财政税收体制的创新及改革（5篇）范文

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第一篇：财政税收存在的问题及深化改革策略

摘要：

财政税收是政府获得财政收入的重要方式，也是政府实现经济宏观调控的重要手段。做好我国的财政税收工作，对促进国家经济发展，保证政府税收工作的顺利开展具有重要的意义。本文主要分析了当前我国财政税收工作中存在的一些问题，并据此提出了可行的财政税收深化改革对策。

关键词：

财政税收；问题；改革策略

财政税收是政府以获得财政性收入为目的的税收，与非财政性税收不同，是政府财政收入的重要组成部分，它不仅是一种政府税收调节手段和经济管理调控手段，更是国家实现对整体经济宏观调控的重要杠杆，是调整收入差距的重要手段。在国家经济不断发展的背景下，财政税收在我国经济发展和管控中起着重要的作用，只有做好财政税收的深化改革工作，才能促进社会经济的发展，保证政府财政税收工作的顺利开展。

一、财政税收中存在的问题

1.管理制度不健全当

前我国财政税收管理制度仍不完善，尤其是在一些基础地区，在财政税收工作中，没有严格按照国家税收规定开展相关工作，导致人们的利益遭受损害。部分管理单位没有根据当地的实际情况制定符合条件的切实可行的管理制度，导致工作人员难以正常开展工作；部分工作人员的工作得不到有效的监管，工作态度不够积极，遇到问题不会主动解决，最终影响了单位的整体工作效率。除此之外，部分单位的管理制度比较落后，不能适应当下社会发展的需要，导致制度难以得到有效的实行，这些因素都严重阻碍了财政税收管理工作的开展。

2.工作人员整体素质不高

当前财政税收机构中的工作人员素质参差不齐，部分人员缺乏专业素质，没有接受系统的专业化培训，对税收等专业知识的掌握程度不够；有的工作人员虽然具备专业知识，但是缺乏相关的工作经验，在工作中遇到突发事件不能很好的处理，导致税收过程中与缴税人员发生冲突，影响税收管理部门的形象；部分税收工作人员没有养成总结经验的好习惯，在工作中不能保持很好的工作态度，甚至缺乏对工作的热情；由于惩罚力度不够，工作人员缺乏责任心，不能全身心的投入到工作中去，甚至对单位的规章制度视而不见。

3.财政税收预算体系存在缺陷

政府为了满足时展的需要，在经济发展的背景下，不断推进我国财政税收事业的改革，并且到目前为止已经取得了显著的成效。但是总的来说，我国的财政税收预算体系仍然存在着一定的问题。中央政府在财政预算体系构建方面取得了重大进步，但是地方政府在这方面的投入力度还有待加强。很多地方政府一味追求发展，但是缺乏明确的发展目标，缺乏长远的规划，并且没有得到有效的监管，财政预算管理方面缺乏透明度，财政资金浪费、占用、挪用现象严重，最终不仅阻碍了当地经济的发展，也使得政府财政税收工作得不到有效的开展。

二、财政税收的深化改革策略

1.健全财政税收管理制度

要实现财政税收的深化改革，需要建立健全完善的税收管理制度，同时严格执行相关制度。科学的制度是单位工作得以顺利开展的重要保障，如果缺乏健全的制度，工作人员在开展工作的过程中，他们的行为便难以得到有效的管控，便容易导致工作人员做出违法违纪的事情。因此，各个用人单位必须要在不违背法律法规的基础上，根据上级部门的要求建立符合自身实际的、切实可行的财政税收管理制度，规范单位内部员工的行为，保证人民利益不受损害。同时，还需要完善相关的绩效考核制度和奖惩制度，定期检查内部工作人员的工作效果，对优秀人员予以奖励，并建立工作责任制，提高工作人员的责任心。当然，建立税收管理制度的前提，是要建立国家统一的税收征管制度，完善制约监督机制，尽量减少漏税、偷税、避税现象的发生。各个单位根据统一的税收征管制度，再制定切实可行的税收管理制度，促进税收工作的有效开展，保证当地政府的财政税收收入。

2.加强对工作人员的培训工作

工作人员整体素质不高，部分人员的专业水平较低，专业知识缺乏。要解决这一问题，必须要加强对工作人员的培训力度，加强他们对专业知识的掌握程度，让每一位工作人员都能够快速适应工作岗位；同时，还要努力培养工作人员的职业道德，增强他们的责任心和为人民服务的意识；工作人员自身也要树立终身学习的观念，不断更新自己的税收、财政、经济等相关知识，拓宽自己的知识面，把握国家大政方针政策，做好本职工作的同时，提高自身的知识水平和工作水平。

3.改革当前的财政税收预算体系

财政税收工作的开展，离不开管理制度和工作人员的整体素质，也离不开财政税收预算体系。要做好我国的财政税收工作，必须要改革当前的财政税收预算体系，保证国内各个地方都能被预算体系覆盖。目前我国财政预算中最大的问题是地方政府预算体系与中央财政预算体系的脱节，部分地方政府财政预算的透明度不高，财政收支没有得到有效的监管。改革当前财政税收预算体系，最重要的就是加强对地方政府财政预算管理工作的监管，增加财政预算的透明度，建立长期发展规划，最终促进我国财政税收工作的顺利开展。

