财政税收体制改革论文7篇范文

本站小编为你精心准备了财政税收体制改革论文7篇参考范文，愿这些范文能点燃您思维的火花，激发您的写作灵感。欢迎深入阅读并收藏。

第一篇：财政税收体制改革

1目前存在于我国财政税收体制中的主要问题

1.1监督管理机制不健全。

作为一种与财政和经济有直接联系的工作，财政税收工作人员往往面临着较大的利益诱惑，而要约束工作人员，使其能够恪尽职守，坚守岗位，就必须要有一定的监督管理机制来支撑。而目前我国财政税收的监督管理机制并不健全，很多监督管理工作流于形式，失去了其监督职能作用。

1.2民主管理机制不完善。

财政税收应当是取之于民而用之于民的财政收入，积极推行政务公开和民主管理是很有必要的。这样有利于民众对财政税收工作进行全面监督，能够促进财政税收的顺利开展。但是很多地方和基层在实际的工作开展中并为真正落实政务公开和民主管理，民众的监督地位被完全忽视。

1.3规范化转移支付问题较多。

受传统思想的影响，目前我国政府部门的财政资金转移往往不够公开透明，其中存在的问题也相对较多，包括转移流程不规范、转移时间较长、转移模式落后、转移资金利用率较低以及贪污犯罪现象屡禁不止等问题。财政税收在从社会基层收取上来之后，要通过一定的转移来实现税收的合理运用。但尽管中央已经采取了分税制的改革措施，在财政税收转移支付中依然存在很多问题。这就说明了当前我国财政税收转移支付流程仍然不够规范，监督管理机制仍然不够健全，转移支付中存在的多种问题依然没有得到有效解决。

1.4财政税收名目较为混乱。

由于财政税收所涉及到的税收项目较多，因此其税收名目也相对较为繁杂琐碎，极易出现重复收费和乱收费的现象。尽管国家已经出台了一些政策来取消部分税种，如农业税，个体户工商税等。但是很多不知所以的税收名目依然在各地基层中存在。这就严重破坏了国家好不容易获得的税制改革成果，为财政税收的顺利开展以及和谐社会的构建带来极大不利影响。而目前我国对于财政税收乱收费的管理机制还未形成，很多管理工作无法落实到基层，这也是存在于当前财政税收体制中的主要问题。

2我国财政税收体制的改革措施与创新对策

基于财政税收对国家发展所起到的重要作用以及财政税收体制管理中存在的多种问题，我们必须要深刻的认识到当前的财政税收体制改革工作还负有艰巨的任务。如何采取有效措施来创新财政税收管理体制是目前我国财政工作的重点发展内容。在此笔者提出了几种改革措施和创新建议，具体如下所示：

2.1建立完善“分级分权”的财政体制。

建立完善“分级分权”的财政体制，不仅是我国基本国情的需要，也是通过改革整治现行财政税收管理中诸多漏洞的手段。合理划分各级政府、政府职能部门之间的分级分权财政体制，目的在于调节中央政府和地方政府的财政税收比例、依据当前情况，应当适当加强中央政府的收入比例，强化政府财政同一支出的平衡；加大中央政府的直接支出，加强统筹管理，减少财务问题，同时减轻地方政府的财务管理的压力，配合行政改革中人员精简的客观要求；还要对地方政府的支出权限进行必要的规范，既赋予足够的财政权力，也要控制过度的财政自由，使得地方支付财政税收管理改革加速进行。

2.2健全完善财政转移支付体系。

要将一般性转移支付与有条件的专项转移支付进行合理搭配，形成资金来源稳定可靠，资金分配方法较为科学合理的中央、省（市）两级两类转移支付体系。首先是要提高一般性转移支付的比例，适当整合其中的专项转移支付，妥善安排转移支付的结构比例。其次是要改革税收返还与增值税分享制度，从而稳定转移支付的资金来源。最后是要改革转移支付的分配方式，建立起科学合理、公开透明的资金分配体系，从而逐步改变目前从基数法确定转移支付数额与转移支付水平的方。

2.3财税改革要在制度上实现创新。

财政税收体制改革一直是制约中国的社会主义市场经济发展和政府改革深化的羁绊。在广大农村地区大力推广家庭联产承包责任制，农民的劳动热情被充分激发，农业生产工具的价格下调，给农业生产降低的生产成本，在免除农业税等税收项目外，在水手结构上也应当进行必要的调整。正式地方政府的职责所在，也是发展地方经济的必由之路。通过适当的途径招商引资、引进先进技术、合作扩大生产是有效手段。在财政税收体系中，合理的采用“合同制”，也是完善地方政府财务税收管理分配职能的一大创新，不仅仅加强了地方财政税收的自主权，也使得中央政府能够施加有力的宏观调控。体制改革是永不过时的话题，制度创新对社会和经济发展的作用一再被历史证明。加强中央管理和不同级别政府部门之间的协调配合是制度创新的出发点和着眼点。

2.4完善国税与地税的协调机制。

对税务机关而言，理顺国税和地税的职责关系，健全两者之间的协调配合机制，本身就是税收管理体制改革的重要课题。在实行分税制财税管理体制改革的背景之下，除了极少数省份外，全国绝大多数省份都分别设置了国税与地税这两套税收征管机构。有条件的地区可先行试点国税与地税合署办公。各地的国税与地税机关也应充分开展信息交流，当对政策有不同理解或出现争议时，双方要共同探讨，合力解决问题，实现国税与地税的良好协调。

