征管个人所得税论文范文

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一、个人所得税改革所面临的难题

由于文化差异等原因，我国向来缺乏个人财产信息透明的文化和制度基础，一是缺乏完备的金融信用体制，个人金融资产不公开、不透明，缺乏有效的收入监控手段；二是家庭财产和隐性收入难以查对；三是没有建立科学测定收入高低的系统指标。收入核查主要依靠主观判定，缺乏客观性与准确性；只侧重于收入状况的核查，往往忽略支出部分，等等。

二、个人所得税改革建议

1.健全征收管理机制个人所得税是一个实施条件极为严格、征管要求很高的税种。征收管理能力越强，个人所得税收入必然增加，调节收入分配的作用也能得到更好的发挥。因此，建立起适应个人所得税功能正常发挥的现代化征收管理体系尤为重要。第一，实行税务编码制度，以纳税人的身份证作为唯一的税号编码，通过税号，健全个人税务档案，为计算机集中处理个人所得税的纳税事项提供良好的信息基础，有效地控制和审核纳税人的纳税申报程序；第二，建立双向申报制度。既要求纳税人诚信申报其全部收入情况，又要求酬金支付方将支付情况向税务部门如实申报，实现对纳税人收入状况的双重源泉监控；第三，实现个人储蓄存款信息全国联网，金融、工商、税务、公安、海关、外汇管理等相关部门协调配合，信息共享，对个人的存款信息有全面的掌握，打破目前以各省或自治区为单位的网络系统，尽快实现全国联网，从而有利于各省区市地税系统之间能交换个人特别是高收入者的信息；第四，培养纳税人自觉纳税意识，逐步建立起覆盖全社会的信誉档案平台，并且与各金融机构联网，做到信息公开，一旦个人或单位发生偷逃税款，就将被记入档案，从而形成对纳税人的强大震慑力；第五，提高税务人员综合素质，组建专业高效的征管队伍。

2.加强政策宣传，实现信息共享加大税收征收管理的宣传力度，特别是对于高收入者，更应使其深刻认识到依法纳税的重要性，增强其依法纳税诚信纳税的荣誉感，提高依法纳税的自觉性。同时，通过改进和优化纳税服务，及时了解和满足纳税人的合理诉求，为纳税人提供多渠道便捷化的申报纳税方式，提高纳税人的税法遵从度。另外，在信息沟通方面，应确保同一地区的房产、土地、股权、豪华轿车等重要财产的监管部门尽快实现联网，以便各地定期获取并提供给基层税务机关。建议加强税务与公安、检察机关、纪委的合作，提高税收征管力度，加强税收风险防范。

3.控制现金交易，堵塞灰色收入。在借鉴西方发达国家现金交易管理经验的基础上，从我国的实际国情出发，一方面，尽可能的避免现金交易；另一方面，还要考虑经济发展的需要，不能因为强制推行非现金交易而阻碍经济的顺利运行。为此，可以设定现金使用阈值，对于超过一定金额的现金交易实行强制报告制度。这样既能保证经济发展的需要，而且能够控制个人财产的隐匿。

作者：于新茹王建伟潘栋梁单位：石家庄科技信息职业学院