我国个人所得税的改革探讨范文

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摘要：

本文阐述了当前经济形势下与个人所得税之间的关系，探析了目前我国个人所得税现状及以后的发展方向。

关键词：

经济形势；个人所得税；改革

目前，大概已经有140多个国家开始征收个人所得税，而我国的个人所得税是从1981年开始征收，刚开始征收个人所得税的起点是800元，一直持续了20多年。但由于当前经济形势发生了翻天覆地的变化，个人所得税也随之发生着巨大的变化，从刚开始征收的起点到现在为止，已经提高了2000多元。因此，基于当前经济形势下，我国的个人所得税就必须要进行改革，但是个人所得税改革后会对我国的当前经济带来什么样的影响，本文做以下分析研究。

一、经济形势与个人所得税之间的关系

1.调整个人所得税的重要性由于当前物价不断的上涨和通货膨胀，使个税所得税的政策在这种状态下显得相对落后，如果个人所得税的措施比较落后，就会大大增加当前较低收入人群的生活压力，加之物价的快速上涨和通货膨胀的压力都是由人民群众所负担。这虽然是当前的经济问题，但也是当前社会所面临的严重问题。由此可见，我国的个人所得税必须要进行适当调整。否则，轻则可以造成大家心理感到特别悲观，使各种投资和生产力严重下降，经济逐渐走向衰退。当前，国外的财产性收入已经被纳入到家庭总收入行列，而且占整个家庭总收入的45%，然而我国的人均财产性收入还不到家庭总收入的2%，但是国民收入中的财政收入比例却是非常高，已经超出了有5万亿元，虽然国家经济增长的速度特别快，但是居民的收入水平还是比较落后，甚至有些地区还在不断下降。从以上可以说明我国的居民家庭收入还是具有很大的上升空间，而个人所得税征收起点还是可以上调一些。

2.对于理论性政策的可行性分析通过从最新的报告中可以看出，国家建议需要进一步提高个人所得税征收起点，进而降低银行存款的税率，可以有效地防止经济不断下滑。报告还明确表明了：为了进一步防止经济大幅度的下滑，建议提高个人所得税的征收起点，降低银行税率，进而增加居民的实际收入，并为个人所得税的改革提供了良好的政策。目前，减免税收可以使我国经济保持长期稳定的发展，而且也是一个较为稳妥的办法，其主要就是为了刺激群众进行消费，进而扩大内需，对于如何消费也是由自己的收入所决定。因此，其关键因素就是提高群众的收入，特别是处在中等和较低收入者的收入。消费的需求也是带动内在需求的一个重要原因，通过对个人所得税的改革，不仅可以适当调节我国居民群的收入，刺激群众消费，而且还可以扩大内需。

二、我国个人所得税改革的方向和思路

1.再次降低税率和上调个人所得税起征点由于物价不断的上涨已经让老百姓感到生活压力越来越大，钱袋子也不断的在缩水，面对这一现状，老百姓的开支愈来愈大，为进一步缓解群众生活压力和我国企业经营的困难问题，进而带动居民的个人消费观，也是目前急需解决的问题。由于物价的不断上涨给较低收入的群众带来了巨大的影响，但对于工薪阶层来说，个人所得税的起征点还是可以有所提高，进而可以实现保障较低群众的生活水平，也可以保持社会经济的稳定，对促进我国公平和保障民生具有十分重要的作用。对于当前没有达到个人所得税起征点的群众来说，我国政府需要进一步做好对教育、医疗等的开支，还有需要进一步减轻较低收入人群在这方面的支出。

2.税收与指数挂钩对于所制定的个人所得税征收系统，应该尽量做到科学、公平、精细等，不能因为怕麻烦，就出现各种细节性的问题。个人所得税之所以改革，一方面是由于物价的不断上涨给群众带来的压力，另一方面是由于个人所得税的起征点设置相对比较呆板。所以，就需要建立一个具有动态化管理的制度，可以使个人所得税随着经济社会的变化而自动调整的制度。所以，我们需要借鉴国外的先进经验，要想真正实现个人所得税的税负公平，就应该把个人所得税的起征点和居民的收入等各种相关因素紧密连接在一起，并严格按照物价指数的涨落情况，进而确定应该缴纳的个人所得税的税率和纳税扣除金额，最终实现可以由不同年度不断浮动的个人所得税起征点制度。目前，美国在这方面的做法就是：个人所得税的扣除CPI挂钩，以1992年的制度税法为准，个人所得税应该扣除金额为2000美元为起征点，把以后每年的CPI超过本年CPI的百分比作为所增长的量，这二者相乘就是本年所需要扣除的金额。而美国采取这种的灵活的税收制度，不管是在物价不断上涨的过程中，还是通货膨胀，都不会给较低收入者带来任何负担，而且这也符合科学化的税收原则。由此可见，我国也可以借鉴国外的先进经验，进而建立一个CPI与个人所得税等经济数据相关的制度体系。在设计的过程中，我们还必须要考虑我国当前的经济形势是否允许做相应的调整。由于我国物价不断上涨的过程中，压力也会不断增大，可以根据通胀率的不断变化情况及时做出相应的调整。从而可以有效地避免较低收入者的被迫按照较高税率进行纳税。只有建立这样的科学制度，才能让我国税收取之合理，在社会经济不断变化的情况下，至始至终都维持着较为合理的税负水平，也只有这样，我国的个人所得税起征点才会随着社会经济的变化而自动调整。

三、结语

为了进一步实现我国个人所得税的改革，其中还存在很多问题，所以我们需要进一步克服种种困难，进而改善民生等。期待个人所得税在改革后可以给我国的经济带来较多的好处和更多的帮助。

作者：何晶晶 单位：亳州学院