谈房地产企业内部控制措施范文

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现阶段房地产市场异常火爆，房地产企业处于快速发展期，房企要想在房地产市场上获得高额利润，需要从自身内部控制工作出发，主动调整内部管理机制。结合风险管理需求不断增强房企的抗风险能力，提升房企的市场竞争力，逐渐实现房地产企业经济效益的最大化。本文主要从房地产企业开展风险内控工作的重要性进行分析，探究现阶段房企内部控制工作存在的问题，结合房企的实际发展状况提出基于风险导向下房企内部控制工作的优化措施，不断提升房企的整体管理质量和水平，为房企赢取更多市场份额，推动房企的可持续性发展。

房地产企业开展风险内控工作的重要性

提升房地产企业各项资产的管理效率房企在实际经营活动中涉及很多类型的生产要素，如土地、资金、施工设备等需要借助内部控制工作将这些要素粘合起来，合理配置各项资源，提高企业各项资产的利用效率。同时，房企市场竞争异常激烈，企业面临着各种各样的风险，一旦出现比较严重的金融风险，会给房企的正常运作造成不可挽回的损失，甚至倒闭。开展风险内控工作可以有效识别各种风险，制定相对应的风险防控措施，增强房企的风险防御能力，逐渐提升房企的各项资产管理和利用效率。优化改善房地产企业经营效率和效果借助风险内控工作，可以实现不相容职务的分离管理，明确内部各部门的岗位职责，划分管理权限，运用运营分析方式全面掌握房企的发展状况。通过内部绩效考核机制可以有效激发企业员工的工作积极性，合理配置各项资源，确保企业各项业务活动的高效运转，不断优化企业的经营效果。内部控制工作需要深入到房企的各项运营业务活动中有效控制和监管员工行为，将房企的战略发展目标细化至各职能部门，全面落实房企的发展目标，提升企业的经济效益，推动房企的快速发展。不断增强房地产企业的市场竞争力风险管理能有效的化解房企外部环境风险，增强房企的市场风险防控能力，通过内部控制能够及时发现房企自身运营过程中的各种风险，科学有效的分解风险，为房企的进一步发展提供相对安全的内部与外部环境，增强房企的市场竞争力，实现房地产企业的平稳发展。

现阶段房地产企业内部控制存在的主要问题

缺乏完善的内部控制环境现阶段由于房企处于快速发展期，为了占取更多市场份额，将提升经济效益作为当前企业发展的重点。房企管理层过分追求外在经济效益，忽视了内部控制工作的重要性，没有认识到内控对企业成本控制、规避风险等方面的作用。再加上房企管理层缺乏内部控制意识，也在无形中影响了企业员工，导致内控执行效果不佳。没有建立相应的内控环境，缺乏有效的内控组织机构，使内控工作存在随意性，增加了房企的经营风险，不利于房企的长期发展。缺乏有效的内部控制力度当前，有的房地产企业没有建立完善的内部控制机制，部门岗位职责不明确，未将内控执行职责落实到个人，使房企管理层在执行内控措施时无制度可依、无章可循，导致内控执行乏力，很难发挥出应用的作用和效果。同时，房企在预算审核审批等环节缺乏有效的控制，没有进行精细化的预算审核审批，内部控制工作没有落实到具体的工作流程中，无法及时发现各种隐藏性风险，影响着房地产企业的平稳发展。缺乏健全的风险预警机制大部分房地产企业管理层没有认识到利润与风险是相伴而生的，大型经济活动是取得高额利润的主场，也隐藏着巨大的风险。由于管理者不具备风险防控意识，不能在大型经济活动开展前对其可能存在的风险进行准确评估，也没有建立相对应的重大项目风险预警机制，无灵活多变的风险应急措施，一旦触发风险点会给房企带来严重的经济损失，影响企业的进一步发展。

基于风险导向下房地产企业内部控制的优化措施

优化内部控制环境，提高内控效率首先，房企管理层需要重视内控工作，提升自身的风险意识，全面认识到内部控制的价值和作用。从管理层下移至员工层，提升企业员工的内控意识，保障内部控制工作的顺利开展。其次，不断优化现有的内部环境，设置独立的内部控制组织机构，选派工作能力强、具备风险意识、内控经验等方面的人员组建专职的内控小组，专门负责本企业的内部控制工作，确保内控工作的独立性。对企业内部的权责利进行准确划分，形成相互制衡的内部管理环境，在企业进行重大决策前要进行三方会谈、共同商议，确保决策的全面性与科学性。最后，要建设内部控制文化氛围，将内部控制渗透到房企员工的日常工作中，在企业内部形成一种良好的内控风气。同时，还可以根据房企的实际状况定期开展内部控制宣传学习活动，制定相应的内部宣传手册，全面提升房企员工的内控意识，房企管理层、财务人员、审计人员都要充分发挥榜样作用，不断优化内部环境，从而提高内控效率。加大内部控制力度，落实内控执行房企要在规避风险的基础和前提下不断加大内部控制执行力度，将各项内控措施落到实处，保障内部控制的有效性。首先，要明确房企内部各职能部门的岗位职责，将内控目标精细化分解，各部门分工控制，在房企内部形成各部门各岗位之间的相互制约与监督，有效的提升内控措施执行效率。其次，做好岗位职责授权管理，加强权限控制，细化各部门的职责，防止出现职责交叉或者管理空白等问题，确保内控的全面性。最后要加强预算审核审批控制，从全局性、整体性等方面进行审查，要严格按照签字盖章流程执行。预算编制需要从房企各项经济活动的实际情况出发，关注预算执行、控制等方面的内容，提高预算效率。健全风险预警机制，设置独立机构首先要提升房企管理层和员工的风险防控意识，确保企业管理层能全面认识到风险管理控制的作用，增强自身风险防范能力，有效提高风险管理效率。其次，借助现代化信息技术建立健全风险预警机制，对房企大型经济活动进行全程监控，提前做好风险预测评估，制定相对应的风险处理措施，帮助企业有效的规避风险，确保各项业务的顺利开展。最后设置独立的风险管理机构，按风险类型进行分类管理，明确不同类型的风险等级，实时关注重大风险点，做好日常风险防范工作，增强房企的风险防范能力。确保内控的针对性，增强风险管控房企需要结合自身业务开展实际状况形成针对性的内部控制措施，基于财务管理工作，要针对筹资风险进行全面管控；基于房企运营活动的开展，针对资金的来源、投入、构造、金融筹资等方面进行整体性管控，降低经营活动风险发生的概率；基于项目投资，针对项目投资的可操作性进行管控，从投资的规划、实施等方面进行全程监控，做好各项资金审核；基于销售、支付等方面，要针对性进行风险预测评估，不断提升风险处理能力，确保企业平稳发展。此外，要进一步完善内控考核机制，确保考核评价内容的真实性，重视考核结果应用，配套奖惩激励机制，激发员工积极性，提高工作效率。

结束语

综上所述，房地产企业开展基于风险导向下的内部控制工作有利于提升房企的资产管理效率，优化房企经营效果，增强房企的风险防控能力，进一步提高房企的市场竞争力，推动房地产企业的快速发展。在构建基于风险导向下的内部控制体系时要优先建立所需的内部环境，加大内部控制力度，全面贯彻落实内部控制，确保内控执行效果。同时要建立完善的风险预警机制，设置独立的风险内控管理部门，专门负责房企内控工作，提升内控的针对性。进一步强化风险管理力度，借助行之有效的内控考核机制充分发挥内部监督职能，提高内控效率，优化企业内外环境，实现房地产企业健康平稳的发展。

作者：康娟 单位：西安奥园置业有限公司