财政税收制度创新对企业的影响范文

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摘要:

随着我国经济的飞速发展和国际贸易的进一步扩大，国内陆续涌现了一大批中小型企业，而国家对于市场经济的宏观调控还保留着原始的各项管控政策，特别是财政税收管理模式主要考虑了大型国有企业的需求，使得现行的财政税收制度已经远远不能满足现代中小型企业的发展需要，在一定程度上还制约了中小企业的发展空间，在这种形势下，国家的财政税收管理制度创新显得迫在眉睫，本文通过分析财政税收管理制度在中小型企业发展前景里的抑制情况，理论结合实际的提出一些对财政税收管理体系的制度创新新思路。

关键词:

中小型企业财政税收管理制度企业扶持

一、目前国际行情下大多中小型企业的发展状况

随着改革开放和国际贸易的不断发展，我国的财政税收相关部门也逐步的对新兴起的中小型企业进行了不断的定位，也对中小型企业发展的相关财政管理制度做了详细的说明，使得人们也越来越了解中小型企业，但由于受到很多因素的影响，不只是国内的中小型企业，全球大多数国家的中小型企业的发展形势都面临着严峻的考验，而且随着我国各项综合实力的逐步提升，人民币也出现了不断升值的现象，大多数中小型企业在面临一些需要高成本的投资机遇时，总是在资金方面显得捉襟见肘，更有可能使得很多中小型企业就此面临破产肯能。根据有关部门的不完全统计，国内外很多中小型企业都面临着十分窘迫的企业发展状况，约有20%的中小企业都存在不同程度的财政危机和效益亏损，对于企业发展的决定性作用的资金来源紧张，就使得中小型企业面临很沉重的税收负担和融资的层层压力，由此可以看出，财政税收制度的合理性对企业的发展起着至关重要的决定作用。

二、中小型企业在财政税收制度中面临的问题

财政税收制度没有针对性，虽然国家在不断的对税收政策进行调整来适应经济市场的不断变化，但是很多政策内容还是存在不合理的地方，对于大型企业和中小型企业来说，企业的税收相关规定有差异，所缴纳的税额也不尽相同，在纳税金额方面存在着很大的差异，一些国家财务的针对中小型的优惠政策也无法很好的满足中小企业的需求，目前我国财政税收政策中的企业所得税税率基准为27%和18%两种，但是这两种在实际实施中只适合大型企业而不适合中小型企业的发展，中小型企业还是面临着沉重的经济压力，这样也就对他们的发展造成了严重的制约。财政税收的征收依据为发票，虽然我国的发票开具形式在国税和地税税收政策中已经开展了很长时间，但是由于缺乏对税收政策的严谨性管控，一些偷税漏税逃税的现象时有发生，具体的操作比如：将私人日常消费的生活费用作为开票内容，将一些虚拟的交易费用作为发票开具项目等等出现了各种虚假形式的发票开具情况，这种财政税收的不合理现象对中小型企业的自身发展产生了很严重的阻碍作用，再加上中小型企业对自身资金池的不稳定，使得他们与大型企业面临同等市场竞争形势下，没有任何的自身优势，从而造成了自身终究被淘汰出局的局面。随着市场经济体制的不断变革，多家也陆续出台了一些关于财政税收方面的相关法律政策，但是通过一段时间的实际运用来看，很多财政税收法律法规还有待进一步的完善，应该使法律法规的制定与中小型企业的发展有效结合，目前的税收费率，商业领域是百分之五，工业领域是百分之七，但从征收比例上来看税率是个比较小的占比，企业缴纳金额应该不多，但实际上由于中小企业的规模也比较小，企业资金来源又不稳定，这种小额的税率也在中小企业的发展中形成了一定的经济压力而不利于企业的有效发展。