作者：李晓岩单位：锦州市太和区直政府采购中心

第二篇：财政税收体制改革及措施

一、我国财政税收体制改革的意义

财政税收体制改革与创新能优化社会资源配置，调节收入分配，对健全和完善中国特色社会主义市场经济体制，对促进产业经济的转型升级和经济社会协调发展具有十分重要的意义。通过财政税收体制改革与创新，建立政府采购管理制度，优化了支出结构，逐步实现了由管理型政府向服务型政府的转变；改革现有的预算管理体制，进行预算体制的优化；进行税制的改革和转型，建立以增值税为主体的新型流转税体系，实现税制向新型流转税制的转变；加快社会公共事业的发展，增加政府在公共基础建设、社会服务等方面的投入。

二、当前财政税收体制面临的问题

(一)财政税收体制存在局限性

当前，我国的财务税收体制整体来说还不够完善，存在许多漏洞，这些漏洞的存在严重影响了财政税收体制的正常运行，制约了财政税收工作的开展。一方面，财政税收体制中税收的种类不够健全，忽视了一些税种的重要性，对一些重要的税种，如所得税，也存在着设计不合理的问题，这些税种往往与社会的发展、进步，资源的分配和调节密不可分，如果被忽视，会影响国家财政收入的整体水平，影响国家对社会发展的财政支撑力度，有可能会导致国家的动荡不安。此外，还遗漏了一些影响社会分配和财政收入的容易被忽视的税种，严重影响了我国财政税收体制的完善程度。另一方面，我国在财政收入划分方面存在严重的问题，忽视了一些重要资本创造的收入，使得我国财政收入分配结构不合理，大部分集中在顶层，越往下越少。

(二)预算管理体制不健全

目前，我国的税收体制改革尚未完全取得实效，难以适应当前经济的发展要求例如，预算体制覆盖的范围仍然十分有限，地方政府的预算管理体制比较落后，政府的财政收支工作没有完全覆盖财政预算，预算管理制度不完善，缺失有效的和监督和管理机制。现有的财政预算体制覆盖范围较小，在预算体制执行过程中缺乏行之有效的监督管理机制，预算审批和审核往往只不过是走走过场，缺乏实质意义，使预算管理机制丧失一定的公信力。

(三)财务核算真实性较差

目前，我国税收管理机制不健全，偷税、漏税、骗税的情况比较严重，虚开、代开增值税专用发票的情况不时出现，国家税收遭受损失。一些企业管理者和地方官员为了经营指标，对财务核算进行干预，套用账目，在税金计算和上报过程中造假，或者在财务核算过程中混入虚假信息，财务数据无法反映企业经营的真实状况，国民经济指标数据真实性较差。

三、财政税收体制存在以上问题的原因

(一)管理者对财政税收体制改革不重视

从目前来看，一些地方和企业的财政税收体制存在一些问题，主要是部分地方领导和企业管理者对税收工作不重视，国家财政税收管理制度的贯彻落实不到位，认为税收是交给国家的，按规定交税对企业的经济效益不利，因此想方设法减少税收支出，甚至弄虚作假、偷取税收。基于这种原因，管理者对税收管理工作更谈不上重视，甚至有意不让监管机制发挥作用，对违规行为睁一只眼闭一只眼，税收机制改革往往成为一纸空谈。

(二)缺乏严格的监督和管理

随着社会各机构的不断改革，对税收工作的监督、管理力度也出现了一些变化，一方面，许多地区降低了对财政税收体制的监管力度，对财政管理监管队伍进行了大幅度调整，例如撤消了一些管理人员、管理费用不到位等，使得整个监管队伍陷入滞后、消极的状态，影响了税收监管的效果。另一方面，有些地区的管理者存在滥用职权和不重视税收工作的现象，将税收工作视为国家应该负责的问题，认为税收和自己关系不大，不必过分重视，有的管理者甚至滥用自己的权利，借用职权之便，偷税漏税、欺上瞒下、弄虚作假，有的为了得到利益明知故犯，做出严重的违法乱纪行为，有的管理者甚至唆使财务人员共同谋取利益，影响了正常税收工作的开展，因此，当前的财务税收体制中缺乏严格的监督和管理机构，制约管理者的行为。

(三)各级政府管理职责不明确

我国在财政收入和分税制制分配方面也存在着一些问题，中央和地方在这两个方面的划分上存在不均衡性，有些税收机制在中央设立并得到重视，在地方却没有，这种不合理的划分，不仅影响了我国财政收入的水平，还影响了我国税收机制的改革，不利于国家对税收的宏观管理和调控。政府管理职责不明确，财政转移支付制度不健全，不同地区之间、城乡之间的收入和公共服务差距越来越大。一些地方政府在资金分配、转移支付、财务管理等方面工作不透明、不规范,主观随意性大，财政效率低下，政府财政税收制度不健全，无法适应本身管理和服务职能的要求。

四、我国的财政税收体制改革与创新的措施

(一)提高管理者的素质和能力

要想方设法提高地方政府官员和企业经营管理者对财政税收体制改革的重视程度，提高经营管理者的管理水平和能力。要定期对财政税收管理者进行统一培训，通过学习-实践-学习的方式提高财政税收管理者的管理能力、协调沟通能力、提高税收意识，帮助经营管理者自觉约束自身行为，为进行财政税收体制改革与创新提供良好的氛围。

(二)建立完善的税收体制

要对直接税和间接税的比例进行适当调整，改变以间接税为主的税收体制，加大直接税的比例，对个人所得税的征收进行改革，加大税收优惠政策制度改革，建立一套相对完善和稳定的财税管理体制，调整完善目前的财税管理体制，在财政税收管理过程中减少人为因素的影响，确保法律的权威性，改革传统意义上的财税管理体系。

(三)改革预算管理体制

要健全和完善预算管理机制，扩大预算范围，在各级政府和企业内部建立预算委员会和专门的预算管理部门，不断健全社会监督体系，确保预算与国家中长期发展规划协调适应。要扩大国家预算覆盖范围、健全完善复式预算体系。复式预算体系应包括经常性预算、资本性预算，社会保障预算等内容，尽一切力量把政府的所有财政性收支活动纳入预算管理的框架中，有利于实现对财政收支活动的监督和管理。

