通信项目财务管理探讨范文

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随着我国通信行业的飞速发展,通信行业的重组,3G时代的到来,通信的需求越来越大,行业竞争也不断加剧。而作为通信工程建设的施工企业,主营业务都是通信运营商的工程建设,虽然通信市场的开放给通信工程建设施工企业带来无限的机会,但是市场对产品质量及服务的要求越来越高,工程建设施工企业之间的竞争加剧,通信运营商成本观念的不断加强以及我国经济发展带来的人力、物力成本的不断上升等一系列因素,给我们通信工程建设施工企业在企业可持续发展、生产经营等方面带来巨大的压力。企业为了完成年度收入、利润增长的各项指标,不但要不断提高核心竞争力、拓展市场份额,而且还要不断加强企业内部运营成本的有效控制。而如何采用现代财务管理模式,结合企业自身的特点,做好企业内部财务管理工作,对提高企业的核心竞争力,实现企业利润最大化,有着十分重要的意义。

一、改善项目的成本管理,降低工程造价

工程造价一般是指某项工程建设所花费(至预期花费或实际花费)的全部费用。项目成本管理是在保证满足工程质量、工期等合同要求的前提下,对项目实施过程中所发生的费用,通过计划、组织、控制和协调等活动实现预定的成本目标,并尽可能地降低项目成本的一种科学的管理活动,它主要通过技术(如施工方案的制定比选)、经济(如核算)和管理(如施工组织管理、各项规章制度等)活动达到预定目标,实现控制工程成本目的。

投资估算是在项目前期进行项目可行性研究和评估时,按照投资估算的相关指标,参照类似工程造价资料、现行设备材料价格,并结合工程实际情况进行的投资估算,是进行项目决策的重要依据之一。工程概预算是确定建设投资,编制施工图预算,考核工程成本和投资效益的依据。企业认真组织概预算会审,从项目的技术、经济、建设、运营等多方面考核项目投入产出的经济效益是确定工程总费用的第一关。项目可行性研究是否合理;初步设计是否符合实际情况;预期产出情况如何;设备选型是否恰当合理;局房管线建设有无浪费现象;各种取费基数及费率是否符合国家规定及行业标准都是概预算审查时应重点关注的问题。概预算的节约是最大的节约,概预算的浪费是最大的浪费。把好概预算审核关,有利于节约投资,降低工程造价。

合同管理是施工管理的重要内容,也是降低工程成本,提高经济效益的有效途径。建设项目中的施工费、设备购置费是构成项目成本最重要的因素。加强招投标工作,通过实行招投标制度,可以有效降低工程造价,作到合理压缩建设成本。

施工结算是施工单位根据国家和行业现行经济政策或有关规定,以货币形式反映工程费用的实际价格,是建设项目总费用的重要组成部分。首先要将施工与结算与概算批准的建设规模比较,审查工程量完成情况;其次要审核施工中有没有对施工图设计发生变更,从而产生工程价款的增减变动;最后要审核套用定额是否准确,各项费用取费是否合理,对施工与结算中不合理的支出坚决取消。

综上所述,从投资估算、设计概算、施工图预算到合同价、再到各项工程的结算价和在最后结算价基础上编制的竣工决算,整个计价过程是一个由粗到细、由浅到深、最后确定工程实际造价的过程,计价过程各环节之间相互衔接,前者制约后者,后者补充前者。

二、做好项目资金的管理

由于建设项目资金支付额较大,在“现金为王”的今天,管好用好建设项目的资金对企业整体资金管理将其到举足轻重的作用。首先应根据工程建设的进度情况,准确编制年度、月度、甚至是周度的资金用款计划,做到对工程现金支付情况心中有数。准确地资金支付计划是编织筹资计划的依据,也是降低负债水平减少筹资费用的重要手段。对于通信企业来说,由于收入是面向单个用户,而且收费期较长,收入的现金流入情况可能有波动,一方面通信企业要通过资金集中的手段减少存量资金、在途资金,另一方面也必须采用借款、票据等多种融资手段。在企业短期资金短缺的时候,也可采用其他方式融资,如开具银行承兑汇票或商业承兑汇票等;在企业长期处于资金短缺的情况,需要关注企业的履约风险,安排好资金支付顺序。要特别关注合同的支付条款,尽量减少一次性付款的比例,可以采取拉长付款期限,增加付款阶段的次数,降低每次付款比例,增加延期支付条款等手段,降低公司的法律风险。

三、编制工程竣工财务决算,客观真实反映工程建设全貌

建设项目竣工决算是反映竣工项目建设成果和财务情况的总结性文件,是正确核定新增固定资产价值、办理固定资产交付手续的依据。项目进行初验后要立即组织竣工决算工作。财务管理人员要清理结算资金,正确及时全面地核算工程成本,综合反映项目的物化过程,尽快办理资产移交手续,使建设资金尽快转化成企业取得经济效益的资本。竣工决算中不仅要反映工程项目的拨借款金额、交付使用资产价值,还要反映建设项目的规模、完成主要工作量、主要消耗材料、建设时间、地点以及主要经济指标。竣工决算是体现工程优化管理,全面反映项目总造价形成的总结。竣工决算的编制应实事求是,做到编报及时、数字准确、内容完整。在编制工程竣工决算中要根据实际投资完成额与概算进行比较,分析概算执行情况、节约或超支的原因。通过分析比较,总结项目建设中的经验教训,对工程造价管理、降低成本及积累技术资料具有重要意义。

四、加强财务分析,发现问题,及时解决问题

在项目建设过程中,应实时对各项财务数据进行统计,随时分析研究资本预算执行进度、完工项目转交资产状况,提出合理建议,提高投资效益。在编制工程竣工决算的同时应撰写“工程竣工决算财务情况说明书”,其主要内容包括:

1.建设依据:包括计划任务书或可行性研究报告的批复(发文机关、文号等);初步设计批复及修正概算批复(发文机关、文号、批准的总投资、主要建设规模、投资分摊等)。

2.投资计划下达及资金情况分析。

3.建设单位、设计单位、施工单位。

4.完成主要工作量。

5.投资完成情况及节约(超支)分析(与概算对比)。

6.验收时间及验收部门。

7.资产交付(含估列资产)情况。

8.审计意见(决定)执行情况。

9.建设过程中存在的问题及处理意见。

10.工程管理和财务管理方面的经验及教训。

通过项目财务数据的分析,对投资立项、项目建设过程中反映出的各种问题进行剖析,及时发现问题,解决问题。及时对投资项目进行再评估,重新修改有关概率,做出新的决策,避免投资损失。

五、结语

财务管理贯穿于通信企业建设项目管理的全过程,项目前期立项阶段,财务管理体现在对项目可行性的分析评估上;在项目实施过程中,财务管理体现在降低工程成本和减少风险上;在项目竣工阶段,财务管理体现在对资产及时转固和编制财务竣工决算上;工程完工后,财务管理体现在对项目进行有效的后评价上。通信企业建设项目管理是通过应用和综合诸如启动、规划、实施、监控和收尾等项目管理过程来促进项目财务管理工作按部就班地进行的。加强财务管理必将对提高通信企业建设项目管理水平,提高投资效益,起到不可替代的支撑作用:同时,运用项目管理也必将丰富通信企业建设项目财务管理的内容,提高财务管理的水平,指导财务管理有序地进行。