三、创新型财政税收制度对中小型企业发展的扶持作用

通过财政税收对中小型企业发展的制约作用来看，合理的财政税收制度对中小型企业的发展命脉起着很关键的作用，国家一些列专项创业型基金的设立，充分的体现了政府对中小型企业的关心和资金支持，也在一定程度上帮助了很多中小企业度过了资本寒冬，向着正常化盈利方向迈进。财政税收制度创新所带来的扶持作用主要体现在五个方面：第一,相比大型企业对国家的财政税收贡献来说，单个的中小企业可能在增加财政税收收入上不那么明显，但是如果我们充分认识到现在国际社会的经济模式，就不难看出，中小型企业已经占据了市场领域的至少“半壁江山”，集体的力量是不可估量的，这种中小型规模的大比重已经开始在国家的经济发展中起到越来越重要的作用，通过进行税收制度的创新可以帮助中小型企业健康稳定的度过幼年期，是国家富强和人民安康的重要保障。第二,财政税收制度对中小企业的扶持有利于社会安定，随着人口的不断增加，全球都时刻面临着一个很大的就业率低问题，而国内每年但应届毕业生得就业也是文明不得不重视的一大国情，传统观念里，只有进入政府事业单位或者大型企业才算是找到了正式的工作，但毕竟大企业有限，给社会提供的就业岗位也不多，而且很多企业也因为自身企业难处而采取了重男轻女的用工选择，造成了男女就业比例的不平衡，严重影响了社会的和谐发展，通过这几年的就业方向来看，中小型企业已经在缓解就业压力方面起到了很明显的积极作用，所以，财政税收制度对中小企业的扶持就是对社会就业形势的扶持。第三,财政税收制度的创新对中小型企业的扶持作用还体现在有利于中小企业的自主性创新能力提升，企业不论大小，要想在激烈的市场竞争中取到发展机会，就必须进行技术和发展的创新，创新就需要设备、人才、资金等成本投入，这时如果财政税收部分给自主创业和研发的企业提供技术补贴，税收优惠政策和政府对应的项目采购，就使得中小企业能够在创新探索和科技研究中获得一定的财政保障。中小型企业的自我发展也就能达到平衡状态，使其提高了自身的行业竞争能力。第四,合理的财政税收制度可以实现社会资源的均衡分配，在以往的国内外经济发展中，政府往往将优势资源都倾注于能给国家带来明显效益的少数大型企业，但就是因为这种资源“专宠”，使得国家大型企业缺乏市场竞争意识，没有企业发展的活力，通过借鉴古今中外的财政税收管理经验，我们应该考虑将一部分资源从大型企业上抽取出来进行重新合理分配，而中小型企业正好适应这种形势，需要国家资源的有力支持，通过这种将集中资源在大中小型企业之间的合理分配起到了资源的有效利用率提升作用，从而也就促进了社会经济的稳步发展。第五,针对性财政税收优惠政策有利于中小企业的可持续发展。为扶持中小企业的创业发展，可以采取特定的税收不定期优惠或者是直接优惠政策，相关税收管理部门根据中小企业的发展阶段性给与不定期优惠，通过这种量体裁衣式的税收模式可以在一定程度上充分调度中小企业的发展积极性，使许多需要长期发展才能产生效益的中小企业能够在发展初期减轻税费负担，而在企业盈利后进行直接优惠才体现税收制度对企业的经济扶持作用，通过科学的税收政策来为企业发展的不同轻重环节提供资金间接支持，进而促进中小企业稳步发展。

四、结束语

中小规模的企业是一个国家经济发展的主要力量，中小型企业就业人数占全国人口的90%，因为，对于这部分企业的发展情况，国家要引起足够的重视，在相应的技术扶持和国家税收上也必须采取合理的创新改革保证中小型企业的稳定可持续发展。合理的财政税收制度有利于中小型企业能够与国家大型企业并驾齐驱的进行市场公平竞争，通过中小型税收的合理扶持可以使中小型企业实现自身经济利润的不断增长和企业社会财富的增加，只有占就业人口大多数比例的中小型企业稳定发展了，国家才能实现国泰民安的社会环境，才能使得国家经济繁荣昌盛和社会安定团结。

参考文献：

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作者：冯锴 单位：湖南省国际工程咨询中心有限公司