工薪个人所得税避税的建议范文

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一、工薪人员个人所得税合理避税途径

1.利用公积金避税公积金能多缴就多缴。根据税务部门的有关规定，公民每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%，即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。因此，大家可以充分利用公积金、补充公积金来免税。

2.巧用年终奖金实现避税工资收入平均拿。因为，我国个人所得税采用九级累进税率，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率可能也就越高。所以，税务师建议，在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下，其分摊到各月的收入应尽量均衡，最好不要大起大落，如实施季度奖、半年奖、过节费等薪金，会增加纳税人纳税负担。年终奖是分在12个月计税，其他的奖金都是当月计税，如果你的公司有季度奖、半年奖等，如果可以协商，让公司分在不同的月份发放，可以合理避税。

3.通过提高福利工资来巧妙实现避税税务部门对职工福利和工资收入的税务安排不同，公司不妨在政策范围内多发放劳保福利，例如免费为职工提供宿舍；免费提供交通便利；提供职工免费用餐，等等。个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，从而帮助员工合理避税。案例：小杨是一家广告公司的设计，他的月工资8000元，每月的租房费用2000元。如果他在和公司签订劳动合同时达成一致，由公司安排其住宿(2000元作为福利费用直接交房租)，其收入调整为6000元，适用的税率就可降低。

二、个人所得税的改善措施

1.选择合理的税制模式从国际上看，个人所得税的税制模式主要分为综合税制、分类税制以及综合与分类相结合的税制（也称为混合税制）三种类型。任何一个国家都追求一个理想的税收制度，而要想建立理想的税收制度（或向理想税制靠拢），就必须使税收制度的结构不断地优化，建立一个合理的税制结构，这对实现税收制度和税收政策的总体目标，全面发挥税收的职能作用具有决定性意义。综合所得税制能够反映纳税人的综合负税能力，并能充分考虑到个人的经济情况和家庭负担，能更好地体现公平。但综合所得税制对税务机关和纳税人都提出了较高的要求。对我国这样一个税收征管水平相对落后的发展中国家来说，实行综合所得税制有一定难度。所以根据我国经济社会的发展水平和税收征管的实际情况，目前应实行综合征收与分项征收相结合的税制模式。在建立综合征收与分项征收相结合的税制模式时，要完善现行分类所得税制，适当调整应税项目，改进和简化目前各项所得税税负不一、税率档次过多的税率结构，使同一性质所得税负统一。

2.合理完善税率结构和费用扣除标准税率是税制的核心要素，税率模式的选择，直接影响纳税人的税收负担。我国工薪阶层使用的是5％～45％的九级超额累进税率、由于大量税收优惠的存在，工资薪金所得的高边际税率形同虚设，很难得到实施。因此应该重新设计个人所得税的税率结构，实行“少档次、低税率”的累进税率模式。新修订的《中华人民共和国个人所得税法》将工资、薪金的费用扣除标准由2000元/月调整至3500元/月，减除费用2011年9月调整为3500元的标准，将有助于提高个人纳税的积极性。

三、结论

作为纳税人，合法纳税光荣！但，合理避税也光荣，节税避税是理财规划里重要的一部分。经济的飞速发展，人民生活水平的不断提高，特别是2011年个人所得税起征点的调整，对工薪阶层起到一定作用。个人所得税要想达到合理避税，必须考虑到很多因素。其中，最关键要找到个税计算的临界点才能使节税效果更加明显。

作者：季新兰单位：农十师一八二团建筑公司