我国财政税收体制改革建议范文

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摘要:

税收作为我国财政收入的主要来源，是来源于民众却也用于民众。财政管理是国家表现职能的一个重要体现，同时作为财政管理的重要组成部分的税收体制，随着国民经济的发展，也要完善财政税收体制。财政税收体制更是中央和地方政府的日常工作的重要支柱，它与民生也有着密切的关系。关于财政税收体制的改革一直都是国家政策上一项重要的问题。它对改革开放的深入和社会经济的发展都有着制约作用，所以对于财政税收体制改革，实现社会的资源优化配置，调节支收平衡，让社会经济有着更好的发展空间。虽然我国财政税收体制改革已经取得不错的成绩，但是依然存在着很多问题。对现今所存在的问题进行更进一步的分析，然后提出相应的解决方案，从而要进一步的完善和深化财政税收体制的改革，有利于社会经济的稳定发展。

关键词:

财政税收;体制改革;财政管理

财政税收作为一个国家重要物质保障，为社会提供公共服务或是用于解决民生问题。为了实现国家资源的优化配置、社会公平以及提高人民的生活水平，能进一步的发展社会经济，就要完善我国的财政税收体制。由于改革开放的不断深入与社会经济的快速发展，使得传统的财政税收体制已经不能满足现在的社会经济需要，所以必须要做出相适应现在社会经济发展需要的对策。分析和探究我国财政税收改革存在的问题，为我国财政体制改革提出有建议性的决策，对社会的进步和经济的发展都具有重大的意义。

一、财政税收体制改革的意义

随着我国市场经济的发展，国家的改革进程被进一步的推入，由于改革力度在不断的加强使得市场经济的改革进一步的被深化。财政税收体制作为经济体制改革的关键与重要内容，完善社会主义市场经济体制，将面临着巨大的挑战和压力。财政税收体制的改革将对我国社会主义经济体制的进一步深化发展有着重要的意义，对实现小康社会同样具有重要的意义。从以往的财政税收体制来看，深化和创新财政税收体制，这样不仅有利于财政税收体制的转型，还能促使财政税收体制更好的为社会经济发展服务，为民服务;缩小社会收入差距，实现社会资源优化配置，使得社会经济模式从粗放型转变为集约型。完善财政税收体制，不仅使政府的财政收入得到保证，还平衡了政府的财政支收水平，同时还能发挥财政税收的重要作用就是政府宏观调控的经济手段。对我国财政税收体制的改革，是现实我国社会全面、健康、可持续发展的重要政策，同时还能充分调动财政税收，建立一个健全的财政管理体制。

二、我国当前财政税收体制存在的问题

虽然在一定程度上，我国的财政税收体制改革已经取得很好的成绩，但是还是存在着许多的缺陷、漏洞，对国民经济的发展造成制约作用，阻碍到社会主义市场经济的发展。所以提出以下关于财政税收体制存在的问题。

1．财政税收体制的局限性我国财政税收体制存在局限性这个问题，而这个问题主要表现在:税收体系不健全和分税制改革不彻底这两个方面。首先，我国的税收体制没有将关于社会稳定、推进技术创新进步以及促进社会分配调节的税种收入纳入到税收体系当中来，这些缺漏的税种，给财政收入、财政预算、财政支出造成损失，同时也减少社会经济发展和基础设施建设的资金来源。其次，就是分税制改革带来的负面影响。由于分税制改革不彻底的原因，使得中央和地方的财权分配不平衡，对于地方财政收入划分不平衡，地方政府没有有效的财政收入体制导致财政收入都向中央政府集中，这就对地方的自主权、经济行为造成影响，再加上土地财政等其他的许多因素受到影响，就会阻碍地方经济的发展，带给地方政府很大的债务压力。

2．预算管理体制的缺陷我国财政税收体制改革在税收体制改革和财政收入分配体制改革这两方面取得了很大的成效，同时也取得了许多实质的成果。但是我国在预算管理体制的改革依旧是十分落后的，存在许多的问题，并且还看不到结局。我国预算管理体制在整体所覆盖的范围很小，特别是地方上的预算管理体制，关于改革是十分滞后，没有有效的制约作用以及监督机制。在财政预算管理体制上没有透明度，没有正确的使用公共财政，使得财政资金出现挪用和浪费现象。对于年度预算也没有进行科学、合理的计划，而财政预算管理也缺少严格的审批和监督机制的审核，阻碍了我国经济建设的步伐。

3．缺乏规范的转移支付在分税制中包含有转移支付这项功能，中央以财政支出的形式，来协调中央和地方出现的财政收入的平衡现象，并且改善在经济发展过程中地方存在财政资金不足的地方。可是在实施转移支付过程中，由于资金转移时间长，利用率低下，使用效益低，整个财政资金转移和流动中没有监督和管理，在加上滋生的腐败和财政资金转移流程不规范等，都严重影响到财政税收体制的改革。有时候，财政资金会在转移支付过程中出现问题，究其重要原因是在制度上转移支付缺少严格的制度规范，在中央向地方转移资金过程中出现截留和漏损，此外还有在类型和结构，转移支付存在不合理的现象。在转移支付中税收返还和体制补贴占的比重很大，而一般的转移支付比重轻，就造成比重失调，不利于经济不发达的转移支付。

