筹划[J].财务审计，2016（09）.

[3]戴志强，刘俊岑.建筑工程企业在“营改增”环境下的税收筹划[J].经济管理者，2016（07）.

[4]杨达.“营改增”对建筑行业的影响及其纳税筹划思路[J].财政金融，2016（16）.

作者：周冀陇 单位：中国石油管道局工程有限公司