财政税收体制改革模式创新研究范文

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摘要：对于财政税收体系建设而言，科学合理的税收制度十分关键。就当前现状来看，虽然目前我国通过改革财政税收体系已初见成效，但仍然存在诸多问题，改革创新发展十分有必要，推动财政税收政策规范化是发展的必备因素。基于此，本文以当前税收改革模式出现的问题为基本出发点，结合实际发展提出相应的解决措施，以求达到提升财政税收体制的目的，从而推动现代化进程不断可持续发展。

关键词：财政税收；体制改革；创新；发展

对于我国财政收入而言，财政税收是关键发展渠道之一，科学合理的税收政策有利于推进社会可持续发展。但是当前我国税收体制仍然存在由于体制不健全，导致相关功能受到限制。在这一时代背景下，相关部门必须将结合实际发展状况，重视改革创新以及相关规章制度的完善，推动财政税收工作向规范化趋势发展。

一、财政税收体制改革的必要性

（一）有助于完善我国的税收制度

通过实施相关财政税收制度，政府应本着以人为本的基本方针，维护各纳税人的利益，确保为其提供高质量的公共基础服务。完善后续工作，确保国家经济安全以及社会稳定发展。由此可见，对于财政税收而言，最为重要的目的是为社会以及国家发展提供充足的资金保障，从而达到提高人民生活水平的目的。当前我国应优化财政税收体制，进一步推动我国财政税收体系的创新改革，并提出与之相应的解决措施，进一步完善自身运行不足等问题，健全财政税收体系。［1］

（二）有助于提高财政支出规模的科学性

体现政府经济资源的方式众多，其中财政支出规模是十分重要的形式，能够最大程度上反映出财政职能的影响力及作用，同时也是衡量财政支出水平的关键标准。随着我国财政税收政策的全面落实，我国逐步完善财政支出金额以及支出时间等细节问题，进一步推动财政支出全面发展。（三）有助于理清我国政府支出结构对于我国经济生产发展水平而言，财政支出的上下浮动对于经济走向具有重要的引导作用，主要表现为教育、医疗以及环境等各个方面，与此同时，具体的财政支出与人民生活水平密切相关。针对该现象，政府相关部门需要结合现有财政税收体制，做出改革方案，确保财政支出的科学合理，减少不必要的支出。［2］

二、财政税收体制改革中存在的主要问题

（一）财政税收制度完善性不足

当前阶段我国财政税收相关制度依旧不够健全，近几年政府虽然加强了对财政税收制度的改革力度，但是由于我国税收制度相较于他国而言，发展较为迟缓，并且在落实到实际的过程中出现了许多问题，尽管对相关工作人员进行了制度培训，但依旧在推行制度的过程中受到多重阻碍。例如，一少部分的财政税收制度并没有在规定时间内落实下去，分配调节效率较低。以上问题都会影响财政税收制度的实际发展，不利于税收制度发挥出其最大的作用。

（二）财务税收人员对财政税收制度的监管不到位

就目前财政税收工作中出现的问题而言，监管方面的问题较为明显，比如一部分企业为维护自身发展利益，做出影响社会安全稳定的行为，例如，偷税、漏税等，部分财政税收工作人员也并未完善自身工作职责，松懈的监管以及贪污受贿现象频频发生，影响着国家经济发展，对于企业而言，难以形成公平竞争的氛围，甚至威胁着国家相关规章制度。［3］

（三）工作人员的综合素质偏低

政府在进行财政税收发展改革时，必须建立起较为完善的监督管理体制，以政府工作人员为代表，由于部分工作人员职业素养较低，并且没有形成积极向上的个人价值观，因此难以抵制金钱诱惑，甚至做出违法行为。此类工作人员是重点监管对象，除做好监督管理之外，还需要重视对该类工作人员的职业素养培育，进一步完善人员管理工作。

（四）权责不清纵观

财政税收体制问题，并不仅限于以上内容，财政税收体制中权责划分不明确的现象较为普遍，如果上级政府的权力较大，较为集中，作为下属并没有一定的权利，不仅会影响下属的工作积极性，同时还会导致下属难以完成自身工作。除此之外，下级政府越界的现象也较为普遍，由于政府领导部门相关职责并不完善，导致工作人员在日常工作中难以受到有组织的引导，部门没有负责人，极易在出现负面问题时出现相互推诿，无人承担责任的现象。想要创新相关财政税收制度，促进其规范化发展，就必须重视部门权责问题，因此明确工作职责应成为财政税收制度推行的重点监管问题。

三、财政税收体制改革模式创新与规范化发展模式

（一）创建并运行完善的财政税收制度

为推行财政税收相关制度规范发展，税收人员应严格把握发展指标，加强对日常审视工作的重视，并通过仔细观察，从中发现问题所在，采用科学合理的解决措施处理问题，最大程度上保证财政税收制度的发展。通过分析我国历史经验，对于部分地区而言，财政税制度的发展并未取得良好发展，甚至处于停滞状态。相应税收制度并不能服务国家，同时也难以推行税收体制发展。鉴于此，相关部门必须通过完善相关财政税收制度来营造公平发展的环境，以此保证各个企业利益得到维护。遵守国家相关规定，严格按照财政税收制度缴纳，是每个企业、个体工商户应尽的责任，对于企业甚至个人来说，推动自身发展的关键因素在于能否得到财政税收政策的支持。基于此类情况，税务部门必须秉承着因地制宜的基本原则，进一步发展税收制度［4］。收税工作人员必须严格落实各项规章制度，确保理论与实际相结合，避免出现威胁社会利益的行为，保证企业平稳健康发展。