(四)建立健全分权、分级的财政体制

中央要适当放权给地方，使地方拥有更多的财政自主权，对中央和地方财政收入管理体制进行科学合理的划分，逐步实行税收征管机构的一体化。以税种的属性为依据，合理划分中央与地方各级政府的收入比例，减轻地方政府的财政压力。进一步改革基层政府的财政管理体制，建立健全省、市对县、乡财政的管理体制。进一步规范各级政府的财政收入来源，严格规范各级政府的收入机制，努力实现公共服务均等化，增加一般转移支付资金的规模。

作者：张磊单位：山东青岛即墨市行政服务中心管理委员会

第三篇：财政税收体制改革之我见

一、我国财政税收体系现存的问题

1．预算管理体制不够健全

我国早已在预算管理体制上进行了一些政策性的改革，并得到了相应的成效，但是预算体制中尚有许多不合理之处，比如说预算体制只包括一些很狭窄的范围。并且，和税收体制及财政收支分配制度相比，地方政府有些还没有及时进行预算管理体制改革，存在有较长的滞后。政府财政收支工作没能完全涵盖财政预算。并且因为缺少有效的管理监督体制，因此，没能形成预算管理的内部制衡和约束。改革尚未落到实处。

2．财政税收体系具有较大局限

我国财政税收体制还存在有较大的局限性，一方面，由于现在的财政税收管理体系缺乏长期有效的监督机制，所以财政管理人员的相关的职业责任意识薄弱，觉得财政收入可以随意分配甚至是用于满足自己的一己私利，没有遵守相关的法律法规，在现行行政管理体制的影响之下，会产生很多违法违纪行为，损害了我国财政管理的健康发展。另一方面，财政收入分税制度没有落到实处，财政收入分配集中，这样的分配影响到了地方的发展。并且，某些重要的税种没有划分进入征收范围，比如说资源税和环境税，一些非税收收入没能被纳入政府的管理当中。这样混乱的财政税收体系是不利于我国财政税收体制改革的进行的。

3．存在有较多乱收费现象

国家进行的大范围税制改革在这几年取得了相当大的成绩，包括农村不合理农业税的清费活动，对于鼓励农民，提高生产积极性取得了一定的作用。尽管农业税取消了，但是不仅仅在农村，包括在城市地区，乱收费的现象仍然广泛的存在，已经成为人们心知肚明的潜规则。个中原因是地方政府的公务员体系冗余，体系中存在很多不做事光拿薪水的人。为了养活这群人，保证地方政府的财政收入，经常冠以某些名目收取一些莫须有的费用，让老百姓承担体制冗余高昂的费用，这一点在一些偏远乡村地区尤为常见，基层干部的腐败已经到了一个令人难以想象的地步。这样做的后果一方面是对地方经济产生较大负面影响，不能拉动地方需求。其次是没有及时的精简政府人员只能导致政府财政收入陷入死循环，财政收入没能用到真正需要的地方。

4．规范化转移支付存在有问题

转移支付的定义指的是中央财政通过财政支出来提高某些落后地区的生产水平，这建立在分税制基础上。也就是说，财政收入较多的中央政府拨出一部分收入给地方政府，而地方政府则具体的负责这些钱的用途，用于提升地方经济的发展。这样的分税制做法能够减少中央的财政集中，由地方政府纳税并用于自己的发展能够减少偷税漏税的行为。但是在实施的过程中仍然发生了很多腐败行为，违背了转移支付的初衷。我国的转移支付类型包括有税收返还与补助，专项转移支付，财力性转移支付等。造成制度不健全的因素有两个：一是没有强有力的监管体制，在监管不健全的形势下，漏损等糊涂账出现的非常多，不透明和贪污的现象频繁出现，造成了财政损失。二是税收返还比例非常高，经济水平高的地区往往具有更大的税收返还额度，这也与转移支付的原则背道而驰，加大了区域经济的差异。

二、我国财政税收体系改革的对策

1．建立高效的财政管理体制

高效的财政管理制度应当是基于“分级分权”的原则而设立，这符合我国当今经济改革的目标，是大势所趋。也就是说要建立一个中央政府与地方政府两者功能相协调的综合性的统筹兼顾，稳定规范的财政体系。第一步是明确规范好各级政府的相关职能，并且根据实际的经济状况调整中央和地方政府的分税比例。对于中央政府来说，要加强对财政支出的监管，杜绝在财政支出时“糊涂账”的出现，增加税收比例。对于地方政府来说，要精简体制，不能靠着税收养一群吃干饭的人，这有利于减轻地方政府的财政压力。同时，不能给予地方政府无限制的财政支出权利，必须要有严格的监管，过度的财政自由必定会滋生腐败。但是为了促进地方经济的发展，也要适当的给予地方政府财政支出权，包括地方税收的融资权、减免权等，最终建立高效的分级分权财务管理模式。

2．进一步规范税收体系

税收体系的完善可以从税负水平，个人所得税的改革环境保护税等新型税种设立着手改革。在确定税负水平时，要考虑到宏观经济发展情况，也就是国民收入平均水平，以此确立一个合理的税负水平，并且要取消一些不合理的附加收费。其次就是个人所得税的改革，我国已经开始着手改革个人所得税，改革中要提高低收入人群的征税起点，确立合理的征税比例，采用统一申报，分类扣除的方式以降低个人的税收压力。最后，对于一些新型税种，比如说资源税、环境税等，加快此类税种税收制度的建立。这样能够让企业拥有节省能源，保护环境的基本意识，有利于我国产业结构的转型与长久发展。在低碳经济如此流行的今天，能够真正的实现绿色家园建设。

