论财政税收创新对中小企业的扶持作用范文

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摘要：在新时期背景下，加强对我国财政税收制度的创新不仅能够帮助我国企业更好地适应国际市场的发展，而且还能够将中小企业发展对我国经济社会的有利要素充分地发挥出来，将各种优质资源进行科学合理地分配、调控，使中小企业能够顺利地度过发展初期，促进中小企业的发展状况变得更加稳定、可持续。

关键词 ：财政税收制度 ；制度创新 ；中小企业 ；扶持作用

一、目前国际行情下大多中小企业的发展状况

随着改革开放政策的推出以及我国经济社会的不断发展，我国政府中的财政税收部门相关工作人员也开始逐渐加强了对中小企业发展的关注和定位。现阶段，我国政府相关部门的工作人员已经实现了对中小企业财务管理制度实施情况的充分了解，中小企业由于受到了许多外在因素的影响，其发展状况不尽如人意。许多中小企业都面临着需要投入较高资金成本的问题，但是由于中小企业受到了经营规模和资金的限制，所以在投资的过程中往往比不上一些大型企业，即使获取了投资的机会，但是由于其后期经营不顺的情况而导致中小企业现金流不足，最终中小企业只能宣告破产。根据我国政府相关部门的不完全统计，国际上许多中小企业都面临着非常多的严峻考验，大约有 20% 的中小企业都面临着不同的财政危机和经济亏损。而导致国际上许多中小企业面临这些难题的主要原因是中小企业的资金来源比较紧张，所以中小企业在面临收税和融资的过程中都会存在一定的经济压力。为了有效地解决这一问题，促进我国中小企业的可持续发展，帮助中小企业缓解相应的经济压力，我国政府部门相关工作人员应该在了解中小企业实际的运营动态后，针对性地科学地调整我国当前实施的财政税收制度，使其能够在一定程度上帮助中小企业缓解在经济上的压力，从而促进中小企业的稳定发展。

二、中小企业在财政税收制度中面临的问题

我国实施的财政税收制度本身是不具备相应的针对性的，所以即使当前我国政府相关部门的工作人员在进行财政税收制度的创新时，能够根据我国当前中小企业实际发展情况以及不同的发展阶段而进行及时地调整，但是现阶段我国实施的财政税收制度依然存在许多不合理的内容。从大型企业和中小企业每年需要支付的税收费用来看，我国政府税收管理部门的工作人员对不同的企业采用不同的收税规定，而且所缴纳的税费也具有一定的差异。一些本应该起到扶持作用和优惠措施的财政税收也无法满足中小企业实际发展的需求。当前，我国政府税收管理部门在进行企业税收管理过程中，主要采用两种不同的企业所得税税率基准，但是这两种收税标准在实际应用过程中往往只适合大型企业的发展，并不适应中小企业的持续发展。如果对中小企业应用这种收税标准，那么就使中小企业面临较大的经济压力，从而在一定程度上制约我国中小企业的可持续发展。我国政府税收管理部门的工作人员在完成企业的收税之后，就会为其开出相应的发票。虽然当前我国的开具发票的形式已经在国税和地税中得到了有效地发展，但是由于我国政府相关工作人员在日常的工作过程中没有严格地落实相应的财政税收制度，最终导致我国一些偷税漏税现象经常发生。例如，将一个人日常进行的生活消费作为开具发票的凭证，那么有些人会为了少缴税，而选择开具一些虚拟的交易凭证，而这种违法现象的出现不仅在一定程度上制约了我国中小企业的发展，而且再加上中小企业本身的现金流不稳定，最终使其在与大型企业进行公平竞争的过程中，不具备任何优势，最终被市场淘汰。为了有效地避免企业偷税漏税的现象，我国政府也逐渐出台了一些关于财政税收方面的制度和政策，但是根据其实际运用来看，许多政策和制度还需要相关工作人员进行深入研究、优化，使相应的规章制度的实施能够促进中小企业的稳步发展。结合我国现在应用的税收费率，从事商业的中小企业收税为整体的 5%，从事工业的中小企业收税为整体的 7%，其实从整体的收税比例来看，收税比例是很小的，中小企业不需要缴纳太多的资金。但是由于中小企业的经营规模比较小，经济收益不稳定，所以即使收取较少的税率也会在一定程度上给予中小企业较大的经济压力，非常不利于中小企业的发展。现阶段，我国政府税收管理部门在进行财政税收制度的实施过程中，虽然在一定程度上促进了我国中小企业的发展，但是根据该制度的实际应用，就可得知该制度所表现的扶持手段比较单一，最终导致大多数中小企业在实际运营过程中并没有感觉到财务税收政策对企业起到的扶持作用。例如，最初，我国中小企业出现了税负的现象。虽然现在这一现象得到了有效地缓解，但是现在还有许多中小企业由于其经营产品的独特性，而导致其赋税情况相对比较重，但是其实这一情况在国际中小企业中时有发生。造成这一现状的主要原因是国家进行的税收制度改革并没有发挥其实用性的特点。为了保证税收制度的改革具有相应的实用性，那么就需要政府相关工作人员在实际的工作中能够根据各个地区中小企业实际的发展情况制定相应的规章制度，并且还需要相应的地方单位有限地联系政府相关工作人员展开相应的落实工作，使其能够在一定程度上促进中小企业的经济发展。另外，政府相关部门的工作人员在实施财政税收制度的过程中，应充分地发挥财政制度本身的领导作用，这是因为中小企业的发展不仅能够增强我国科学技术的研发和创新，而且还能够增加相应的就业岗位，从而促进我国经济社会的进一步发展。由此可知，政府相关工作人员在进行财政税收制度的创新过程中，应该针对性地实施相应的财政扶持措施，引导我国中小企业持续地发展下去，因为只有这样才能够促进我国社会的稳定[1]。

