财政税收管理体制论文4篇范文

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第一篇：完善财政税收管理体制策略

一、财政税收管理的现状

1.我国的财政税收管理体制的高度集权。

税权分配高度集中是我国的本质决定的，我国是一个中央集权制国家。但是，随着经济的发展和社会的进步，我国的地方经济发展十分不平衡，在这种情况下，如果税权依然集中在中央，就会致使地方对税收的管理权力有限，不利于地方政府根据自身特色配置财政资源，对地方安排财政收支等带来不良影响；税权高度集中在中央，会造成社会资源配置效率低下，从而不利于地方经济的发展。

2.有关税收管理体制的法律不完善。

在我国的税收管理体制中，法制建设异常薄弱，法律少是体现。对中央和地方税收管理权限的划分没有法律依据；税收行政人员缺乏监查等权利；对于事权的划分，依然没有相关的法律依据；我国的税法缺乏一定的系统性，大多是国务院直接向社会颁布的；没有完善的法律体系为财政税收管理保障护航，其实施的效果也不明显。

3.缺乏相应的税收监管机制。

由于我国缺乏相应的税收监管机制，加上财政税收监管缺乏相关的法律规范，对出现的偷税、漏税等行为无法进行有效的监管；另外，我国财政税收监管的人员素质参差不齐，没有责任感和使命感，造成管理不力，甚至出现违法违纪的现象；受到改革的影响，财政税收监管机构逐渐减少，对工作人员也进行了合理的裁减，这也使得监管团队的成员工作积极性不高，甚至个别员工出现消极怠工的现象，不利于财政税收监管工作的顺利开展，在一定程度上，造成监管不力。

4.对财政税收转移支付方面监管不力。

财力性支付、专项支付、税收返还支付及体制补助等构成了我国财政税收转移支付。财政税收转移支付的主要作用：缩小经济发展不平衡造成的财政补贴不均现象，进而促进经济的平衡发展；但是，在财政税收转移支付中，由于监管不力，致使某些官员滥用资金，失去了财政税收转移的原则，致使财政税收转移支付作用没有得到充分发挥，对我国财政均衡发展的战略目标造成了不利的影响。

二、完善财务税收管理体制的策略

1.进行适当的放权。

我国的税权高度集中在中央，不利于地方的管理。因此，要立足在中央税权的基础上，结合地区经济发展的状况，对于税权进行适当的下放。我国税收的立法权依然是中央，中央税种由中央立法，地方税种既可以由中央立法，也可以由地方立法，还可以采用部分中央、部分地方立法的方式；以国家统一的税收政策为导向，应赋予地方适当的税收政策调整的权利，像营业税、个人所得税、印花税的调整等；中央放权的时候，要进行综合考虑，并坚持适度原则，既不可以放权过小，也不可过大，过小不利于地方进行税收管理，放权过渡也容易造成地方滥用权力的负面现象。

2.建立和完善税收的相关法律法规。

建立和完善中央和地方管理权限划分的法律，使税收权限划分做到有章可循、有法可依。将中央、地方税收管理权限进行合理的划分和相应的调整，在必要情况下可以进行变更，按照法律规定执行，切不可藐视法律，甚至利用其他方式来代替；对于税收管理体制的权限，也要制定法律依据，并进行实施，提高实施中的高效性及权威性；同时，要加大对执法人员的监管，消除人为因素造成实施税收混乱或不公平等现象。

3.对于税收的政策，要加以贯彻落实。

积极贯彻和落实税收的相关法律制度，对我国财政税收管理体制进行完善，要从各地区区域特色的实际出发，建立相应的地区财政税收管理实施细则，对税收收入分配及税收管理进行合理、科学的规划，对我国各级政府的权责、职能等进行明确，做到权责分明；不断平衡税收执法力度，促使各地区纳税企业、个人依法纳税，并进行公平竞争，平衡各地区经济发展。

4.提升财政税收管理人员综合素质。

财政税收管理工作开展的是否顺利，主要决定因素是税收管理人员的综合素质，管理人员的素质对财政税收管理的最终效果具有直接影响。所以，提高我国财政税收管理人员综合素质势在必行。一方面，要建立税收内部秩序，可采取培训、深造等措施，努力培养一批具有责任感、使命感及专业能力过硬的高素质专业人才，组建一支优秀的管理团队，不断提高他们的的管理能力，避免或减少违法违纪现象的发生；另一方面，要加强税收管理人员的培训指导，促使他们不断优化知识结构，巩固自我，提升他们的组织能力，强化他们为百姓服务的意识，以便于推进财政税收管理工作的推进；要建立一套完整的税收考核机制，并不断考核税收征管质量，对税收征管质量的指标进行及时的补充，像查补入库、准确率等；深化和推进农村公共财政的实施。

