对深化财政税收体制改革的探讨范文

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摘要：从“十一五”规划推动深化财政税收体制改革开始以来，中国在财政制度和税收体制方面改革取得的成就是令人瞩目的，尤其在税收制度方面，为企业减税降负，减轻了企业压力，这是经济发展的利好因素，也是中国税收制度完善的重要一步。当下，财政税制改革已进入深水区，攻坚克难，在今后的经济发展中，将有更多的发展成果惠及全体人民。

关键词：财税体制；体制机制；深化改革

1引言

改革开放的40年里，中国在探索经济发展的道路上摸索前进，40年里发生了天翻地覆的变化。从市场经济体制的建立到财税体制改革，从WTO加入到欧洲央行将人民币作为外汇储备。这体现着国家经济实力的增强，国际地位的提高。这离不开中国在经济体制发展方面的研究和探索，深化财政税收体制的改革，进一步为企业减负，为地方减压，合理资源配置，协调好中央和地方的关系，具有十分重要的战略意义。

2回顾近年来财政税收体制改革的主要成就

2.1财政支付体制规范化

由计划经济转变为市场经济后，中国经过探索，建立了一系列的国库集中支付、政府采购等管理制度等，规范化了财政的支付体制，在一定程度上调整了支出结构，向重点领域倾斜，尤其向农村建设投入倾斜，从制度上加强了农村建设的保障，促进城乡共同进步。

2.2财政预算合理化

政府加强财政预算的管理，通过收支两条线加强财政预算的准确性、规范性，提高了行政效率，提高了经济效益。通过建立预算体系，财政支出更具有战略性和发展性，对于促进国有资本的合理配置和使用，取得更大的经济效益和社会效益具有重大的战略意义。

2.3税收改革，减税降负

“营改增”由试点到全国推广，由部分行业、产业到实现增值税对货物、服务的全覆盖，开展水资源费改税试点等，为进一步为企业减税降负再出重拳。“营改增”的提出，很大程度上缓解了企业的压力，减轻了纳税人负担。“营改增”逐渐向金融行业、房地产行业、服务业拓展，减税范围涉及广，降负金额之大，当前的降负金额将达到7000亿，在极大程度上降低了税负压力。

3当前财政税收改革仍面临的问题

当前财税体制状态下，中央和地方收入分配比较值得探究。中国税收收入是财政的主要收入。中央和地方共享税如何分配是十分重要的问题，当前存在地方经济压力大等问题，地方经济压力大将会出现乱收费、乱摊派的现象。如何科学、合理地完善分税制，在为企业减税降负的同时能保障地方的经济权益，更大程度地发挥地方的积极性创造更大的经济效益是值得探讨的问题。中国税收体制还不够完善，在一定程度上还存在直接税、间接税重复征收。中国税收体制还不完善，还未覆盖到环境、资源等方面，“营改增”刚刚在全国推广，部分领域和行业还未涉及。税收体制改革还需要更深入，覆盖范围更广，进一步降低间接税的征收，减低企业税负。同时个人作为纳税人，自身承担多方面的税负征收，税制改革的同时也应注重减免个人税负，真正做到税制改革的发展成果惠及个人。中国财政转移支付方面缺乏规范性、资源配置不合理。中国财政转移支付主要表现在税收的返还上。由于中国地区差异较大，各地经济发展情况千差万别，根据一刀切的方法不够切合实际，不能真正发挥转移支付的作用。尤其在发达地区和欠发达地区，本身经济发展差异较大，返还的税收补助额度也存在较大差异，在一定程度上不能弥补地区间的差异，反而扩大了地区间的差异。国家预算体系还不够全面，部分支出的方案未纳入财政预算体系。财政预算体系健全才能够较准确地反映和计量各方面的支付，有利于经济活动的安排。而部分国家资本的支付未纳入财政预算体系中，则不利于财政管理工作的开展，难以更有效准确地进行预算和统筹安排，不利于国家财政支出的控制。

4进一步加强财政税收体制改革的规划

合理化中央、地方税收收入分配比例。最大限度地均衡中央、地方税收收入比例，合理资源配置，尽可能地减少地方经济压力。深化税制改革，给予更大的税收的权利，为地方经济发展提供经济助力。完善税收体制，减少间接税的征收，减少个人税负。完善税制体制，进一步减少间接税的征收，主要倾斜于直接税的征收，减轻企业的税负，为企业创作更大的经济效益而努力。进行个人所得税改革，通过多方面进行抵扣，尽可能降低个人税负。优化财政转移支付方案。优化财政转移支付方式，财政支出向欠发达地区和领域倾斜，优化资源配置，减少地区间经济差异。在税收返还和财政补助方面科学、合理的计量和规划，促进各地经济的均衡发展。健全财政预算体系。建立健全财政预算体系，将涉及财政支出的各项预算纳入国家预算体系，通过全面、系统的预算衡量和预算财政支出，为经济的长远发展做规划和调整。加强财政税收方面立法。加快立法程序，近年中国财政体制改革发展较快，立法程序远远落后，在很多方面还未形成法律条文，市场主体和个人的权益难以得到保障，市场秩序的维护难以有法可依、有据可循。因此加快立法，健全财政、税收体系立法，做到有法可依、执法必严，维护财税改革的成果。

5结语

中国财政税制改革任重而道远，深化改革是利国利民的大事，当前中国正处于改革的深水区，更需要人们攻坚克难，迎头赶上，推动改革继续，促进经济的健康稳定发展。

参考文献

[1]崔绍光.关于我国财政税收体制改革的思考[J].当代经济,2014(18).

[2]赵霞.深化我国财政税收体制改革的思考[J].现代经济信息,2013(11).

[3]宋立.“深化财税体制改革”课题组.深化我国财政税收体制改革的总体思路、主要任务与改革重点(总报告)[J].经济研究参考,2015(26).

作者：康海玲 单位：肇源县招生考试委员会办公室