三、财政税收制度创新对中小企业发展的扶持作用

从实施财政税收措施这一方向来看，该措施的实施对中小企业的发展不仅起到相应的制约作用，而且还具有一定的扶持作用，能够在很大程度上促进中小企业的发展，根据我国为中小企业设置的相关创业型基金，就能够表现出当前我国政府相关部门对中小企业可持续发展的支持和帮助，不仅能够在一定程度上帮助中小企业提升自己在市场上的竞争力，帮助中小企业度过资本的寒冬，而且还能够帮助中小企业实现合理的收益。现阶段，我国政府相关部门进行的财政税收制度创新对中小企业所呈现出的扶持作用主要表现在以下五点，其一，相比大型企业，中小企业在为我国贡献的财政税收是比较少的，但是如果政府相关工作人员能够在此过程中充分地认识到当前国际经济社会发展的趋势，那么就可以清楚地了解中小企业现在已经成为国际市场上主要的经营主体，集体努力所造成的影响往往是不可预估的。目前，中小企业的经营规模已经在各个国际经济发展中占据了不可替代的显著作用。因此，为了促进我国经济社会的进一步发展，我国政府相关部门的工作人员应该在充分了解我国当前的市场经济发展趋势之后，结合当前我国中小企业发展的真实情况，及时地对财务税收制度展开相应的创新，使其能够有效地帮助我国的中小企业度过幼年期，持续稳定的发展，从而在一定程度上促进我国山河无恙、人民安康。其二，随着我国人口数量的攀升以及老龄化问题的出现，当前我国市场上面临着就业压力大的难题，每年都有大量的应届毕业生涌入市场，但是实际的就业率却难以得到有效地提高。大多数毕业生由于受到传统思想的束缚，认为只有进入大型企业或是政府部门才算是找到了工作，但是大型企业和政府部门每年对人才数量的需求都是有限的，再加上现在有些企业存在重男轻女的思想，所以最终导致了当前我国市场用人单位的男女就业率相差较大，这一现象的出现直接造成了我国经济社会的不稳定，在一定程度上制约了我国经济的发展。另外，即使有些大学应届毕业生没有受到传统思想的束缚，选择社会为其提供的相关职业，但是其实社会给予毕业生的就业岗位也是非常少的，而中小企业的出现就能够有效地解决这一问题，中小企业各项业务的展开都需要一定数量的人才，这就解决了当前我国市场上的就业压力。由此可知，政府相关部门进行财务税收制度的改革不仅能够有效地扶持中小企业的发展，而且还能够解决当前社会上的就业压力，从而为我国经济社会的可持续发展奠定了有力的基础。其三，政府相关部门工作人员对财政税收制度展开相应的创新可以在一定程度上提升我国中小企业的自主创新能力。不论是大型企业还是中小企业为了能够维持自己的可持续发展，那么就应该在激烈的市场竞争中及时地抓住发展的机会，坚持创新精神，对公司的技术应用、人才管理、资金投入、设备使用等方面都展开相应的创新。如果政府相关部门在这时利用财政税收制度，以补贴的方式给公司的技术研发工作提供相应的资金支持，给自主创业的广大群众提供相应的资金补贴，并且让中小企业承接政府提出的项目采购，对中小企业实施相应的税收优惠政策，那么就会使中小企业在进行创新发展、技术研究的过程中获取相应的财政保障，提升中小企业对风险的把控，使中小企业的发展达到预期的稳定发展状态，从而有效地提升了自己在行业内的核心竞争力[2]。其四，我国政府相关部门的工作人员科学合理地完成财务税收制度的创新工作，能够在一定程度上保障社会资源的有效分配。最初，为了快速提升我国经济社会的发展，我国政府总是将优质的发展资源提供给那些能够给我国带来更大经济效益的大型企业，虽然这一措施能够在一定程度上促进我国市场经济的稳定，但是却直接导致了我国许多大型企业由于受到了政府的支持，反而缺乏相应的竞争意识和创新能力，使企业不再具有可持续发展的活力，从而在很大程度上制约了我国大型企业的继续发展。为了有效地解决这一问题，我国政府相关部门应该合理地将一些优质资源从大型企业中抽取出来，然后在进行科学的分配。当前我国政府相关部门可以将这一资源倾注到中小企业中，中小企业在受到我国优质资源的支持之后，不仅能够有效地提升市场中的竞争力，使大型企业意识到进行创新发展的重要意义，开始逐渐提升自己的办公活力，而且还能够实现资源分配的合理性，从而提升了资源的利用率，促进了我国经济社会的和谐发展。其五，我国政府相关部门的工作人员进行针对性的财政税收制度创新对中小企业的扶持作用体现在可以促进中小企业的可持续发展。为了能够更好地扶持中小企业的创新发展，政府相关部门可以采用不定期税收优惠政策，或是直接税收优惠政策的实施，但是在此过程中我国政府税收管理部门应该在充分了解中小企业的发展现状以及发展阶段后才能够实施相应的优惠政策，而这种税收优惠政策的实施不仅能够为还在创业初期没有得到稳定发展，或是没有获取一定经济效益的中小企业降低财政税收支出的费用，而且还在中小企业获取相应的经济收益后依然采用直接优惠措施，因为只有这样才能够凸显出政府制定的税收制度对企业发展起到的扶持作用，通过不同税收政策的使用就能够在中小企业不同发展阶段中给予其一定的支持，从而促进中小企业的可持续发展[3]。