5.加强财政税收管理体制建设。

没有完善的管理体制，不利于我国财政税收管理的正常运行。因此，要让税收管理部门树立重视财政税收管理体制建设的意识，支持我国财政税收管理体制的改革和建设，不断强化法律权威；建立合理的财政税收管理秩序，强化债务管理，不断完善财务管理机制，促进财政税收管理工作的健康运行。

6.建立资金协调机制，提高税收资金效益。

在我国，财政税收资金一般投在公共事业上，但现阶段，伴随着市场经济体制的改革和发展，要想提高财政税收资金效益，就要整合财政税收资源，实现所有财政税收情况的透明化、公开化管理；在财政税收管理中加大信息技术的投入，加强信息交流力度，实现资源信息的共享；对有发展前景的事业要适当给予支持，把资金适当的投入基层，采用优劣互补及重点扶持等手段，不断强化财政税收的资金管理；建立资金协调机制，对资金的使用情况，实行全程监督，进而提升资金的使用效益。

7.建立合理的财政税收转移支付体系。

在支付方式上，实现一般支付和专项支付的合理搭配，既可以合理分配资金，也可以稳定资金来源；中央财政部应对转移支付款项的比例进行调整，并通过返还财政税收、分享增值税等方式转移支付所需资金的来源；建立资金分配体系，保证其合理、公平、公开。

三、结语

随着社会经济的快速发展，建立完善的税收管理体制显得尤为重要，它是一项复杂而艰巨的任务，需要我们不断的改革和完善。本文对财政税收管理的现状和完善财务税收管理体制的策略进行了重点论述，从而可以看出完善财务税收管理体制有利于促进我国财政税收工作的顺利开展，有利于保持国民经济的稳定运行，因此，要不断完善税收管理体制，提高财政管理水平。

作者：李占单位：内蒙古二连浩特市口岸物业管理服务中心

第二篇：财政税收管理体制问题及方法

1、当前我国财政税收管理体制中存在的问题

1.1税权分配过于集中。

由于财务税收关系着国家的命脉，是决定国家发展水平的关键因素。因此，我国对于财政税收实施中央集权的管理方式，即所有的财政税收都要上缴国库，并有国家中央统一调配管理。这样虽然能够在很大程度上提高财政税收的利用效率，但是也会对地方经济发展造成一定的影响。尤其是当前我国各地的经济发展极不平衡，各地的经济各具特色，过于集中的税权分配管理体制使得社会资源配置率难以提高，不利于调动各地经济发展的积极性。

1.2税收管理体制的法制性较弱。

我国虽然是一个法制性国家，但是在财政税收管理体制上，与其相关的法律法规建设水平还相对较低。很多税收管理条例并无法律依据，或者一些有法律依据的税收管理条例的法制性较弱，很难在税收管理工作中真正落实相关法律法规。这就使得税收人员在缺乏法律依据的情况难以顺利开展税收工作，而也同样因为法律法规不健全，使得税收人员的工作行为无法受到有效约束。不利于财政税收管理工作的有效性提升。

1.3财政税收管理的监督体制不健全。

尽管我国已经进行了税制改革，也放宽了部分税制的收取范围，并且减免了部分特殊的税种。但是在实际的财政税收工作开展中，还是存在较为严重的偷税漏税行为，给国家造成极大的经济损失。这也反映出了我国当前财政税收监管力度较弱，监督体制不健全的问题。同样能够反映这一问题的是财政税收人员缺乏责任感，在工作中以公共谋私，贪污受贿现象屡禁不止，工作积极性不高等多种问题和不良现象。

1.4财政税收转移支付体制不规范。

实施财政税收转移是我国通过税收调节经济的重要手段，其主要是将财政税收所得补贴给经济发展水平相对较低的地区，以促进我国经济的平衡发展。但是由于财政税收转移支付的数额较大，涉及因素较多，再加上监管不力，转移支付方式不规范等多种问题，更的使得财政税收转移支付中存在多种漏洞，不但不利于财政调节政策的实施，还会造成较大的不良社会风气，不利于社会的和谐稳定发展。

2、如何完善财政税收管理体制

2.1合理下放一定的税权。

虽然中央集权具有便于统一管理的优点，但是过于集权也不利于各地经济的良好发展。为此，在财政税收管理权限中适当的下放一定权力也是完全可行的。但需要注意的是，如果要下放一定税权，必须要在严格的法律法规体制下进行，并由国家统一指导税收调整政策，以免放权后地方不懂如何使用而造成滥用权力的不良局面。