4.调整财政支出结构

财政税收工作中，存在的重要问题便是财政支出与收入结构不平衡，政府财政赤字超过必要限度。为了弥补财政赤字，平衡财政收支，部分地方政府加大了财政税收改革力度，但是却在一定程度上损害了人民的利益。因此，要深化改革财政税收工作，必须要调整政府的财政支出结构，将专项支付与转移支付结合起来，加大民生扶持和基础设施建设的投入力度，加大对贫困人口与农村地区的扶持力度，建立健全社会保障制度，让有限的财政收入发挥最大的价值。同时，政府需要定期调整财政支出结构，尽量保证财政收支平衡。

三、结束语

总之，财政税收是我国政府的重要财政收入，对政府开展社会公共事业建设、调整国家经济结构、发挥宏观调控作用和杠杆作用都具有重要的意义。做好财政税收工作，才能促进我国经济的平稳运行，促进社会的长远发展，缩小贫富差距。目前我国的财政税收工作中还存在很多问题，要解决这些问题，需要健全财政税收管理制度，加强对工作人员的培训工作，改革当前的财政税收预算体系，调整财政支出结构，保证财政收支平衡。只有这样，才能促进我国财政税收工作的顺利开展，以及国家经济的发展和社会的稳定。

参考文献：

[1]于兆兴.财政税收工作存在的问题及深化改革建议[J].财经界，2015，（3）：266.

[2]高小钠.我国财政税收体制改革与创新探究[J].东方企业文化，2013，（17）：149.

作者:白庆敏 单位:鄂温克旗财政局

第二篇：我国财政税收管理体制改革与创新

摘要：

税收政策作为我国经济政策中非常重要的组成部分，也是我国的经济发展以及人民生活水平的提高有着至关重要的作用。而财政税收管理则是我国整个财政税收体系建设中最为重要的组成部分，这篇文章以财政税收制度为探讨的对象，集中分析了财政税收体制在改革过程中取得的成就和面临的实际问题，针对这些问题，文章对进一步深化我国财政税收体制改革提出了相关的可行性建议。

关键词：

财政税收；管理体制；改革与创新

目前，我国的财政税收管理体制主要是由财政税收管理构成，激发该类部门工作人员的工作积极性，不仅可以提升财政税收管理的水平，而且还能保证财政收入可以不断的提高。办事方法是税收管理工作的重要手段，不断创新办事方法是做好税收管理工作的关键，因此在税收管理工作过程中要重视办事方法的推陈出新。

一我国财政税收管理工作中存在的问题

（一）没有规范化的转移支付

笔者通过对大量事实数据进行分析得出，目前，我国各政府部门之间发生贪污腐败的现象较为普遍，主要常见的问题有资金往来的流程欠缺规范、资金使用率不高、资金转移的周期过长。中央政府的工作主要负责的是工作室财政收入的管理，而地方政府的工作主要就负责财政的支出。中央政府通过对分税制度的改革，将财政收入的中央集中比例进行了调高，在一定的程度上有利于解决纳税人们不偷税漏税的问题，从而对中央政府的财政转移支付能力也有一定的帮助，而且有利于协调我国不同地区的经济发展不平衡的关系。我国政府转移支付主要由财力性转移支付、税收的返还以及体制互补和专项转移支付三部分组成。其中，各个部分都存在一定的缺陷，需要加以改善。一方面，转移支付总量中税收返还和体制补助的资金比例过高，而一般性转移支付所占的比重相对比较小，一般性转移支付主要是对地方财务的均衡给予呈现，经济相对发达的地区，高税收返额度是正常的现象，但是过多的差距也反映了中国经济发展存在不平衡，同时，税收返还比例在不断的逐步加大，这样不利于经济发展相对落后的地区，因此造成了我国的经济和社会服务水平改善逐步的减慢。另一方面，在政府转移支付过程中也缺乏健全的监督管理机制，导致在政府转移支付的过程中常常发生财政截留和资金支出不透明等现象的发生，在这个过程中出现的财务问题所涉及到的支出项目非常繁杂、涉及的部门也比较多，造成核查工作施展相对困难，为此，笔者建议，应当在政府转移支付的源头就要做好把关的工作。

（二）财政监督力度需要加强

我国财政税收机构的改革在不断的发展，导致我国部分地区减轻了对财政税收的管理力度，从而撤离和兼并了一部分财政税收机构的工作人员，因此我国财政税收管理工作人员的流动性相对比较大，从而影响了我国财政税收管理工作人员的工作积极性，造成了我国财政税收管理的滞后，我国财政税收管理质量的下降。甚至在我国一些地方还没有设立相应的财政税收管理的相关部门，在这些地方没有对于日常经费进行专业化的管理，日常经费自由配，而且缺乏专门管理财政税收工作的专业人员，造成这些地区的财政监督力度大大降低。