3．建立健全的财政转移支付体系

建立健全的财政转移支付体系首先要在一般性转移支付和中央和下级政府转移支付之间确定一个合理的目标，确定资金来源长期稳定与可靠，资金合理分配等。首先要对现存的税制返还和体制补助政策进行改革，形成稳定的支付资金链，确保地方经济贫富差距减小。其次是要加大一般性转移支付在两类支付中所占的比例，改善转移支付的类型结构，确保中央均等支出地方财政。此外，要根据地方的具体情况，比如说人口数目多少，土地面积，人均土地面积，人均工资水平等，建立公开透明的分配方法，减少腐败滋生，根据这些指标来确定地方政府财政转移支付额度等。通过建立健全的财政转移支付体系，能够有效地降低中央政府的财政统计负担，提高地方经济活跃程度。

三、结束语

财政税收制度对于经济的长足发展有较大影响，对于区域经济平衡有着较大的协调作用。要想解决我国当前财政税收体制中存在的各类问题，必须坚决改革的决心，建立分级分权的财政管理模式，规范税收体系与财政转移支付体系，才能真正解决我国财政体制中存在的问题，推动社会进步。

作者：白雪梅单位：赤峰市宁城县交通运输管理所

第四篇：对于财政税收改革思想述评

1.涵养税源。

刘晏非常重视培植、涵养税源工作，积极采取各种措施发展生产，安定人民生活。他在筹办漕运时，他提出如下措施：其一，通过转运增加沿途人口。刘晏认为“户口滋多则赋税自广”（司马光•《资治通鉴》），就是人口多了，农民耕耘织红，财富增加，赋税自然也会增加。《资治通鉴》记载了他在转运方面的卓越成效“：由是民得安其居业，户口蕃息。晏始为转运使时，天下见户不过二百万，其季年乃三百万，在晏所统则增，非晏所统则不增也。其初财赋岁入不过四百万缗，季年乃千余万缗”。由上可见，转运事业不但使沿途人户增加，而且赋税也得到大幅度增加。其二，重视商业，发展商运。要发展商运，首先就要谈及商业。欧阳修在《新唐书•刘晏传》中说“：刘晏因平准法，斡山海，排商贾，制万物低昂，常操天下赢资，以佐军兴。”这里所谓“排商贾”，如果笼统地说，则是排除私人商贾，成为抑商论者，而再进一步说，他是在用平准法，制万物低昂，常操天下赢资，以佐军兴为目的。刘晏为了平定物价，采行平准法以排除商贾，而为了通有无，伸盈虚，又要重视商贾的运销，如在盐政中，他只“但于出盐之乡置盐官，收盐户所煮之盐转鬻于商人，任其所之，自余州县不复置官”（司马光•《资治通鉴》）。这样，既便利了商贾往来，满足了人民生活，更有利于国家。总的来说，刘晏在推进他的主要财政税收改革措施中，都曾表现出重视商业的观点的一套做法：如在行旅上，减少邸店行铺的户税负担，在盐法上“，广牢盆以来商贾”，在食盐流通上，让商人自由经营食盐和奏请撤销食盐的通行税以及提高绢价以鼓励商人运销等，都是积极鼓励和重视商业的具体表现。

2“.取人不怨”。

刘晏很少借助于封建专制的权力，而是尽量应用隐蔽的即商业经营的原则，来增加封建国家的财政收入。他主张两个必须遵守的原则：其一，是“知所以取，人不怨”（欧阳修•《刘晏传》）原则。他把增加税收的重点放在盐法的整顿上，就是从这一认识出发的。他认为食盐是人民生活所必需之物，为人人所必需，对这类商品课税，就可以获得充裕而稳定的税源，但又不能重课，因而就必须废除原来的一切扰民弊端，进行盐法改革，借助常平盐，保证边远地方人民也可以吃到价格比较合理的食盐，从而做到了“官收厚利而民不知贵”（欧阳修•《刘晏传》）。同样，在商情预报上，也做到了“食货之轻重，尽权在掌握，朝廷获美利，而天下无甚贵甚贱之忧，得其术矣”（刘晌•《刘晏传》）。刘晏在各地设置巡院，选择勤政廉洁、精明干练的人士做诸巡院官。诸巡院掌握收集各州县天气情况及农作物长势好坏的信息每月每旬都要向刘晏汇报。他还招募人员将各地物价迅速上报，使他得以掌握全国市场动态，在丰收地区用较高价籴入谷物，在歉收地区用较低价钱粜出，或者用谷物换进杂贷供官用，多余的再运到丰收地区出售。采取如此调剂政策的结果，使全国物价总体上避免了太高或太低的危害，社会得以稳定，税收也就有了充裕的来源。这两个例子都可以说是刘晏“取人不怨”理财思想的客观反映。不过所谓“民不知贵”，只是在这种“贵”中，表现比较轻微，人民不感觉痛苦罢了；至所谓无甚贵甚贱之忧，也只是在朝廷获利的情况下，人民不感到暴涨暴落的剧痛罢了。这样就是贯彻了“知所以取民不怨”的原则，这是一种在租税上最隐蔽的征收方法。其二，他提出“因民所急而税之，则国用足”（欧阳修•《刘晏传》）。这就是选择人民所不可少而又急切需要的日用必需品来课税，这不仅使税源充足而且稳固可靠，这就是刘晏所以重视盐利收入的根本原因。因此，刘晏在盐政上，除实行产地课税外，又采用种种方法加速食盐的流通和价格的稳定；同时，还对现行的租庸调及户税进行了整理，虽不及对盐政，漕运和常平等的重视，但在一定范围内也做了不少工作，例如前述大历四年（769）的户税整理，取消了对商贾加二等征收户税的规定。这种鼓励工商繁荣经济的政策，是在宝应二年（763）刘晏任吏部尚书以后实行的，也深合于刘晏的赋税少不扰民的根本思想。总而言之，刘晏虽为封建国家筹措了很多的赋税收入，但在历财家中却被称为对人民“干扰较少”的一位，实在难能可贵。