四、财政税收制度创新对中小企业的扶持措施

（一）完善财政税收制度以及法律法规

政府相关部门的工作人员在对中小企业采用相应的扶持措施时，首先需要深入中小企业进行调研，了解怎样在中小企业实施相应的优惠政策、采取相应的方法才能够真正地促进我国中小企业的发展。同时，政府相关部门的工作人员还应该深入市场，在充分了解市场未来的发展趋势后，及时地整理、认真地记录相应的数据信息，然后在根据市场的发展健全相应的法律制度。因为只有这样各项措施的实施才能够符合现实情况，为中小企业的可持续发展提供有利的物质条件，为中小企业提供更好的市场环境，促进中小企业的经营发展，提升中小企业在市场中的核心竞争力[4]。

（二）依靠财政税收解决融资问题

为了能够有效地解决当前我国中小企业出现的融资问题，首先，就应该对中小企业内的融资产品展开相应的创新，而政府在此过程中也可以采用融资的方式对中小企业提供相应的经济支持。同时，不断优化中小企业中的保障体系，根据中小企业实际的运营情况，进行及时地优化和改革。而政府相关部门工作人员在此过程中应该及时地改革相应的补助政策，保证其改革的内容不仅具有一定的合理性，而且还能够在一定程度上满足中小企业发展的需求[5]。其次，我国政府相关部门中的工作人员应该在日常的工作过程中深化改革自己的债股结合体制。而这种体制的改革不仅能够给予中小企业在经济层面的支持和帮助，从而解决中小企业在资金上的压力，而且还能够帮助中小企业提升自己在银行中的信誉，从而有效地降低了中小企业资金逾期难以还清的现象。这一措施的有效实施不仅能够使中小企业得发展更加科学化，而且还能够完善中小企业的资金链，从而保证中小企业不会出现破产的情况。最后，发展市场。政府相关工作人员在实际工作中可以利用股权投资的方式来降低中小企业发展初期对杠杆过于依赖的问题。同时，我国政府还应该加强对供给侧的改革，有效地进行放权处理，然后对其中的细节部分展开相应的改革和优化，最后在利用市场机制来打破市场去其制度的束缚，使中小企业的发展变得更加有活力，从而在一定程度上促进中小企业获取较大的经济效益[6]。

五、结语

现阶段，我国的中小企业在国民经济发展中占据着不可替代的作用，成为了当前我国经济建设的重点内容。不仅如此，我国中小企业的发展还能够在一定程度上减缓当前我国社会上出现的就业压力逐渐增大的问题，从而有效地解决了应届毕业生找不到工作的问题。因此，我国政府相关部门应加强对中小企业发展的关注程度，为了能够在一定程度上促进我国中小企业的可持续发展，不仅需要加强对财政税收的创新为中小企业的技术创新提供相应的资金支持，而且还需要在税收上给予中小企业相应的优惠政策，从而保证中小企业能够不断地创新发展，为社会经济的发展贡献出自己的一份力量。而政府相关部门在此过程中通过创新财政税收制度不仅能够增强制度的合理性，促进中小企业能够与我国的大型企业进行公平公正的市场竞争，而且还能够利用优惠政策扶持中小企业真正地获取相应的收益，从而在一定程度上促进我国社会财富的增加。而只有我国中小企业得到了发展，我国社会的就业比例才会增加，人们的生活水平才会提升，国家才能够为人民群众构建出更加和谐安全的社会环境，从而促进民族团结，社会长治久安。

作者：李晓霞  单位：甘肃省张掖市市政公用事业管理局