4．地方财政管理不当自从实施了分税制改革后，长期地方财政就出现了严重的失衡现象，加上财政税收体制的不断深化，使得地方政府被迫节约财政支出和行政成本。在关于处理财政税收问题上，精简和缩编地方政府的财政税收管理机构和工作人员，使得财政税收管理被制约，地方财政管理发挥不出它的职能。此外，在地方财政部门中管理的人员的素质也出现差异，滋生出违法犯忌的行为，不利于对财政税收管理和控制目标的实现，影响我国在宏观调控和地方经济发展过程中财政税收的发挥，不能实现在公共利益目标上财政税收政策的作用。

5．纳税人与收税部门的意识不高纳税的思想已经逐步影响着人们的生活，可是对纳税的意识却依然不高，很多企业纳税意识不强，存在着偷税漏税的情况，这些都是纳税意识不高的表现。同时观看税务部门，也还以一种狭隘的思想来看待税务服务，没有达到为纳税人服务的意识，不能真正的去了解纳税人的需要，所以就不能为纳税人提高满意的服务。

三、对完善我国财政税收体制改革提出的建议

1．建立中央、地方统一的分级分权财政体系为了我国财政税收体制进一步的完善，利于创新和改革发展财政税收体制，就要结合我国现在的发展现状和基本国情需要，对中央和地方财政的平衡进行完善，改变地方财政失衡现象。首先要合理分配好中央和地方财权和事权，将中央和地方的财政收入进行合理的比例分配，中央的财政收入比例可以提高，降低地方财政收入的比例，从而减轻地方财政收入的压力。将政府的财政支出责任和事权作为政府财政税收体制改革的切入点，加大政府财政收入和支出体制的改革力度，调节中央和地方财政税收关系，解决之前所出现的财政失衡问题。平衡中央和地方财政权力的合理分配，明确各级政府在财政支出的责任情况，加强从上至下的财政支出结构的调整，提高在公共服务领域中财政资金的支出。最后是进一步的完善分税制，让中央把部分财政权力下放，让地方政府拥有更多的自主权，提高地方的财政收入。同时在财政权力下放时，要加大对地方政府财政权力的监管和约束力度，对财政工作严格实施监督管理，让工作能科学、合理的进行。

2．完善财政预算体制在我国财政税收体制改革中财政预算体制是重要的内容，为了对预算编制、预算执行和预算监督进行科学、严密的运作就要建立专门的预算管理体制。所以政府要对短期预算和长期预算进行合理的结合规划，实行复式的预算管理体系。为了建立健全的复式预算体制就要进一步完善的国家复式的预算范围，像经常性预算和资本性预算。同时将国有资产管理和社会保障预算都收纳到预算管理中去，为了加大对预算管理体系的改革力度，可以成立专门的预算管理部门和预算管理委员会这样的预算监督机构，加强财政预算的监督管理，提高社会对政府财政预算的监督，保证实现公共财政目标，将财政预算科学化、公共化、公开化、透明化，提升政府预算管理和监督能力。

3．建立合理的转移支付体系想要对财政税收体制进行创新和完善就要对政府的转移支付体系进行健全和完善。政府的战役支付结构和比例要进一步的完善，将专项转移支付和一般转移支付进行合理的结合，提高中央政府财政转移支付中一般性转移支付的比重，加强对增值税分享制度和税收返还制度的进一步管理，保证资金转移支付的稳定。此外，在实施转移支付时要充分考虑到地方的社会条件，并通过科学的测算出资金分配比例，确保资金转移支付的科学性、合理性、公开性。对于转移支付进一步深化，就要稳定资金来源和提升财政资金的使用率，提高对一般性的转移支付比重，促进转移支付体系的改革，达到完善和创新财政税收体制的改革。

4．建立精准的财政管理体制为了精简和完善财政税收管理体制就要建设相关财政管理的法律法规，从而提高对税收征管的一体化和合理性，对乡镇财政管理体制进一步的改革，就要授予地方政府一定的财政权力。为了提升地方政府财政资金的使用效率，严格的监督和管理地方政府的财政工作情况，防止滋生债务问题。此外，关于政府的债务问题，要采取分类、分流处理这样积极的措施，在完善地方债务的执行和管理制度的同时提升在实施投资建设中地方政府的自主融资权力和地方活力，利于有效的提升财政支出管理。

5．对税收进行大力宣传不仅要出台相关的政策法规来对纳税人和职能部门进行规范，同时也要加大日常的纳税宣传力度。将纳税意识深入到每一位纳税人的心中去，同时也要影响到税务机构的每位工作人员的生活中去，从而加强他们的税务服务意识。税收不仅是纳税人的义务，同时能享受到相关部门的服务权利，也可以对税务机构的服务提出更高的要求。

四、结语

国民经济在不断地发展，财政税收体制也要不断地完善，与时俱进，财政税收体制才能促进国民经济的发展。我们要对过去的税收体制做个全面的认识，充分了解其中的利弊问题，在进行改革时才能扬长避短，保持原有的优势，对于弊端就要结合实际来进行改革，从而建立一套完整的财政税收体制。财政税收体制改革是一项艰巨的任务，要循序渐进，不能急于求成，并且通过与实际的社会情况结合，逐步的完善财政税收体制的改革，实现我们所期望的目标。

参考文献:

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作者:龚煜桐 单位:西安交通大学城市学院