3.藏财于民。

一般的理财家，都抱守一种孤立的财政税收观念，就是只以国家收入的增多为目标，结果，理财就是“聚敛”，国家收入越高，百姓却日益贫困，导致“百姓不足，君孰与足”（《论语•颜渊》）。所以历财高手，往往成为儒家批判的对象，他们的理财成就越高，功劳越大，舆论界对他们的批判越严厉。所以，从秦商鞅，到西汉桑弘羊，再到北宋王安石，等等，都没有好名声。而刘宴的厉害之处，总是既能实现国家的财政目标，又能藏财于民，让商人发财，让百姓得到实惠，从而自觉自愿地参与到国家的财政行动中来，从而做到君子惠而不费。其一，表现在建造运粮船的费用上。据史书所载，刘晏在漕运上为了搞好运粮工作，非常重视成本效益核算问题，特别在扬子县。建立十个造船场，每艘船的造价包括物料和工本“给钱千缗”。当时船场是官营手工业，设“专知官”管理。这些造船工人中有的是轮番服役的，没有工钱，有的虽是被雇佣的，但工钱也很少。刘晏给了这样高的造价，便在一定程度上提高了工匠的收入，改善了工人的生活。有人认为刘晏给价太高，责难说“，所用实不及半，虚费太多”，刘晏驳斥道“：不然，论大计者固不可惜小费，凡事必为永久之虑。今始置船场，执事者至多，当先使之私用无窘，则官物坚牢矣。若遽与之屑屑校计锱铢，安能久行乎!”（司马光•《资治通鉴》）即在开始办船场，场里的管理人员和工人很多，应当让他们能吃饱穿暖“，私用无窘”，这样给公家造的船只就坚固“，若遽与屑屑校计锱铢”，只算小账，而使船工吃不饱，穿不暖，造的船只不坚牢，则船又“安能久行乎!”将来如果有人“患吾所给多”而减少造价“，减半以下犹可”，即减少一半也还能凑合着用“，过此则不能运矣”。其后五十年，有司果然把船价减了一半，及至咸通中（即从德宗建中元年（780）至懿宗咸通元年（860）），主管官员根据物料加工本钱，核用物料，工本定得低，不留一点余地，即“无复余羡”，自然工匠生活困难，连“专知官”的家属也挨饿受冻，船造得越来越薄，漕运也就陷于停顿，即史家所谓“船益脆薄益坏，漕运遂废矣”（司马光•《资治通鉴》）。由此给国家造成了重大损失。其二，刘晏把过去的无偿劳役改为有偿的雇佣劳动。在中国历史上早有“力役之征”，唐初也是把租调所征收的实物，交由当地纳税人民输送到指定的仓储地点，这对人民来说已是一种非常沉重的负担，而由江南西运到关中的粮食，各州县也要沿途富户包运，这些富户常常苛待船工，老百姓都不愿干这些运粮的苦差。刘晏为转运使后，便改变了这种制度，教练士兵担任船工，由军官押运，十只船组成一队，对运粮人员的工资也给得比较合理，而安全到达不出事故的还有奖励。正因为他放弃了过去强制的无偿劳役，采取了以工资雇佣劳动的方式，迅速地完成了艰巨的转运任务，而且降低了运费，又能提前到达。他不仅在运粮上是这样，而在造船、驿站、铸钱等事业上，都实行了雇佣工制。雇佣制较无偿劳役多付了佣金，虽然在表面上增加了费用开支，但实际上却大大提高了劳动效率和质量，而且同时还增加了百姓的收入，可谓一举两得，皆大欢喜。

4结语

刘晏以他个人的杰出才干，采取了改革盐法、整顿漕运、行平常法、平衡物价等一系列的财政经济改革措施，为中唐经济的恢复和振兴作出了重要贡献。综观刘晏的财政税收治绩，财政史著者胡钧教授说“：故论之理财家，管子而后，晏一人而已”，实不为过。但刘晏所竭力维护的是封建李唐王朝的长期统治，由于受时代和阶级的局限，使其财政税收改革思想也不能从本质上解决人民的生活问题。我们之所以肯定他的财政税收改革思想，是因为他竭诚尽智作出了超越前人的历史贡献，成为封建社会对人民“干扰较少”的一位理财家，在某些措施和思想上，可以作为今人的借鉴。

作者：章晓雯单位：贵州财经大学财政与税收学院

第五篇：财政税收问题及深化改革

一、我国财政税收工作中存在的问题

（一）财政税收制度本身固有的缺陷

我国还处于社会主义初级阶段，经济发展具有不平衡性，财政税收政策不能很好地适应当前的国情。我国的市场经济刚刚起步，税收政策还是针对计划经济来制定的，这导致了税收政策还不能很好地适应当下的市场经济，所以，国家应该逐步对财政税收政策进行改革，慢慢过渡，使财政税收政策与市场经济体制相适应。目前，我国财政税收政策不能很好地协调经济，财政税收政策在宏观调控方面的作用也比较弱。现有的财政税收政策也有不完善的地方，相关政策的缺失或重叠现象严重，在征收增值税和营业税时就发生了税收重叠的现象，使企业要缴纳两次相同的税，引起了企业的不满。当前的财政税收政策缺少相关法律的制约，导致税收不能良性发展，有关部门要制定税收的法律法规，约束和规范财政税收工作。当前的税收也存在不公平的现象，有关部门应制定相关政策，促进税收的公平性。