（三）民主管理体系不够完善

针对目前我国财政税收的发展状况而言，我国部分省份和市级地区并没有真正做好财政工作的民主管理以及政务管理的工作。在我国财政税收的工作过程中，政务公开、民主管理、民主监督制度是我国新时期党的建设工作中一项中心且重要的工作任务。当中，民主理财和财务信息的公开就是民主管理体系工作中非常重要的工作内容。在我国财政税收的实际工作中，虽然也有不少地区和单位在其内部建立了专门的监督工作小组，但是大部分工作小组的成员并不是通过真实的民主选举而产生的，而是根据部门领导的安排进行任职工作的，这样的工作人员在监督过程中根本发挥不了真正的监督作用，大大的降低了监督的力度。

二财政税收管理改革创新的方法建议

（一）完善财政转移支付系统，建立透明、健全的财政转移支付体系

在财政转移支付系统中一般性转移支付和有条件的专项转移支付应该进行合理的搭配，这样才能保证稳定的资金来源，与此同时，在各地区要设置完善各省、市级的财政转移支付系统，这样有利于形成科学、合理的资金分配的有效方法。笔者认为首先应该使一般性转移支付在所有的转移支付中占有比较高的比例，并合理的调整专项财政转移支付，从而使财政转移支付达到最合适的结构比例。其次我国应当对税收返还等管理制度进行加强和改革，这样才能确保财政转移支付资金来源的稳定性。最后要对财政转移支付的分配方式进行改革，进一步建设当前我国透明、健全的财政转移支付体系。

（二）建立完善的“分级分权”的财政体制，保证政府收支平衡

建立完善的“分级分权”的财政体制，不仅符合我国目前的基本国情，同时也可以通过改革对我国财政税收管理中存在的问题进行有效的解决。想要中央政府和地方政府的财政税收比例达到合理，必须规划好各级政府、政府职能部门之间的分级分权财政体制，对于目前存在的问题，笔者认为可以在合理的范围内，中央政府可以适当的提高收入的比例，这样可以保证政府财政的收支达到平衡；通过直接增加中央财政支出的力度，加强财政税收的全面管理，认真解决财政税收中存在的问题。同时，应该适当缓解地方政府财政管理工作中的压力，在简化的客观要求符合行政改革；除此之外，我国中央政府还应当对某些地方政府的资金支出权限进行规范化的管理，管理制度既要保证地方政府拥有足够的财政支出权利，也要对地方政府的财政自由进行有效的控制，完善地方政府支付财政税收管理的改革机制，使地方政府更高效的工作。

（三）创新我国财政税收体制，促进我国社会和经济的发展

财政税收体制中存在的问题一直是影响我国社会主义市场经济发展和政府进行深化改革的最主要的问题。家庭联产承包责任制在我国农村地区的不断发展，极大的提升了农民对于种植工作的兴趣，国家应该适当降低农业生产工具的价格，从而降低农业的生产的成本，除此之外应当对我国的农业税收的项目进行适当的减免，对我国的税收的结构进行适当的调整。这不只是我国地方政府的必要职责，同时也是带动我国地方经济不断发展的重要方式。除此之外，政府部门还可以利用合适的途径来进行招商引资、吸收新的先进技术和扩大生产的规模。政府部门可以合理的将“合同制”运用在我国的财政税收体系当中，这也是实现我国财税制度创新的重要途径之一，这样一方面可以强化地方对财政税收的自主权，另一方面还能够让中央政府的宏观调控得以加强，并能更好的发挥作用。财政税收的制度创新是我国财政税收制度改革过程中永恒存在的话题，制度的创新在一定的程度上对我国社会和经济的发展起到促进的作用。然而，加强中央政府的管理和不同级别政府部门之间的协调配合是制度创新的出发点和着眼点，只有协调好中央政府与不同级别政府的关系，才能真正的对我国财政税收体制进行创新。

（四）国税与地税进行合理的调整，完善两者之间的协调体制

我国的税务机关应该对国税和地税的职责关系进行适当的梳理，完善国税和地税之间的协调体制。我国中央政府在实施分税制财税管理体制创新改革的基础上，除了极少数的省份外，我国大部分省份和市级地区对国税和地税都分别建立了各自的税收征管的机构。目前，我国部分有条件的省份和市级地区已经开始对国税与地税合作办公进行实验。全国各省份的不同地方的国税与地税机关应该多进行信息交流，当对我国出台的政策有不同理解或出现争议时，各省份之间应该进行共同的探讨，大家合力解决出现的问题，实现国税与地税之间良好的协调，这样我国财政税收工作才能更顺利的进行。

三、结语

总之，我国中央政府应该完善政府之间的财政关系，财政体制的建立应该与我国目前的事权相匹配。调整我国政府之间的财政关系，对我国各级政府的财政支出责任进行合理的划分和规划，建立健全的中央政府和省级政府的财政转移支付体制，按照财权与事权相匹配的原则，对我国省级以下的财政管理体制进行合理的梳理，这样我国的财政税收工作才能高效的进行，并且把财政税收取之于民，用之于民，正所谓“君子爱财，取之于道”，有了为祖国繁荣昌盛的理由，并且更好的为社会和人民服务，发挥人民群众的缴税主动性，让人民群众看到祖国富强的希望和美好的未来，让民生可以达到一个新的高度，有了人民群众的支持，我国的财政税收才会更加的顺利。

参考文献：

[1]朱云飞,刘祥永.我国现行财政管理体制的思考[J].商业经济,2004,10:44-45+62.