2.2加强税收管理体制立法。

建立我国税收的中央和地方管理权限的划分的法律依据，做到有法可依，如中央和地方税收管理权限（包括权限的体制和范围）需要进行相应的调整和变更，也一定要遵照法律规定的执行，不能藐视法律，采取其他手段来代替。税收管理体制的权限实施法律依据，提高实施过程中的权威性和高效性，消除执法人员人为因素造成实施税收混乱及不公平等现象。

2.3贯彻税收的政策、制度及法规。

完善我国财政税收管理体制，在中央财政税收管理体制的基础上，根据各地区区域特色建立相应的地区财政税收管理实施细则，合理规划税收管理和税收收入的分配，明确我国各级政府的权责、职能等，平衡税收执法力度，使各地区纳税企业和个人依法纳税，公平竞争，平衡各地区经济发展。

2.4加强税收监管力度。

建立科学、完整的税收考核机制，加强对税收征管质量的考核，补充查补入库、准确率等税收征管质量的指标。提升税收监管人员的素质，通过培训、深造等措施，大力培养一批责任感强、使命感强、专业能力过硬的专业人员，提高税收监管人员的综合协调能力，税收监管严格按照法律规定执行，避免违法违纪现象的发生。

2.5建立合理的财政税收转移支付体系。

中央财政部应当将转移支付的款项分为专项支付和一般支付，支付方式上，两种支付合理搭配，一方面可合理分配资金；另一方面可稳定资金来源。首先，中央财政部应合理调整转移支付款项的比例，适当调整专项转移支付的比例，并适当提高一般性支付的比例；其次，转移支付所需资金的来源，可通过分享增值税和返还财政税收；最后，要建立科学合理的资金分配体系，分配财政税收要公平、公开、合理。

2.6提升财政税收管理人员综合素质，实施绩效评估措施。

在我国财政税收管理工作之中，管理人员的素质直接影响着财政税收管理工作的效率以及发展，它是财政税收管理工作在主要执行者，是财政税收管理效率的力量之本。财政税收管理运作的好优劣直接依靠管理人来决定。因此，管理人员的综合素质直接影响着财政税收管理的最终效果。所以，提升我国财政税收管理人员综合素质具有十分重要的意义。首先要建立规范的财政税收内部秩序，并采取一系列行之有效的措施对管理人员进行学习、教育、培训等；然后要强化财政税收管理的培训指导，优化其知识结构，使得管理人员均具有管理与服务相统一的意识，提升其综合协调和组织能力，为百姓提供最优质的服务，推进我国财政税收管理事业的发展。另外，在我国十七届三中全会中指出，要建立新型的公共管理体制，深化和推进农村公共财政的实施。因此，财政税收部门的工作职能设置就可以根据市场情况进行调整，实行“精兵简政”，尽可能的减少机构设置，降低财政支出负担，营造宽松的财政发展环境；并且也要建立相关的“评估管理”政策，实施绩效评估，提升财政税收管理工作的工作效率。

3、结语

总之，我国作为一个高速发展的发展中国家，在国家相关部门的职能管理中可能还不存在一些不适应社会高速发展的问题。财政税收职能就是其中一种。当前我国的财政税收管理体制中还存在多种问题，但是只要我们能够积极总结经验教训，不断深化改革，优化和完善财政税收管理体制，就能够最大程度的发挥财政税收部门的职能作用，为经济的稳定发展和社会的和谐安定做出巨大贡献。