（二）财政税收在管理方面的体制不健全

当前我国缺乏对财政税收管理体制的建设，财政税收的工作模式具有一定的弊端，存在一定的重复性征税的现象。财政税收的管理人员缺少相关监督机制的约束，导致了工作人员玩忽职守的不良行为，他们对税收工作缺乏责任感和使命感，导致了企业在缴税过程中的不法行为，影响了我国财政税收工作的顺利进展。并且，我国现行的税收管理体制也存在缺陷，相关条目不明确，工作人员会对管理体制产生误解，影响了国家财政税收工作的有效运行。

（三）财政税收的其他问题

我国财政税收的体制建设还不完善，还处在建设中的状态，政府部门将财政税收用于国家的经济建设，而对社会服务设施的建设却不予重视，在社会公共服务设施的建设上常常有资金短缺的现象，导致了百姓不能直接享受到财政税收带来的好处，这样就导致了上、下级之间的矛盾，百姓纳税的积极性不高，严重的还会采取不法行为偷税、漏税。

二、我国财政税收工作的深化改革

（一）合理控制财政支出

财政支出是财政税收的重要环节，要合理控制财政税务支出，使财政支出和财政收入处于平衡状态，使百姓切实享受到财政支出带来的好处。财政支出要遵循市场化、引导性和公共性的原则，要让财政支出合理控制在有效的范围，要定期对财政支出做调整，使财政支出有利于经济建设，有利于社会公共服务的建设，提高居民的生活水平。财政支出必要着力解决当下的经济问题，在贫困的农村进行相应的财政支出，保障农村的基础设施建设，加大对农村教育体系的财政支出力度，保障农村的儿童都能接受教育。在科技方面，加大财政支出力度，科技是第一生产力，着力提高我国的科技实力。在社会保障方面应该加大财政支出力度，着力保障人民的生活水平，财政支出用于国家医疗设施建设，提高国家的医疗水平。将财政支出的重点放在社会公共服务建设上，防止在社会公共服务设施建设上资金不足现象的发生。

（二）处理好财政和经济的关系

财政和经济是相互联系的，进行财政税收工作的深化改革，必须处理好两者之间的关系。当下我国政府部门的财政支出很大一部分用于国有企业，对国有企业的补贴力度过大，而对社会公共服务设施的财政支出力度不够，这就导致了资源不能进行合理的配置。政府在对国有企业进行补贴的时候，很大一部分财政资源被消耗掉，不利于国家的经济发展。我国应根据当前的现实状况，对财政税收进行有效的管理，处理好财政和经济的关系，实现资金的有效利用。财政的使用要更加合理化、人性化，站在人民的立场，加大基础设施建设的力度。国家要对财政结构进行优化和调整，使财政结构趋于合理，使财政税收促进经济的发展。

（三）改革财政税收的预算

我国的财政预算还不尽合理，应当把经常性预算、资本预算、社会保障预算和固有资本的预算作为重点，在进行预算时，应把政府部门的财政支出也收入预算的范围内。我国财政预算体制的范围大小，应当在考虑实际的基础上，扩大预算的范围，提高预算的准确度。

（四）转移支付制度的完善

政府部门要建立转移支付制度，要建立财政转移部门，财政从中央到地方的转移要建立相关的监督部门，以确保财政的有效转移，防止财政在转移的过程中被不法分子挪用，为财政的转移提供良好的制度保障。对财政转移支付的比例，国家要根据相关制度严格的进行规定，使财政得以有效的转移。加强对财政税收体制主体功能区的改善，财政的转移能否有效的进行，主体功能区起着关键的作用，加强对主体功能区的管理和监督，有效解决财政税收不足的问题，确保财政税收工作的顺利进展。

（五）对财政税收的审计进行有效管理

要定期对纳税户进行审查工作，检查有没有偷税、漏税现象，并且检查纳税户有没有少纳税。有不少企业通过各种不法手段少缴税，这大大缩减了国家的税收数额，不利于国家的经济建设。有关部门可以将纳税人的名单列出，逐一进行审核，使用科学有效的方法促使纳税人缴税。财政税收是国家的一项重要政策，是取之于民、用之于民的，因此，合理的纳税才能保障人民的生活，保障社会公共服务体系的建设，所以，我国要不断完善税收的审计，确保财政税收的顺利运行。

三、结语

我国已经进入社会主义初级阶段，解放和发展生产力，促进经济建设是我国的重要任务。财政税收工作的有效运行是经济发展的保障，因此，我国要对现有的财政税收政策进行改革和完善，使其适应市场经济的发展，更好地协调市场经济的运营。本文通过分析当前财政税收工作中存在的问题，对财政税收工作的有效进展提出可行的措施，对有关部门进行财政税收政策的改革具有一定的借鉴意义，从而促进我国经济的发展。

作者：高丽丽单位：锡林郭勒盟乌里雅斯太养路工区

第六篇：财政税收体制改革对企业的影响

1财政税收管理现状

自新中国成立伊始，我国的财政税收管理体制经历了漫长的发展历程，到现如今基本上形成了“统一领导、分级管理”的财政税收管理宗旨。税法的制定和税权的执行都统一归中央执行，地方政府将执行一定的财政税收管理职权，这种模式在很长一段时间内体现出了极强的适应性，也为经济发展提供了帮助。但是随着经济增速加快，现有的财政税收管理开始逐渐显露出一系列的问题来，综合来说有以下的典型问题:

(1)体制局限性，相对集中的财政收支方式，使得分税制难以实际执行，这就导致在地方之间，整体税收得不到合理的分配，也就间接地影响了经济平稳发展。

(2)管理失位，从本质上讲，税收是一个强调税法理念和主动意愿的过程，许多税务管理人员缺乏应有的税收管理积极性，导致偷税漏税、税收贪污、税收虚假等税收管理失位的现象都给国家的税收收入造成了极大的损失。