[2]刘茂兴,司俊,萧绍良.关于构建我国财政监督管理体制的思考与建议[J].财会研究,1997,10:4-6.

作者:姜周 单位:江苏财会职业学院

第三篇：创新视角下税收体制的改革

摘要：

对我国财政具体税收体系进行构建的过程中，非常关键的一部分就是财政税收体制的进一步改革，主要是为了优化配置我国各项资源，尽管最近几年已经获取了相应的成绩，可依然存在各种现实问题，有待利用创新思维有效破解这些问题。本文主要对推动我国财政具体税收体制得到创新以及改革的合理有效策略进行分析探讨，提出相应的思考，希望可以促进我国财政税收领域得到进一步的发展。

关键词：

财政税收；体制；创新改革；策略

现阶段，我国财政具体税收体系实际建设中的重点环节之一就是财政税收管理，可以在一定程度上将财政税收管理部门和相关工作人员所具有的主观能动性有效调动起来，改善财政税收征管效率，给我国财税收入相关工作任务的有效完成提供保障。尽管现今我国财政税收实际管理过程中依然存在各种不能忽视的困难以及问题，严重影响到了财政税收事业的有效发展，同时对我国财政税收相关工作的进一步推进带来了巨大的阻扰作用。所以，通过创新思维徐进财务税收具体管理体制的有效改革，建立和现代经济社会发展实际需求相符的新税收体制是非常具有现实意义的。

一、对我国财政税收具体体制进行改革的意义

改革并且创新财政税收体制可以优化社会各种资源的配置，合理调节收人分配，使我国市场经济体制得到进一步的健全以及完善，推动产业经济的有效转型升级以及经济社会协调的持续发展。此外，改革并且对财政税收体制进行创新，同时政府应该明确采购环节的详细管理制度，这样能够改善支出结构，同时让传统管理型政府慢慢发展成为服务型政府；改善现阶段的预算管理体制，进一步提高预算体制合理性；改革相关税制，促进其完成转型过程，构建增值税处于主体地位的相应流转税体系，使其发展成为新型流转税制；大力推动我国社会公共事业领域的有效发展，同时增加政府部门在社会服务或者是公共基础设施建设等各个方面的投人。

二、现阶段财政税收体制存在的主要问题

1.财政税收体制具有一定的局限性

现阶段，我国具体财务税收体制依然有待完善，其中存在不少漏洞，对财政税收体制的有效运行造成也很大的影响，同时给财政税收工作的顺利进行带来了一定制约作用。现阶段财政税收体制提到的集中税收均有待健全，根本没有注意部分税种所产生的作用，没有对部分税种进行有效设计，这里提到的部分税种主要包含有所得税等，这些税种一般和资源的分配以及调节、社会的发展以及进步存在紧密的联系，若不加重视，就会对国家财政收入造成影响，同时影响国家对当前社会发展所给予的实际财政支撑力度，情况严重的时候甚至会使得国家出现动荡不安的局面，还遗漏了部分影响社会分配以及财政收人的极其不容易受到关注的税种，对财政税收体制的进一步完善造成了很大的影响。另一方面，对于财政收人划分而言，也存在很大的问题，没有考虑部分重要资本创造所获得的收人，导致财政收人具体分配结构缺乏合理性，大多数都在顶层，逐渐往下就会越来越少[1]。

2.预算管理体制有待健全

现阶段，我国税收体制方面的改革依然未获得一定的实效，所以与我国经济发展具体需求存在一定的出入。比如，我国当今预算体制约束范围具有很大的局限性，而当地政府部门没有对预算管理体制进行创新，依然采取的是传统体制，政府部门财政收支未纳入财政预算，这种预算管理制度有待进一步的完善，没有比较有效的监督体制或者是管理机制。现阶段，财政预算体制约束范围不大，贯彻预算体制时没有合理监管机制的支持，通常情况下预算审核以及审批仅仅是一种形式化的过程，没有发挥实质作用，导致相关预算管理机制不能获得人们的信赖。

3.财务核算缺乏真实性较差发展

至今，我国相关税收管理机制依然有待完善，还存在不少篇税、偷税以及漏税等行为，经常产生虚开或者是代开增值税不合理专用发票的不良现象，严重影响到了国家税收的顺利进行。部分管理工作人员或者是地方官员一般为了获得较高经营指标，而对财务核算过程进行强制干预，甚至套用账目，并且私自改动税金计算或者是上报内容，有的工作人员在财务核算时掺加虚假信息，从而导致财务数据不能将企业经营实际情况反映出来，给出的国民经济主要指标数据和实际情况不符。

三、财政税收体制产生上述问题的具体原因

1.管理人员没有注重财政税收体制的进一步改革

依据现实情况，我国有的地方或者是企业所实施的财政税收体制还存在大量问题，其中主要问题之一就是有的地方领导人员或者是企业管理工作者忽视了税收方面的工作，没有真正实施财政税收具体管理制度，本身存在税收资金是国家财产，考虑到交税会对企业所获得的经济效益造成不良影响的的观念，所以在实际生活中总是想尽办法减小企业税收支出，有的甚至产生弄虚作假或者是偷取税收的行为。