（二）加强财政税收管理力度

管理制度是否科学合理对于财政税收工作而言影响深远，税收工作人员必须明确税收对象的纳税表现，并形成详尽的记录，从中筛选出表现优异的纳税人或企业，并且进行表彰鼓励，激励更多的个人及企业向其学习，以积极的心态参与纳税。对于偷税漏税现象，企业以及个体工商户必须形成清晰的认识，明确税务管理方法。与此同时，税收工作人员要进一步发挥出其监管力度，完善税收工作的监管方案，严禁企业偷税漏税。如果通过监管，确实查出某企业出现偷税漏税情况，税务部门必给予严格的惩罚，责令其补齐所欠税款，尽可能营造出公平公正的财务税收体系。

（三）完善财政支出体系，明确责任

通过对我国财政税收体系的分析，明确税收支出相关问题。其中存在许多需要改进的地方。这与我国现阶段财政支出体系不完善息息相关。由于税收体系并不完善，税收制度平衡被打破，同时影响着财政税收制度可持续发展。财政支出的整个过程都必须遵守公平公正的基本原则，确保财政税收工作足够透明，从根源上杜绝出现不合理的现象。作为税收人员，必须明确各企业财政支出明细，杜绝出现企业财政支出不合规、甚至较为随意的现象。若企业资金支出明细中存在许多不明确的资金支出，税收人员必须从细节入手，进行深入调查研究。通过分析主要资金流向，掌握实际支出情况，并采取相对应的解决措施，加强财政税收工作的效率。

（四）强化对财政预算的管理

对于财政税收管理工作而言，财政预算工作效率对其的影响是巨大的，通过分析以往的财政税收制度发展趋势，绝大多数的工作人员并没有针对以上问题形成较为明确的认识。致使财政管理预算出现许多漏洞，针对以上问题，财政税收人员需结合实际财政情况做好预算工作，并积极参与财政预算管理改革，进一步推动改革进程。从全局角度分析，财政税收的大部分盈利都用于公共资源建设，投入巨额资本。因此，财政税收部门应营造公开透明的环境，加强百姓对于财政税收体系改革的信心，实现人与制度同时发展。基于此，税收工作人员必须加强对财政预算制度的管理，明确财政税收体系的认知，并进行科学合理的支出预算，进一步发挥出民众的监管作用，强化纳税人的纳税意识，引导其监督财政税收资金流向。在做好以上工作后，税收人员才可对资金进行有效管理，确保资金分配完善合理，将资金用于急需之处，推动社会经济可持续发展。

（五）加强高素质人才队伍的建设

财政税收工作能够得到顺利实施不仅取决于以上方面，还包括高素质人才的大力支持。高素质人才需以相关规范为依据，完善自身工作，为财政税收部门工作正常进行提供有力的支撑。同时，在现代化发展理念如此盛行的环境下，社会各界对于财政税收人员的要求日益严格，其除了必须具备完善的税务发展体系之外，必须利用自身工作技能，尽自己所能投入财政税收工作中去。从纳税人的方面来看，无论是企业还是个体工商户，都必须配备较为专业的财务管理人员，明确企业各项资金支出以及具体收入，并合理运用税务软件，确保工作质量，最大程度提高财务税收工作效率。

（六）集多方力量，实现全面发展

对于国民经济发展水平提升方式而言，财政税收是关键环节。利用宏观调控等手段对财政税收进行调控，降低由自然灾害等因素造成的经济损失。由于财政税收制度较为系统，凭借自身能力难免进行地较为困难，因此必须利用多处力量进行统筹协作。利用财政税收政策推动经济可持续发展，积极推行财政税收体制改革，加强制度创新力度，推动相关规章制度向着规范化的方向发展。相关财政部门必须重视财政税收体制改革进程，以实际发展状况为基础调整税率，推动税收征管全面进行。为避免税收工作出现较为随意等问题，必须完善以上内容，扩展国家财政预算的范畴，推进财政税收体制改革创新发展，促进相关制度的规范化。

四、结语

对于各级政府而言，能否提升工作效率的重点在于财政税收体制的运行机制，随着社会迅速发展，时代进步，当前财政税收体制难以与实际工作相匹配，不适用的体制无法推动财政税收工作进行。基于此，政府必须明确财政税收体制的具体问题，并通过合理的对策进行解决。推动财政税收政策创新发展，规范化运行，是当前提高财政税收水平的高效解决方案，能够为政府的发展打下坚实基础。

参考文献

［1］朱永霞.财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究［J］.中国市场，2021（8）.

［2］刘照军.财政税收体制改革模式创新与规范化发展探究［J］.商讯，2021（5）.

［3］刘章姬.财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究［J］.中国产经，2020（23）.

［4］白雪.财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究［A］.

作者：郭静 单位：临清市财政局