(3)财政预算和税收核算体系不完善。完备的财政预算体制是开展有效的财政税收管理的重要前提和基本依据，但是我国的政府财政预算覆盖面不足，对于预算方案的执行和监督力度不够，使得财政预算难以发挥出实际效果;健全的财政核算是财务税收的前提，但是虚假财务核算、人为干预财务核算和税金计算混乱的现象都给财政税收造成了重大伤害。

2财政税收体制改革方案

针对我国财政税收管理中存在的现有问题，结合我国经济发展的未来态势，我们亟须在财政税收体制上进行不同程度的、有针对性的体制改革，具体来说可以从以下几个方面入手。

2.1健全税收体制，协调“权”“利”分配

我国现有的税收体制已经沿用了多年，这是在参考当时的经济发展情况制定的相适应的税收管理体制，其建立的权力统一和分级管理的模式，已经使得税收职能部门不堪重负，而地方财政管理却不能有效地获得中央税收的利益分配。因此，从税收体制建设来说，首先，要将税收监管权进行不同程度的下放，让地方政府承担更多的税收监管工作，提升税收管理的效率和执行力;其次，对农业、工业、服务业和新兴产业进行针对性的结构管理，重新优化税种划分，简化税收过程;最后，要强化个人所得税的管理，强化税收管理对于社会发展的重要平衡作用，充分实现财政税收管理在利益重新分配上的巨大作用。

2.2明确政府行为和市场行为的干预力度

当前我国的经济发展中市场和政府是两股主要的调节力量，这也充分体现在财政税收体制的管理过程中。财政税收体制充分反映出政府导向对于市场调节失灵的巨大辅助作用，但是政府调节往往难以考虑到市场发展的长远效益，协调好政府和市场的干预力度关系，将直接关系到经济发展的整体态势和未来走向。应该将政府财政税收管理的重心放在行业规划、市场调节上，为新兴行业的发展提供有利的环境和宽松的税收政策，并进行有针对性的税收补贴制度，引导行业的快速成长。彻底地从干预微观经济活动转变为职能管理划分清晰的以宏观调控管理为重点的管理模式。

2.3完善税收法律法规建设，提升税收管理团队素质

我国经济的整体快速发展，也使得税收规模和税种日益丰富。国家必须加快在各个行业内的财政税收征管的法律法规建设，通过明确财政税收的明细、税率、税收政策等，可以对财政税收征收管理过程中的业务规范、财务审核和税收问题进行及时的解决，也能够依法对财政税收过程中的不法行为进行处理。财政税收管理团队本身的业务水平和专业态度将会直接决定财政税收政策的执行效率，对于税收征管人员要建立严格的人才筛选征聘，通过系统化的入职培训、见习进修和交流学习的培训过程，塑造税收征管人员的专业素养和业务水平，在日常的税收管理过程中要建立有效的绩效考核和部门审核制度，严格执行淘汰机制，保障财政税收的管理效率。

3财政税收体制改革对大型国有企业的影响

改革开放政策实施以来，我国的大型国有企业也进行不同程度的改制经营，作为我国经济发展的核心和战略基础，大型国有企业是财政税收的主要来源，在财政税收体制改革的大环境之下，大型国有企业也将要做出适当的调整，以适应新形势的要求。

3.1健全财务管理体制，提升财务管理水平

财政税收体制改革对于税务明细和税收征管的有效性提出了很高的要求，这固然归根于税收征管部门的专业能力和业务水平，但是对于财政缴税单位也提出了新的要求。在大型国有企业中财务管理部门是其管理体制内的重要组成部分，财务管理部门要承担日常的业务经营管理、财务信息管理、税收管理和财务审核等诸多业务，在财政税收缴纳这一块，目前的大型国有企业中主要还是被动式的应税缴纳，缺乏主动性，这对于业务量庞大且财务缴税额巨大的大型国有企业来说，其财政税收管理的要求更高，需要从业务财务信息收集、应税明细审核、税收征免政策落实等各个方面进行完备的工作，对于大型国有企业其财务管理部门，必须提升整体的管理效率，做到细化管理和自动化管理，提升财务信息的完整性和真实性，做到财务信息的动态管理，力争财政税收管理在企业经营管理反馈中的重大价值和核心意义。

3.2深化财务信息化管理，提升管理素质

随着企业经营规模、业务覆盖面和税收体制的整体发展，财政税收的整体内容已经相当丰富，面对种类庞杂、总量巨大的税收财务信息，必须要做到财务信息搜集的完整性和真实性、财务信息管理的便捷性和财务信息交流的共享性，因此，信息化的财务管理模式将会是大型国有企业面对财政税收体制改革环境下的一个明智之举。基于成熟的信息化财务管理体系，在大型国有企业内部构建一个成熟财务信息内部网络，该网络覆盖到从原料采购、生产管理、业务销售到售后服务的整个产品生命周期，通过规范化和标准化的财务信息录入模式，采用分级管理和目标索引管理的方式，对财务信息进行跟进、采集、存档和归类，通过覆盖到大型国有企业全流程的财务信息数据库技术，可以阶段性的进行财务信息的统计和财务报表的出台，结合国家最新的财政税收征管政策，大型国有企业能够及时地进行应税方案的预算。同时，要综合提高税收管理部门的整体素质，包括业务水平和信息化管理水平，这也需要大型国有企业进行针对性的人才培训机制建设。