2.没有进行严格的监督以及管理

随着我国社会里面不同机构的进一步改革，监管税收方面的投入力度也有所调整，我国不少地区政府部门逐渐减小了监管相应财政税收体制具体实施情况的力度，并且对监管工作人员进行可一定的调整，比如，裁去了一些管理职位、降低了管理费等，这种行为使得监管工作人员出现了比较消极的工作态度，从而对监管的顺利进行造成了一定的影响，部分地区管理人员出现滥用职权或者是不将税收工作放在心上的行为，并且觉得税收工作应该由国家对其进行负责，与自己没有什么关系，一些管理人员甚至出现滥用权利的行为，依靠职权弄虚作假并且偷税漏税，部分为了获得利益而刻意违法，甚至唆使相关财务人员一起谋取利益，对税收工作的有效进行造成了严重的影响。

3.各级政府自身管理职责不明确

对于我国财政收人以及分税制分配而言也具有一定的问题，各个地方以及中央分别对这两个税收内容的划分具有比较高的不均衡性，其中中央主要构建了其中某些税收机制，这些税制得到了重视，却没有在相关地方得到重视，所以划分缺乏合理性，既对我国财政实际收人水平的提升产生了阻碍作用，又严重影响到了相关税收机制的稳定改革进程，降低了国家宏观管理效率与调控税收的工作效率。政府部门没有明确人员管理职责，并且财政转移方面的支付制度有待完善，各个地区之间、各个城乡间的收人以及公共服务之间存在的差距越来越。此外，地方政府转移支付过程、财务管理过程、资金分配过程等均存在很大不规范性同时缺乏透明性，人为主观性非常强，从而影响到财政效率。

四、推动我国具体财政税收体制进行深入改革以及创新的策略

1.增强管理人员的素质以及能力

为了让地方政府官员以及企业经营人员更加重视财政税收体制方面的改革，强化经营管理工作者所具有的管理素质，就应该采取定期统一培训方式对税收管理工作者进行培训，采取学习环节、实践环节以及再学习环节循环的手段使税收管理工作者形成税收意识，增强其自身管理能力以及和内外部进行有效沟通的能力，同时可以帮助经营管理工作者主动注意自己的行为，促进税收体制的有效改革并且得到进一步的创新。

2.构建完善税收体制

应该适当调整直接税以及间接税之间的比例，调整以前工作过程中间接税处于主要税收地位的相应税收体制，合理调整直接税所占的比例，改革个人所得税方面的征收，深入改革税收方面的优惠政策以及体制，重新构建一套更加健全的详细管理制度，依据实际情况调整现阶段财税管理体制，同时应该注意在实际税收管理工作开展过程中，必须尽量降低人为影响，增强管理权威性。

3.改革具体预算管理体制进

一步健全现阶段的预算管理制度，注意拓展预算范围，可以在各级政府或者是企业里面增加预算委员会这一组织与主要负责预算管理相关事情的部门，优化社会监督体系，有效保证最终预算和我国中长期发展详细规划相互协调。国家应该拓展预算覆盖范围，对复式预算体系进行完善，其中复式预算体系主要包含有社会保障预算、资本性预算以及经常性预算等各种内容，努力将政府全部财政性相关收支活动置于预算管理框架里面，这样对有效监督以及管理财政收支活动非常有利。

4.构建完善夺权以及夺级的具体财政体制

中央可以适当赋予地方先关权力，主要是让其在财政工作方面拥有更加多的自主权，有效划分国家中央以及地方财政收人具体管理体制，促进税收征管机构快速变得一体化。按照不同税种的属性，对国家中央以及地方相关政府部门所占收入比例进行有依据性地划分，降低地方政府部门在这一方面的工作压力，进一步改革各地基层政府所实施的详细财政管理体制。提高各级政府不同财政收人来源所具有的规范性，并且使当地各级政府部门所实施的收人机制更加规范，促进公共服务变得越来越均等化[2]。

5.对政府间财政关系进行规范

应该构建和事权相一致的具体财政管理体制，利用该体制对政府间存在的财政关系进行规范，明确界定各级政府部门在财政支出方面的责任，完善中央政府以及省级政府部门财政转移现行支付机制。应该结合财权以及事权相适应这一原则，有效理顺省级以下各项财政管理体制。中央政府应该承担全国性相应基本公共服务以及拥有调节收入分配这一性质支出方面的责任，地方政府应该承担地区性相关公共服务支出方面的责任；如果是带有跨地区性质的相关公共服务，其支出应该分清主要责任以及次要责任，即让中央和地方政府一起承担。应该进一步扩大普通性转移支付实际规模，加大对财政不好区域的支持程度；对于有条件的地区采取省对县直接管理方案，这样就可以降低财政税收管理工作的层次性，改善行政效率，增加资金使用效益。同时，应该在对乡镇财政具体管理体制进行改革的过程中设置试点，对普通乡镇采取乡财县管方式，以此来使财政相关转移支付体系更加规范。

