浅谈企业内部控制审计范文

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近年来，我国经济发展逐渐走向新常态，更加注重高质量发展，这样的大背景使得企业管理也越来越规范，在促进社会稳定中扮演着非常重要的角色，企业要想获得真正的持续发展，更应该要规范和创新管理模式。内部控制是企业科学管理的关键一环，内部控制措施的有效应用，能够维护企业的资金安全，促进企业稳定发展，然而，在实际情况中，企业的内部控制还存在一些薄弱之处，特别是企业内部控制审计，还有许多不足，需要进一步完善，本文将对企业内部控制审计进行深入的探讨，以期能对企业的内部控制审计工作提供改进思路。

引言

最近几年，我国越来越重视企业的良态发展，不断向其投入相关资源，但企业间的竞争也越来越激烈，要想在激烈的竞争中保持稳定发展，企业就必须要优化内审管理。内部控制科学化是企业管理工作的重要组成部分，优化内部控制审计是内部控制科学化的关键一环，它能够对企业内部工作的各个环节与流程进行有效的监督，防范出现各种财务管理风险，确保资金使用合理，及时发现管理过程存在的问题，杜绝资金浪费、贪污腐败的现象，有效的内部控制审计能够对企业财务管理的每一个环节和各个部门的人员进行良好的监控，及时纠正出现的各类突发问题，更好的控制财务风险，保障企业会计信息的真实一致。

企业内部控制审计存在的不足之处

对企业内部控制审计不够重视企业管理者及业务部门对内部控制审计的认识程度能够在一定程度上影响内控管理的科学性，然而，在很多企业中，领导及业务部门对内部控制审计的认识还存在一定的不足，企业领导者一般会将内部控制审计看作是符合国家相关规定的一种形式，实施内部审计的目的就是为了应付各种各样的检查，把内控制度定位为公司的一种摆设，片面的认为内部控制审计会不利于企业的经营自主权，因此，企业领导者不带头积极学习，不按照企业内部控制审计的要求来处理公司业务，企业不重视内部控制审计，没有意识到内部控制审计的重要意义，业务人员整体素质偏低，缺乏系统化、专业化的培训，使得企业内部控制审计不能很好的发挥作用。缺乏有效的内部控制审计规章制度由于我国启动内部控制审计的时间较短，所以很多体系制度还没有建立起来，即使有的企业建立了相关制度，也存在许多漏洞与不合理之处，无法完全发挥应有的作用，这就导致很多审计人员只是根据自己的经验开展工作，很容易产生舞弊现象，进而产生审计方面的问题，企业其它部门也不会支持审计机构，使审计工作失去了应有的公信力。企业内部控制审计独立性较差企业内部控制审计的前提是要保持审计的独立性，只有内部审计工作者自主的开展审计工作，才能更好的保障内部控制审计的良好效果。然而，我国的很多企业内部控制审计机构是由分管财务的领导管理，审计过程过多的受到本单位直接领导的影响，企业内部审计人员的薪资以及职位都要受领导的支配，这就会使得很多审计人员在履行监督职能时有过多的顾虑，不能够很好的保持审计过程的客观性与独立性，不仅如此，很多企业岗位的设置不够科学完善，责权不明，各个部门处理问题时会出现严重的扯皮现象，最终使得内部控制审计不能取得良好的效果，内部控制作用大打折扣。缺乏有效的内部控制审计手段很多企业为了更多的抢占市场，大量的设立子公司与分公司，在企业内部，不同分支机构的经营业务也有很大的不同，这就意味着内部审计机构要进一步提升对本企业相关业务的服务力度，必须对企业经营过程的人力、物资等各项使用进行有效的审查，不仅如此，内部审计还要对企业组织职能等进行测试，对经营活动的经济效益做出评价。然而，很多企业的内部审计人员仅仅具备简单的财务知识，缺乏全方位的内部控制审计手段，不能实行良好的成本管理与监督，无法高质量的完成内部控制审计的工作需求，更无法适应企业快速的变化。