作者：李晓岩单位：锦州市太和区直政府采购中心

第三篇：财政税收管理体制问题及对策

一、我国财政税收管理体制出现的问题和原因

首先是我国财政税收管理得不到有效控制。在财政税收管理进行过程中，由于财政税收工作人员在管理时同时受到业务、行政两方面制约，在工作进行中会产生很多弊端。主要是一些管理工作者无视法律法规，作出违背原则的事情，影响财政税收管理顺利进行。另外，财政税收管理体制缺少一个有效可行的监督机制，这就促使很多财政税收工作人员缺少责任感和危机意识，以至于发生很多违法乱纪现象。其次是没有做好对财政税收管理的监督监管工作。在一些地区，财政税收人员不断削减，税收管理机构日益减少，这些都直接导致财政税收的管理力量减弱，财政税收管理组织缺少稳定性，造成财政工作人员对工作缺少热情，积极性不高，管理随之滞后。再次是民主管理不够到位。一些地区没有认真落实民主管理制度，做不到真正意义上的政务公开，虽然成立了财政民主小组，却很少真正实现其作用，很多成员大多由领导选出，而不是采用民主选举的方式，造成一些根本不具有财政税收管理能力的人员参入其中，没有办法正确理性自身职责，起不到任何监督监管作用；还有事财政税收体制不健全。在财政税收的管理工作进行中，对税收管理工作人员的稳定性有严格的要求，但是一些地方的税收管理人员大多为兼职人员，随着领导的更换，工作人员也随着变动，使得财政税收工作得不到有序进行，一些财政税收工作人员在进行工作时，不按规章制度、凭借个人感情处理公事。最后是资金效益得不到提高。有些地方虽然将财政税收分成收入和支出两部分，在实际运行过程中，仍是收入和支出一起运行。在专项资金调用时需要层层过关，分批拨付，这就直接影响了资金在使用过程中产生的效益，从整体来看，各部门之间的权利、责任和利益没有完全有序化，分工不够明确，致使我国财政税收管理资金效益得不到提高，造成严重的浪费现象，阻碍了我国财政税收管理的快速发展和创新。

二、我国财政税收管理体制创新的对策探究

在我国的市场经济体制不断完善的背景下，财政税收管理体制起到了至关重要的作用，在这过程中，财政税收管理成为了关键所在。改革创新财政税收管理体制具有重大意义，那么该如何对财政税收管理体制进行改革和创新，成为了本次研究的重中之重，下面就从财政税收管理体制建设中出现的问题出发，从以下几个方面深入探究财政税收管理体制创新的对策。首先是对财政税收管理体制进行改革，从我国目前财政税收建设来看，我国还没有建立起一套完整稳定的管理体制，对于财政税收管理体制的完善和改革仍然是我国目前面临的重要任务之一。长久以来，财政税收管理部门没有给予财政税收充分的重视，这就要求我们在财政税收工作进行中加强法律的约束作用，使财政税收管理工作更加法制化。加强财政税收工作的秩序管理，形成和谐管理关系，根据时展，社会经济的变化不断作出调整，建立起新的行之有效的财政税收管理机制。其次是要提高财政税收管理人员的综合素质和能力。财政税收工作人员作为财政税收工作的主体，在财政税收的发展过程中起到了至关重要的作用，财政税收管理人员素质的高低直接影响着财政税收管理工作的进步与发展。提高财政税收管理人员综合素质具有重要意义。

我们可以通过对财政税收管理人员进行教育、培训等方式提高其综合素质。增强管理人员的服务意识，提高组织协调能力和专业知识水平。定期对财政税收管理人员进行培训和指导，增强财政税收管理团队的整体工作能力。再次是合理划定财政税收的收支范畴。要按照市场规则对财政税收管理进行正确引导，充分明确财政税收相关的管理范畴，合理利用财政税收资源，对其进行合理划分，有效应用到公共服务领域当中。全面促进财政税收公共服务发展。还需要进一步设定财政税收管理权限，保证各财政税收部门充分履行各自职责，做好中央和地方财政税收工作的界定工作，扩大财政税收管理范围。以此同时根据各财政税收部门划分的不同管理任务，将财政税收管理进行预算，避免各区域间进行财政税收分配时产生的不公平现象。充分发挥中央在区域经济发展中的宏观调控作用和积极性。降低在财政税收资金转移过程中市场和其他因素的不良影响。使财政税收管理有序发展，从而进一步推动社会的全面进步和社会经济的快速发展。还有是要对我国的财政税收管理体制进行制度上的创新。社会主义市场经济的发展离不开财政税收体制的改革和创新，在财政税收体制的改革创新的过程中需要采取适当有效的合同制，合同制作为一种重要的创新手段，对完善我国地区财政税收管理起到了至关重要的作用，这种创新不仅能够大大加强地方财政税收管理的自主权，还能够加大中央的宏观调控力度。各项社会制度不段完善的过程中，对财政税收管理制度的创新符合现代经济和社会发展的客观要求。最后是要提高财政税收资金的使用效率，对财政税收个部门机关的财政收入进行整合，合理规划财政税收收入的使用范围，全面促进财政税收管理体制的快速发展。

三、结语

在社会主义市场经济的今天，我国的财政税收管理体制创新工作依然任重而道远，财政税收管理体制创新对我国国民经济和社会发展具有重大意义。全面把握社会主义科学发展观，促进财政税收管理体制改革和创新是重中之重。本文对在我国财政税收管理体制中存在的问题进行了分析，对创新财政税收管理体制的对策展开了深入研究，希望能够为我国财政税收管理体制创新尽绵薄之力。

