审计信息化建设存在问题与措施范文

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摘要：随着当前企业信息化管理方式日益普及深入，企业在国际化、多元化、集团化的经济发展大潮中面临着前所未有的挑战，企业审计工作面临与信息化及互联网技术同步创新发展的新问题，本文结合笔者多年的工作实践与经验，就审计信息化建设的重要性及面临的难题与对策进行探讨并提出了建设性的建议。

关键词：审计信息化建设；重要性；对策

一、审计信息化建设的重要性

1.审计对象信息化的迅速发展，客观要求加快审计信息化建设的步伐

随着国际环境新变化和国内发展新要求，我国正在深入实施《中国制造2025》，企业不断加快大数据、云计算、物联网应用，以新技术新业态新模式，推动传统产业生产、管理和营销模式变革。企业信息化特别是互联网技术的迅速发展，信息化已经全方位渗透到企业经济业务管理各环节，企业审计的对象、线索、方法等发生了很大变化，审计人员通过传统审计方式已无法获取适当的审计证据，审计工作必须紧跟信息化互联网新时展的步伐。

2.审计信息化建设是提高审计工作效率、实现规范化审计的前提

当前审计面对的内容今非昔比，除经济活动和财务凭证外还包括企业使用的系统网络、外部网络。原审计在选择样本、执行审计程序及结果分析上主要依赖职业判断，不同审计人员对同一事项的判断存较大差异。审计工作只有与信息化建设相结合，发挥计算机高速准确优势及审计软件专业优势，采用信息化规范审计程序科学审计，才能促进审计工作标准化、规范化高效发展。

3.审计信息化建设是企业生存发展、参与国内特别是国际行业竞争的迫切需要

在美国安然公司（Enron）财务欺诈案爆发后，2002年美国出台了萨班斯—奥克斯利法案，表明“审计”在国际上已成为企业内控、安全风险控制等的不必可少的关键手段。近年来我国已实施“一带一路”国际区域经济合作新模式，相关企业主动登上国际舞台参与国际竞争发展，要求我国审计必须朝与国际内部审计接轨方向发展，审计业内人员正千方百计加强审计信息化建设，为企业参与国内、国际竞争保驾护航。

二、审计信息化建设进程中存在的主要问题

1.审计人员对审计信息化建设认识不足

信息化互联网技术的迅速发展对审计工作产生了极大影响，改变了原有审计线索，扩大了审计范围，改变了审计方法，增大了审计的难度。审计人员受传统审计观念束缚较多及知识老化，对审计信息化建设的重要性认识不足，致使审计信息化发展受到一定影响。

2.审计信息化发展缺乏成熟的软件技术和硬件环境，与被审计对象发展不同步

目前国际和国内一些较大型企业均已使用ERP系统进行全方位的管理和控制，国际比较流行的ERP系统主要有Oracle、SAP，国内使用较多的ERP系统是浪潮、用友等。ERP系统把企业采购、生产、库存、分销、财务等规划等资源整合在一起，以通过最佳资源组合取得最佳效益。而我国审计信息化的发展滞后于企业整体信息化发展，例如在ERP的开发过程中，没考虑同时将审计模块整合进来，随后出现在财务软件中嵌入适时跟踪监控的程序难以实现的问题。

3.缺乏计算机审计准则和标准

在计算机审计准则和标准的制定上，迄今为止国际审计实务委员会（IAPC）对计算机信息系统环境下的审计制定了《计算机环境下的审计》作为在计算机信息系统环境下的一般原则和指导，并制定《风险评估和内部控制-计算机信息系统环境特征和考虑因素》、《计算机信息系统环境——独立微型计算机》等五个准则作为对一般准则的补充和扩展。我国在计算机信息系统审计标准的制定上与国际上还有差距，存在问题表现在：没有统一的计算机审计准则和标准；对计算机审计技术标准关注不足；准则制定缺乏系统性和结构性，只有一般性原则而缺乏具体的实务公告和实施指南等。

4.审计信息化方面的专业技术人才严重不足

当前信息化互联网大环境下审计人员直接面对知识老化问题，部分内审人员未能实现计算机审计所必需的技术转型。虽经近年的信息化培养和实践，部分企业已培养出具有信息化审计工作能力的内审精英队伍，但多数内审人员仍不熟悉财务软件和业务管理信息系统，审计信息化人才匮乏，直接影响审计信息化建设目标的实现。

三、企业内部审计信息化建设的应对策略

1.提高认识，转型发展，增强内部审计信息化建设的紧迫感

审计信息化建设不仅关系到内部审计在信息化环境下的发展，甚至关系到内部审计在信息化环境下的生存。因此，不仅国家审计要高度重视审计信息化建设，企业内部审计更要把信息化建设列入重要议事日程，提高认识，转型发展以适应信息化发展新形势的迫切要求。

2.注重软硬件配置，加快审计网络系统建设

各单位要加强审计部门的基础设施建设，拓宽与被审计单位的信息网络通道，实现互联互通，保证信息交流的快速高效。加强软件方面的配置，如通过软件开发公司为企业定制审计软件，更好的对项目进行管理和控制。充分利用现有信息设备和网络资源尽量实现远程审计，提高工作效率。

3.完善计算机信息化审计制度和准则

国家针对我国现行计算机审计存在的不足问题，结合实际适时完善我国的计算机审计制度和准则：如结合我国的国情并参照国际上制定的公告和指南，制定我国具体的实务公告和实施指南来进一步指导审计工作的开展。又如可考虑制定含计算机审计人员资格和能力、技能等的技能准则。

4.加大力度培养审计信息化的人才

面对信息化技术挑战，审计人员必须自强不息，不断学习更新知识，掌握业务信息系统的操作方法及新审计软件应用技能。结合当前我国审计人才的培养方法，建议从两个方面来改进提升审计信息化的人才培养：首先改进与审计相关的教育工作。改革注册会计师、会计及审计职称的考试内容，在内容中增加对计算机及网络方面的知识和运用，修改审计法规中对审计人员后续教育相关内容。其次强化审计信息化人才的引进、培训。从短期可通过引进精通审计、会计知识及计算机技能的复合型人才来补充增强信息化审计力量来满足工作之需。从长远来看，要摸索、制定出一套培养适应企业战略发展需要的信息化审计队伍的机制，在内部审计部门自己培养出高素质的信息化审计人才，充分发挥审计人员的咨询、增值作用，促进企业更好地实现提质增效健康发展目标。

参考文献

[1]张祖飞.高校内部审计信息化建设存在的问题及对策研究[J].知识经济，2014，（17）：61.

[2]朱一闻.当前我国会计信息化发展存在的问题及对策研究[J].企业改革与管理，2015，（3）：91-92.

作者：丘君 单位：中国石化销售有限公司广东石油分公司