6.合理确定财税收支具体范围

国家应该结合服务、优化以及高效原则，给予正确的引导，对税负比例以及财税管理范围进行明确，将其有效配置于社会管理或者是公共服务领域里面，促使区域公共服务更加均衡。同时，应该明确财税管理工作职责和所拥有的权限，保证所有财税管理部门均可以行使职责和自身权利，拓展财税管理具体范围。此外，还应该在这一基础上依据财税管理部门相互之间职责划分具体情况，慢慢把财税管理的收入置于预算管理里面，尽量调整易使得财政税收税源出现转移和不同区域之间分配缺乏公平性的状况。应该同时考虑中央宏观调控具体需求以及地方在提高区域经济发展速度方面所起的积极作用，减小市场等因素给不同区域间实际财税收入转移情况造成的影响，从而促进财税管理事业达到可持续发展目标。

五、结语

现阶段，我国社会以及国民经济均处于快速发展时期，并且也处于多种社会矛盾同时凸显其，进一步改革以及发展的任务非常繁重。所以，我们应该了解到推动财政税收体制方面创新改革进程的意义，基于我国当前的国情，借鉴西方发达国家发展经验，对财政税收体制进行深入改革，促进财政职能转换以及政府职能转换能够同步进行，同时对各级政府具体财政收入来源进行规范，有效处理经济以及财政之间存在的关系。

参考文献：

[1]朱艳红.谈财政税收体制改革的理性思考[J].中国市场,2014,16(34):108-109.

[2]张磊.我国财政税收体制改革与创新探讨[J].财经界,2014,05(9):12,66.

作者:曾艳 贾济梦 单位:大连财经学院

第四篇：财政税收管理体制创新

摘要：

财政税收管理是我国财政税收体系建设的重要组成部分，对促进财政税收征管水平的提高及调动财政谁受益征管部门各人员的积极主动性等具有重要的意义，同时还能确保国家财政税收管理工作的顺利进行。本文从我国现行财税管理体制现状入手，分析存在的问题，提出适应现代化发展进程的几点创新对策。

关键词：

财政税收；管理体制；创新

财政税收管理体制是我国经济政策的重要组成部分，其直接影响着我国的经济发展。目前，虽然我国的财政税收虽然取得了一定的成就，但仍存在诸多的问题，严重的阻碍了我国财政税收管理工作的顺利进行，同时制约了我国财政税收事业的发展。因此，为适应现代经济社会发展的要求，改革和创新我国的财政税收管理制度是我国财政税收发展的当务之急。

1我国财政税收体制改革取得的成就

改革开放以来，我国不断对税收制度进行调整，使其适应经济的发展，经过几十年的整改，成就显著。而目前，我国在在分税制的基础上进行了改进与创新，现在的体制既集中于中央，又下方于地方，根据地方实际进行创新，具有灵活性。由于我国特殊的历史进程和特定的社会性质转变历程，我国财税管理体制经历了从高度集中权利到适当放宽限度的过程，并且经过改革开放以来的多年发展，我国财税管理体制已经在加强国家宏观调控、防范经济危机，缩小区域贫富差距，改善人民生活水平等方面发挥了重要作用。首先，实现了税制转型。增值税可分为消费型、收入型与生产型三种，有助于提高税负公平，可优化商品模式、促进社会大生产的发展。自我国加入世贸组织以来，生产型增值税对经济协调发展与产业均衡发展的制约性愈来愈多的暴露出来，我国政府及时转变战略，适应新经济形势，开始将增值税由生产型向消费型逐步引导，并取得了成功，形成了新型流转税收体系，以消费型增值税为主体，实现了由浓重计划经济色彩向市场经济灵活多变形式的发展，为我国财政收入的持续增长提供了有力保障，推动了产业经济升级步伐。其次，对国企经营机制进行调整，主要体现为企业税后利润实行按资本要素分配的政策，而在承包制度上，实行了新的承包政策，促进多种经济要素共同发展；三是优化财政支出，利用国库集中支付制度明晰财政支出项目，促进财政支出的公开透明，防止偷用漏用行为发生，节约资源促进经济正常运行。

2现行财政税收管理体制存在的问题

然而，随着经济的飞速发展，世界大范围内市场竞争日趋激烈，经济风险大幅提升，现有体制也逐步暴露出一些问题，制约了我国财税事业的进一步发展。

2.1财政税权高度集中

虽然我国现在实行的是社会主义市场经济体制，但受传统观念的桎梏，计划经济的残留影响依旧存在，加之我国自身的社会性质，决定了我国财政税收高度集中的现状。中央掌握税收大权，可以增强宏观调控、税收投入，但也带来了许多缺陷。我国领土面积广阔，省份多且发展不平衡，每个地区适合的发展政策和发展方向都不尽相同，若税权过于集中，将会导致部分区域因政策不适发展脚步延缓，拉大区域差距，不利于协调发展和社会稳定。

2.2财税法律制度尚不完善

法律制度是体制顺畅运行的保障，但目前我国对于税收管理方面规章明显多于法律，强制力度不够，财政税收管理人员在工作过程中享有过量的自由权，致使税收工作人为性强，随意性大，严重损害了我国财税执法部门的公允性和权威性。此外，我国财税体制现有法律也不够系统，相关规定极为分散，也给财税工作带来了一些困难。

2.3资金效益有待提高

我国的财政税收管理措施的改革正处于过渡期，部分地方开始实行新的制度，即收支两条线管理，但从根本上还是实行的收支一条线的管理制度，这些地方在管理财政税收时，只是单纯的将收入资金和支出资金进行分离，加上一些专项资金需要经过的程序较多，这就严重的影响了资金的使用效率。总的来说，政府各部门间的职责没有完全的理顺，造成我国财政税收资金使用效率不高，严重的浪费国家财政。