作者：苏巧珠单位：古田县环境保护局

第四篇：财政税收管理改革创新之我见

一、财政税收管理存在的问题

第一，监督监管的不到位。

随着我国机构改革的推进，一些地方对财政管理的力量逐渐减少，导致某些财政税收管理机构和人员逐渐被撤并。使得财政税收管理的队伍建设不够稳定、工作积极性不高，在管理能力方面严重滞后。虽然有些地方已经设立专门的财政税收管理机构。但是，由于没有相应的资费支持，导致机构的管理工作无法落到实处。

第二，民主管理不够完善。

当前，在财政管理工作中，单位和机构并没有将政务很好的落到实处，没有落实政务公开制度。民主管理和政务公开制度，是民主理财的重要一部分。但是，在实际的工作中，即使某些单位和机构已经设立相应的民主领导小组，但是该小组的成员并不是由民主选取。民主领导小组的成员普遍由领导指定，使得民主领导小组日常的工作中无法将监督管理工作落到实处。

第三，规范化转移有待加强。

当前，政府之间的财政资金方面出现转移流程不规范、资金使用率低、资金周转周期长，同时还有贪污违纪的现象。中央财政机构在财政体系建设中主要负责的是财政收入、地方财政支出的具体管理。中央财政部门通过分税制大大提高了中央财政的比例，促使我国各地区财政税收保持协调状态。但是，在实际的工作操作中，地方财政税收管理规范有待加强。在其操作过程中，税收返还、税收补助比例存在过高的现象。同时，在财政补贴和财政税收中缺乏必要的监督体制。导致在财政税收管理中存在不透明的现象。因此，在财政税收管理中应当把好转移支付的源头。

二、对我国财政税收体制现状的分析

针对我国财政税收管理的现状，其中存在的问题具有一定的代表性。通过对我国财政税收管理中存在的问题进行简单的分析。笔者认为其存在问题的根源主要由以下几点：首先，各级政府的职能与支出责任不相符。据调查显示，我国财政税收管理问题已经非常突出。由于地区之间缺乏必要的沟通机制，使得地区之间财政出现不均衡状态，同时，又由于受其他因素的限制，导致地方政府在财政税收管理方面职能规划存在严重地不合理性。财政职能规划的不合理无法与多变的财政相吻合。其次，体制的不完善，使得财政工作存在一定的局限性。众所周知，我国财政税收管理起步较晚，使得在财政体制进行改革的过程中无法获得发展。体制的不完善使得在社会分配的过程中漏掉了重要的税种。财政税收管理难以充分发挥税收的调节功能。不仅不利于财政税收体制的改革，还制约了中央财政的宏观调控。最后，财务核算存在虚假的情况。在财政税收管理工作中，由于税收监督管理的不到位，使得财务核算存在虚假的情况。通常情况下，财务核算工作需要人为才能进行。但是，由于受各种利益的影响，人为的工作存在各种不利的现象。

三、财政税收管理改革创新方法

我国财政税收管理存在较多的问题。笔者通过对财政管理存在问题进行分析，为促进财政税收管理工作顺利的进行，认为应当采取以下的创新方法。

(一)建立完善“分级分权”的财政体系

“分级分权”财政体系的建设，不仅是我国基本国情的需要，还是财政管理改革的重要手段。在财政税收管理中，合理规划各级政府、政府职能部门之间的政权体制，调解中央财政和地方财政的相互比例。因此，通过加强中央财政的收入比例，平衡政府的支出情况，以达到减轻地方财政压力的目的，使得地方财政的税收管理能够顺利的进行。

(二)完善财政转移支付体系

在财政转移支付的过程中，将一般性转移支付与非一般性转移支付进行合理的搭配，使得资金来源在操作的过程中逐步稳定，资金分配能够更加的科学规范。在财政转移支付的过程中，应当提高一般性财政转移支付的比例。通过整合相关的专项资金，将各项财政转移支付进行合理的搭配。财政转移支付体系的完善可以有效促进财政操作的透明性。

(三)实现财税改革的创新制度

财政税收管理的创新是我国经济体制改的重要组成部分。为促进财政税收管理改革能够顺利的进行，应当创新相关的制度。创新财政管理的制度，有利于财政税收管理工作的进行。促进我国财政税收工各项机制的完善。

四、结束语

财政税收管理是财政工作的一项重要工作。财政税收管理的有效性有助于我国财政服务体系的建设和完善。因此，在财政税收管理中，应创新改革方法，促进财政工作的顺利展开。

作者：张思佳单位：浙江财经大学东方学院财税分院