优化企业内部控制审计的相关对策

进一步提升企业对内部控制审计的重视度提高对内部控制审计的重视在一定程度上是更好的完成内部控制审计工作的保证。一方面，企业要进一步优化审计机构专业人员配备，营造优良高效的内部控制审计工作环境，对企业相关审计工作者实行严格公正的准入制度，重视其综合素质的提升。另一方面，要加大企业的宣传力度，打破传统老套的对内部审计工作认识的偏见，让企业全体员工意识到内部控制审计的重要作用，让他们清楚内部控制审计的目的并不是针对企业部门的差错，而是为被审计的部门提供相关的评价与建议，促使部门更加科学的运转，实现内部控制的目标；最后，要把内部控制审计理念渗透到企业的管理文化中，促进内部控制管理思维的提升，调动全体员工参与到内部控制审计的积极性，落实内部控制审计责任人，对相关的专业人员进行职业素质培训，提升相应的专业能力。建立健全企业内部控制审计体系制度首先，企业领导要重视内部控制审计体系与制度的建立与完善，强化内部控制审计部机构在公司的权威性，给予内部审计机构相应的职权，参与企业的运营与决策，不让其成为一个空壳；其次，要把企业所有的审计项目进行梳理并说明关键环节，按照国家的法律法规，对管理机制进行细化，分析内控控制审计过程中遇到的问题，制定相应的计划表，根据计划开展内部控制审计工作，将职责具体到人，公平公正的实施审计，及时的对企业经营提出合理的建议；最后，根据相关的制度规定应对审计过程的突发状况，在解决问题时有章可循，最终使得企业内部控制审计的规范性和准确性得到一定的提升。进一步提高内部控制审计工作的独立性与权威性首先，审计首席执行官要能够直接向董事会报告，减少企业内部审计机构的领导层级，确保内部控制审计工作的独立性，按照企业制定的内部控制制度开展审计工作，明确审计重点，任何审计工作都要有制度可依；其次，科学设置内部控制审计岗位，量化经营管理环节，根据相关的制度规定应对突发状况，增强部门之间的交流与协作，明确每个岗位的职责，落实内部控制审计工作责任人，提升内部控制审计工作效率与效果；最后，要提高内部控制审计人员素质，加强审计内容的培训，开展定期的考核，积极储备内控审计人才，强化内部控制审计人员的道德意识和专业能力，逐渐形成企业内部控制审计专业团队，确保工作的权威性与科学化。提升内部控制审计工作者素质内部控制审计工作的良好开展需要一定的人才支撑，因此，企业必须进一步优化审计人才队伍建设，提高人才准入门槛，保证人才质量，在企业内部开展审计知识与业务的培训，让审计工作者充分认识到自身工作对于企业发展的重要性，提高内审工作者的职业道德素养，将审计的理论知识与实际的工作经验结合在一起，创新自身的工作模式，不断提升自身的工作能力，不仅如此，企业还要重视引进和培养全面性的人才，这些人员不仅要具备扎实的审计知识，还要懂法律、懂管理、懂技术，更好的将内审工作与企业整体运营结合在一起，使得内部控制审计工作能够在企业发展中真正的发挥作用。进一步优化内部控制审计手段一方面，企业的内部控制审计工作要涵盖企业经营所有的方面，不但要在事后发现相关问题，做好相关弥补措施，更要提前预防，全面了解经营项目，规避风险，在内部控制审计过程中，要实时反馈审计数据，对更好的做出经营决策提供中肯的意见；另一方面，要创新内部控制审计手段，充分利用现代计算机技术，将信息化系统引入到内审监督流程中，提高内部控制审计工作的权威性与科学性，要构建科学高效的信息化平台，各个部门、人员要积极共享经营数据，保持原始信息的真实可靠，进一步优化内审工作效率，依据自己的实际情况，制定标准的信息化业务流程，不仅如此，在引入信息技术的同时，更要关注企业信息的安全问题，，充分认识到网络的利与弊，及时的对企业安装的审计软件进行杀毒处理，进一步保障企业数据的安全性，杜绝出现企业内部资产信息的泄露现象，进而促进内审计工作的顺利进行。

结语

总之，企业内部控制审计的科学化是企业健康发展的有效保证，是规避经营风险的前提，必须受到企业上下的充分重视，因此，企业要分析自身在内部控制审计方面存在的问题，积极的寻找相关优化对策，从认识、制度、手段等各个方面入手，进一步优化企业内部控制审计过程，真正的发挥出内审对于企业发展的重要作用。

作者：张振娥 单位：万达控股集团有限公司