2.4管理人员专业能力有待提高

现今的财政税收管理体制一直都在法制化下运行，但是相对于税收管理体制，国家的监督约束机制还不够完善，部分税收管理人员受到其他外界因素的影响，在管理的过程中出现了责任心缺乏，部分管理人员的专业技能有待提高，且有时会违纪违法事件的现象发生。这就让整个财政税收的管理缺乏了一定的控制与管理，从而让其在经济作用的发挥中受到了阻碍。

2.5责、权、利没有完全理顺，体制机制不够健全

在现今的财政管理体制中，有很多的改革措施有着明显的过渡性。有的地方在财政管理体制中虽然说实行了税收收支两条线的管理，但是在实际的运作中也仅仅只是将财政税收的收入资金跟支出的资金简单的划分开来，并且再加上在申请一些专项的资金的时候还需要很多的审批手续，这样就直接影响到了资金的使用效益，让财政税收管理的责、权、利没有得到实际的统一。

3针对财税管理体制问题的创新对策

3.1采取适当放权管理

如前文所述，税权的高度集中不利于地区按照自身特性和优势快速发展，可能导致区域不平衡现象的进一步扩大，因此，适当放权管理迫在眉睫，可在现行体制的基础上进行适当改进，如国家税种还是由中央统一立法，地方税种立法工作可以适当下放，这样既减轻了中央立法部门的负担，又能促进地方经济发展。当然，国家可对其工作进行监控和审查，确保放权限度适宜，避免因滥权造成腐败行为的滋生。

3.2建立健全财税制度

想要实现科学化管理，必须有相应的法令作为指导，应建立系统的财政税收法律制度，保证既能从整体上纵览全局，又能对财税工作的细化环节进行约束，使每一个工作步骤都能有法可依、有规可循，为财政税收管理的顺利运行提供强有力的保障。同时，应注重税收与支出管理范围的科学划分，明确税负比例，进一步加大在公共设施与社会服务方面的税收支出，加强服务型政府建设。在此基础上，兼顾中央宏观调控与区域发展需求，挖掘财税制度的积极引导与调控作用，促进我国整体财政税收事业的可持续发展。

3.3提高财政税收资金的使用效益

创新财政税收管理体制，切实提高财政税收资金的使用效益，积极的推进财政税收管理体制改革的步伐，整合财政税收的资源，不断地提高财政税收管理的公开与透明。同时，加大信息的交流与共享，发挥财政税收管理的优势，建立协调的财政税收资金整合机制，全程监督资金的使用过程，全面提高财政税收资金的管理、使用和效益。

3.4提升财政税收管理人员综合素质

财政税收管理体制的完善和创新重点在于人才的进步，只有人才进步了才能让整个财政税收管理体制有序进行。比如增加管理人员的实操水平，提升他们专业知识与技能水平，让这些管理人员能够深入了解工作，充分了解工作内容，并能快速解决。而要提高财政税收管理人员的素质，可以通过培训、深造、教育等方面进行培养，毕竟财政税收管理人员的素质直接影响着财政税收管理工作的效率与发展，财政税收管理工作的好坏直接由这些管理人员来决定的。除了再教育与深造培养以外，还要让管理人员有一定的管理与服务统一意识，为百姓提供最好最优的服务，全面推进财政税收管理事业的健康发展。

3.5做到财政税收的责、权、利统一

对于整个财政税收的管理项目都做到明确的规定，保证在财政税收的管理能按照明确的管理范围进行财政税收的管理，从而让责、权、利得到统一。财政税收部门应建立完善的管理体制，保证财政税收管理工作科学有序的进行。同时，在改革完善创新的基础上加强财政税收的管理职能，保证财政税收管理的科学性、民主性及高效性，提高我国财政税收管理体制的总体效率。

4结语

随着我国社会主义市场经济体制的不断发展，财政税收管理体制也要不断的创新，充分调动财政税收管理部门工作人员的工作积极性，做好财政税收管理工作，形成团结协作的团队意识，落实好财政税收管理体制的改革，促进我国经济繁荣昌盛，推进我国财政税收事业的可持续发展。在对进行财政税收管理体制创新的时候，一定要结合实际情况，切勿盲目跟从一定要找出适合我国市场经济体制发展的财政税收管理体系。

参考文献：

［1］张扬伟.我国财政税收管理体制创新对策研究［J］.现代经济信息，2012,（13）.

［2］郭丽梅.我国财政税收管理体制创新对策研究［J］.财经界，2013,（33）.