3.3健全财务监管和审核机制

大型国有企业税收规模大，涉及面广，只有实行严格的税收征管监督和审核机制，才能切实保障税收征管过程的有效、有序和有力执行。建立职权分离的财务监管体系，通过责任划分制的监管体制，可以对财务管理进行有效的威慑、监督和引导，与此同时，在第三方财务审核机构的辅助下，阶段性的开展财务信息的审核，有助于及时评估大型国有企业的财政管理现状，也可以对财政税收的缴纳现状进行评价，总之要及时获取大型国有企业的财务管理现状，对财务管理的财政税收征管过程进行监督和审核。

4结论

财政税收管理是我国财政体制建设中的重要环节，针对我国当前财政税收建设管理中存在的问题和发展弊端，有必要进行针对性的财政税收体制改革，革除财政核算虚假现状、强化财政税收的监督力度，保障税收的正常运行。

作者：康金慧单位：平顶山天安煤业股份有限公司救护大队

第七篇：财政税收改革对经济发展的影响

一、合理界定税种税收政策权限

国家应考虑各地区的经济特点，通过对现行某些税种的调整，逐步建立一个有利于促进区域经济发展的税收体制。一要实行税收减免。减免的重点，第一是给高新技术企业及技术创新企业免税；第二是在吸引外资上实行减免税，从而促进地区经济的对外开放；第三是对于开发和整理荒山、荒地的单位和个人给予一定的减免税优惠。二要适当提高现行资源税率，扩大其征收范围。西部省份大多属于资源输出省份，为把资源优势转化为经济优势和财政优势，可以考虑适当提高现行资源税率，扩大资源税的征收范围，增加的税收作为地方的财政收入。增加的税负可以通过提高资源性产品的价格转嫁到资源的加工环节。真正实现中央与地方在分税基础上的管理分权和征收分管，税权划分是完善分税制的一个至关重要的问题，今后从确保中央宏观调控能力与实施西部大开发战略的客观需要出发，进行财政税收制度改革。

二、建立健全地方税收政策体系

我国地域辽阔，但发展水平参差不齐，西部许多地方对外交通不便，基础设施落后，投资硬件环境较差，私人投资不愿进入。为改善投资环境，就应加强西部地区的生态环境和基础设施建设，这无疑需要大量资金注入，尤其是国家财政资金的投入。一要提高财政投资的产业带动效应。首先是政府向社会提供私人无力提供或不愿意提供的产品。政府投资领域主要是基础设施和社会公益事业领域，这是财政投资的职责。其次是运用财政手段来刺激农牧业、高科技产业和旅游业等主导产业的发展。二要避免“挤出效应”。“挤出效应”是政府投资增加引起减少的结果。避免“挤出效应”，要求财政投资“有所为，有所不为”，处理好“越位”与“缺位”的矛盾，作用于市场失效的领域，完全退出竞争性领域。三要实行以企业投资补贴为主的投资诱导政策。也就是说，中央政府可以拿出一笔钱对在国家划定的特定地区新扩建符合一定条件的外商投资者和区外企业提供一定比例的投资补贴。接受补贴的企业必须符合地区的长远发展方向，能够为当地创造较多的就业机会，并带动一大批相关产业的发展。没有这种补贴，追求利润最大化的社会民间企业不会主动扩大对欠发达地区的投资。实行企业投资补贴政策，可以充分发挥市场机制作用，用很少一部分资金引导大量的社会资金注入西部地区的开发建设当中，进而推动西部大开发进程。实现税收区域优惠与产业优惠的有效结合。最后值得一提的是，西部地区要设法用足用好中央给予的优惠政策，尤其在引进外资和东部资金时，要适当放宽政策，增加吸引力，降低进入市场的成本。推进科学规范的税收制度改革，从实施西部大开发战略要求来看，中央财政将转移支付的重点移向西部地区，旨在增强西部地区财政供给能力，有条件补助应限于平衡地区间公共产品供给不均时采用，以解决财力分配横向不平衡问题，增加地区经济发展具有重要的意义。

三、实施税收鼓励政策推进经济发展与社会和谐

在对西部地区实施区域优惠的过程中，要充分考虑地区差别，对有些地区给予所得税优惠，充分发挥这些地区的辐射带动功能。通过区域性财政税收政策优惠给地区经济发展带来积极促进作用，把地区经济发展的长远利益和国家的整体利益结合起来，对促进地区经济发展的税收优惠政策进行适当调节。以财政税收改革为杠杆，要为地区经济发展积极创造条件，实现税收改革的政策性支持等。将增值税、消费税统一纳入中央财政收入，推行对地方实行专项补助等有利于地区经济发展的财政税收政策。经济发展是构建和谐社会的基础。只有在经济高度发展的基础上，才能提出构建和谐社会的要求。为构建和谐社会提供了强大的物质经济基础。社会和谐是经济健康发展的前提，如果社会不和谐，人们就会感到不公平，就会产生不满情绪，和谐社会是一个秩序良好的社会。也只有在社会稳定的基础上，社会的经济、政治、文化才可能得到发展。地区经济增长效益和社会问题、环境问题等的不和谐壮大已成为我国社会经济进一步发展的主要障碍，没有社会的和谐没有资源的有效开发高效利用，没有环境的保护，也谈不上经济的健康发展。

四、结束语

要加快西部大开发进程，须进行必要的科学合理的税收财政制度改革，探索有利于国家和地方经济发展的整体规划，建立健全能够促进地方经济发展的税收管理制度，积极推进国家实施西部大开发的战略目标。在构建和谐社会中只有经济发展了，才能为构建和谐社会提供雄厚的物质基础，更好的推进和谐社会的建设。同时，和谐的社会是经济健康发展的前提条件，它为经济发展提供良好的社会环境，进而推动经济建设更快更好地发展。

作者：王迎春王延军单位：乌兰察布市公路工程局乌兰察布市边防公路养护队