作者:郭政敏 单位:新密市税源管理办公室

第五篇：财政税收管理体制创新探究

摘要:

财政税收是国家建设的各种费用的主要来源,而财政税收的管理体制就是为了让这笔费用更好地投入到国家建设当中。对财政税收管理体制的创新,能够提高财政收入的利用率,体现财政税收“取之于民,用之于民”的特点。本文将简单介绍财政税收管理体制的现状,列举财政税收管理体制中存在哪些不足,并且提出一些针对性的完善措施。

关键词:

财政税收；管理体制；创新

随着我国的社会经济发展,市场经济体制也越来越完善。我国的传统财政税收管理体系已经不能适应社会经济形势,必须要进行调整、改革和创新。财政税收的管理体制,必须要深刻贯彻科学发展观,顺应市场经济的发展趋势,从提高管理人员素质,科学制定财政收支方案人手。财政税收的管理体制创新了,财政税收才能够更好地投人到我国的经济建设当中去,推动我国的可持续性发展。

一、财政税收管理体制的现状

财政税收的管理体制是与国家的经济所有制相适应的。我国建国初期存在着多种经济所有制并存。随着社会经济的发展,财政税收的管理体制也在逐步调整和改革。我国现行的财政税收管理体制是建立在分税制的基础上,根据地方经济发展情况的不同进行了一些制度上的调整。这是为了方便国家的统一管理,也能够促进地方政府的具体财政税收管理的执行。但是,我国的财政税收管理工作仍然存在一些问题,需要政府部门加以关注,分析原因并且进行解决。

二、财政税收管理体制的不足

(一)对员工管理不严

在目前我国的财政税收管理当中,很多员工工作态度不认真,工作上的疏忽大意时有发生,更有甚者出现消极怠工的现象。这都是因为对员工的管理不够严格所导致的。如果不对这种现象加以制止,这种散漫的工作态度和工作情绪就会传染给其他员工,营造不好的工作氛围,工作效率低下,容易出现各种纸漏,给财政税收的管理工作带来消极影响。还有些员工利用手中的权力谋取私利,违法乱纪,破坏了财政税收工作的严肃性,给国家的财政收人造成巨大损失。

(二)缺乏监管

一套行之有效的管理制度,加上严格执行的配套监管制度,才能够形成一个良好的体系。对财政税收这种国家所重视的工作领域来说更是如此。良好的监管制度能够促使财政税收管理工作的正常进行,提高管理人员的工作效率。但是我国的财政税收管理体系当中,往往缺少监管方面的相关经费,对监管人员的配备、监管工作的职责、监管人员的权力范围都没有明确的规定。这就导致了财政税收的管理工作缺乏透明性和公开性,给一些“暗箱操作”留下了活动空间。或者一些地方虽然设置了监管部门和监管人员,但是对于监督者的选举一手包办,导致监管部门形同虚设,监管工作没有得到落实。

(三)权责范围不明确

我国的财政税收管理体制当中,目前还存在很多过渡性的改革条款。比如说税收收人、支出的双线管理,在一些地方只是简单讲财政的收人和支出分别列出来而已。这些条款的过渡性质和执行上的走样,导致了我国的财政税收管理当中存在着权力范围和责任范围不明确的问题,一些单位的职责不明确,相互之间推诱。这是我国在财政税收管理体制当中的不健全。对此,我国的各地方政府需要根据本地的经济发展状况选择过渡性条款的执行方式。还要明确各个管理单位和管理人员的权责范围。一旦发生问题可以找到相关责任人予以惩处。

三、财政税收管理体制的完善措施

(一)财政税收的管理改革

我国的财政税收管理体制虽然一直在改革和调整当中,但是由于受到了“集权一分权”循环的影响,在整体健全性上还有很大的不足。我国的财政税收管理工作虽然一直被政府所重视,但是只重视财政税收的收人有多少,没有重视对财政税收进行科学管理。这是我国在财政税收管理上的认识误区。所以,我国要加强对财政税收的管理力度,通过相关立法作为管理的依据,形成财政税收的稳定秩序;同时要加强对债务的管理,避免不正常债务现象的出现;最后要根据经济发展的形势,对财政税收管理的具体条款进行调整,适应时展的节奏。

(二)提高管理人员的素质

管理人员的素质水平,是影响财政税收管理工作的工作效率的决定性因素。财政税收的管理人员是管理工作的执行者,对财政税收的最终结果具有直接影响。管理人员的素质不足所引发的财政税收管理问题,占财政税收管理问题总量当中的很大一部分。所以,提高管理人员的综合素质,对财政税收管理工作的意义是巨大的。首先,要建立财政税收的管理规范,给管理人员的工作提供依据;然后才去一系列的教育、培训手段,优化管理人员的知识结构,提高管理人员的服务能力;最后,宣扬服务意识,让管理人员树立正确的工作态度,推动财政税收管理的发展。

(三)确定权责范围

我国在财政税收管理制度的创新当中,必须要根据市场经济的发展形势来确定财政税收管理的范围。财政税收的管理制度要列举出每一项管理内容,让工作人员明确自身的自认,形成财政税收的责任与权力上的统一。财政税收得到统一规范的管理才能更好地纳人国家的预算体系。

四、结束语

社会主义市场经济体制的发展,决定了财政税收管理必须要不断进行创新。我国必须通过财政税收管理的改革,完善财政税收的管理制度,明确财政税收管理的权责范围,提高管理人员的素质,推动我国财政税收管理事业的发展。

参考文献:

[1]朱雁南.试论如何创新我国财政税收管理体制[J].新经济,2015

[2]罗朝辉.城市建设中财政税收管理建议[J].合作经济与科技,2015

[3]高虹.浅谈财政税收管理体制存在的问题及对策[J].商,2015

作者:毕雪芳 单位:威海市文登区财政局